Kommissionens genomförandeförordning (EU) 2019/1140 av den 3 juli 2019 om fastställande av modeller för kontrollrapporterna och de årliga revisionsrapporterna om finansieringsinstrument som genomförs av EIB och andra internationella finansinstitut där en medlemsstat är aktieägare i enlighet med Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1303/2013

EUROPEISKA KOMMISSIONEN HAR ANTAGIT DENNA FÖRORDNING

med beaktande av fördraget om Europeiska unionens funktionssätt,

med beaktande av Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1303/2013 av den 17 december 2013 om gemensamma bestämmelser för Europeiska regionala utvecklingsfonden, Europeiska socialfonden, Sammanhållningsfonden, Europeiska jordbruksfonden för landsbygdsutveckling och Europeiska havs- och fiskerifonden som omfattas av den gemensamma strategiska ramen, om allmänna bestämmelser för Europeiska regionala utvecklingsfonden, Europeiska socialfonden och Sammanhållningsfonden och Europeiska havs- och fiskerifonden samt om upphävande av rådets förordning (EG) nr 1083/2006, i dess ändrade lydelse enligt förordning (EU, Euratom) 2018/1046, särskilt artikel 40.1 fjärde stycket,

efter samråd med samordningskommittén för de europeiska struktur- och investeringsfonderna, och

1 I artikel 40.1 tredje stycket i förordning (EU) nr 1303/2013, i dess ändrade lydelse enligt förordning (EU, Euratom) 2018/1046, anges kravet att EIB och andra internationella finansinstitut där en medlemsstat är aktieägare dels ska förse de myndigheter som utsetts i enlighet med artikel 124 i den förordningen och med artikel 65 i Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1305/2013 med en kontrollrapport för varje betalningsansökning, dels ska förse kommissionen och de utsedda myndigheterna med en årlig revisionsrapport som utarbetats av deras externa revisorer.

2 För att säkerställa att den information som EIB eller andra internationella finansinstitut där en medlemsstat är aktieägare ska lämna till de utsedda myndigheterna och kommissionen är enhetlig, av god kvalitet och lämnas i tid, särskilt i förhållande till fristen för den rapport som avses i artikel 127.5 i förordning (EU) nr 1303/2013 och i artikel 9.2 i Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1306/2013 bör man fastställa ett standardformat med enhetliga krav på struktur, tidsfrister och innehåll för informationen, både för kontrollrapporten och för den årliga revisionsrapporten.

3 För att göra det möjligt för de utsedda myndigheterna att fullgöra sina skyldigheter i fråga om kontroller och revisioner är det lämpligt att EIB eller andra internationella finansinstitut där en medlemsstat är aktieägare förser de utsedda myndigheterna med de dokument som krävs.

4 För att de utsedda myndigheterna effektivt ska kunna utnyttja de nya bestämmelser som tillämpas från och med den 2 augusti 2018 i enlighet med artikel 282 i förordning (EU, Euratom) 2018/1046 bör den här förordningen träda i kraft dagen efter det att den har offentliggjorts i Europeiska unionens officiella tidning.

HÄRIGENOM FÖRESKRIVS FÖLJANDE.

Artikel 1 – Modell för kontrollrapporten

Den kontrollrapport som avses i artikel 40.1 tredje stycket i förordning (EU) nr 1303/2013 ska utarbetas i enlighet med modellen i bilaga I till den här förordningen.

Artikel 2 – Modell för den årliga revisionsrapporten

Den årliga revisionsrapport som avses i artikel 40.1 tredje stycket i förordning (EU) nr 1303/2013 ska utarbetas i enlighet med modellen i bilaga II till den här förordningen och lämnas in till de utsedda myndigheterna och kommissionen senast den 31 december efter referensräkenskapsårets slut.

Artikel 3 – Dokument som krävs för kontroller och revisioner

EIB eller andra internationella finansinstitut där en medlemsstat är aktieägare ska förse de utsedda myndigheterna med alla tillgängliga dokument som krävs för att de ska kunna fullgöra de skyldigheter som fastställs i artiklarna 125.5 och 127 i förordning (EU) nr 1303/2013 och i artiklarna 9 och 59.1 i förordning (EU) nr 1306/2013.

Artikel 4 – Ikraftträdande

Denna förordning träder i kraft dagen efter det att den har offentliggjorts i Europeiska unionens officiella tidning.

1 EUT L 347, 20.12.2013, s. 320.

2 Europaparlamentets och rådets förordning (EU, Euratom) 2018/1046 av den 18 juli 2018 om finansiella regler för unionens allmänna budget, om ändring av förordningarna (EU) nr 1296/2013, (EU) nr 1301/2013, (EU) nr 1303/2013, (EU) nr 1304/2013, (EU) nr 1309/2013, (EU) nr 1316/2013, (EU) nr 223/2014, (EU) nr 283/2014 och beslut nr 541/2014/EU samt om upphävande av förordning (EU, Euratom) nr 966/2012 (EUT L 193, 30.7.2018, s. 1).

3 Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1305/2013 av den 17 december 2013 om stöd för landsbygdsutveckling från Europeiska jordbruksfonden för landsbygdsutveckling (Ejflu) och om upphävande av rådets förordning (EG) nr 1698/2005 (EUT L 347, 20.12.2013, s. 487).

4 Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 1306/2013 av den 17 december 2013 om finansiering, förvaltning och övervakning av den gemensamma jordbrukspolitiken och om upphävande av rådets förordningar (EEG) nr 352/78, (EG) nr 165/94, (EG) nr 2799/98, (EG) nr 814/2000, (EG) nr 1290/2005 och (EG) nr 485/2008 (EUT L 347, 20.12.2013, s. 549).

BILAGA I

Modell för kontrollrapporten

A. Kontrollrapport om ansökan om utbetalning till kommissionen: [referens] [planerat datum]

B. Datum då medlemsstaten begärde kontrollrapporten (minst två månader före det planerade datumet i punkt A): [datum]

C. Referensperiod: 1. Totala utbetalningar till slutmottagare och, när det gäller de fall som avses i artikel 37.7 i förordning (EU) nr 1303/2013, totala utbetalningar till förmån för slutmottagare, där medel från ESI-fonderna, nationella offentliga och privata bidrag redovisas separat. 2. Totala medel som anslagits för garantiavtal, vare sig det rör sig om ett utestående åtagande eller ett som redan förfallit, om garantin åberopas vid förluster som beräknas på grundval av en försiktig förhandsbedömning av riskerna och som omfattar flera belopp av underliggande nya lån eller andra riskbärande instrument för nya investeringar i slutmottagarna, där medel från ESI-fonderna, nationella offentliga och privata bidrag redovisas separat. 3. Totala förvaltningskostnader och/eller betalning av förvaltningsavgifter från finansieringsinstrumentet, där medel från ESI-fonderna, nationella offentliga och privata bidrag redovisas separat. 4. Läget för genomförandet av investeringsstrategin eller motsvarande dokument, enligt vad som anges i finansieringsavtalet. 5. Framstegsanalys: belopp från det operativa programmet för vilka åtaganden gjorts och utbetalningar till de finansiella intermediärerna. 6. Övervakningsåtgärder och uppföljning av dessa. 7. Ränta och andra vinster som kan härledas från ESI-fondernas stöd till finansieringsinstrumenten, i enlighet med artikel 43 i förordning (EU) nr 1303/2013. 8. Medel som betalats tillbaka till finansieringsinstrument från investeringar eller från frigjorda medel från garantiavtal, inklusive återbetalningar av kapital och vinster och annat resultat eller annan avkastning, såsom ränta, garantiavgifter, utdelningar, kapitalvinster eller andra inkomster från investeringar, som kan härledas från ESI-fondernas stöd, i enlighet med artikel 44 i förordning (EU) nr 1303/2013.

Bilaga: Förteckning över transaktioner till slutmottagare som fått stöd från finansieringsinstrumentet; summan bör motsvara de belopp som avses i punkterna 1 och 2; en detaljerad uppdelning per finansieringsinstrument av de belopp som avses i punkt 3.

BILAGA II

Modell för den årliga revisionsrapporten

1. INLEDNING

Uppgifter om den externa revisionsfirma som deltagit i utarbetandet av rapporten

Referensperiod (t.ex. 1 juli N-1–30 juni N)

Uppgifter om det eller de finansieringsinstrument/mandat och operativa program eller landsbygdsprogram som omfattas av revisionsrapporten. Uppgifter om det finansieringsavtal som rapporten gäller (finansieringsavtalet)

2. REVISION AV INTERNA KONTROLLSYSTEM SOM TILLÄMPAS AV EIB/EIF ELLER ANDRA INTERNATIONELLA FINANSINSTITUT

Resultat av den externa revisionen av det interna kontrollsystemet vid EIB eller andra internationella finansinstitut där en medlemsstat är aktieägare, med en bedömning av det interna kontrollsystemets utformning och ändamålsenlighet som omfattar åtminstone följande delar:

2.1 Processen för godtagande av ett mandat

2.2 Processen för bedömning och urval av finansiella intermediärer: formell bedömning och kvalitetsbedömning

2.3 Processen för att godkänna transaktioner med finansiella intermediärer och undertecknande av relevanta finansieringsavtal

2.4 Vid ekonomiska bidrag till finansieringsinstrument som upprättats på unionsnivå, inklusive instrument för småföretagsinitiativet, och vid en kombination av bidrag från ESI-fonderna och Esif i enlighet med artikel 39a i förordning (EU) nr 1303/2013, processen för att inrätta instrumentet i enlighet med bestämmelserna i de relevanta artiklarna (t.ex. artiklarna 39 och 39a i förordning (EU) nr 1303/2013).

2.5 Processen för att övervaka de finansiella intermediärerna i fråga om

2.6 System för behandlingar av betalningar från den förvaltande myndigheten

2.7 System för beräkning och betalning av belopp som rör förvaltningskostnader och avgifter

2.8 System för behandling av betalningar till finansiella intermediärer

2.9 System för behandling av ränta och andra vinster som genereras av ESI-fondernas stöd till finansieringsinstrumenten

När det gäller punkterna 2.1–2.4 efter inlämningen av den första årliga revisionsrapporten: uppgifter enbart om uppdateringar eller ändringar i befintliga förfaranden eller arrangemang och bedömning av dem för efterföljande årliga rapporter.

När det gäller punkterna 2.5–2.9: resultat från revisionsåtgärder som omfattar relevanta interna tillämpliga system och förfaranden.

2.10 Vid avslutandet ska följande delar omfattas av den sista årliga revisionsrapporten, utöver de delar som nämns i punkterna 2.1–2.9:

3. REVISIONSSLUTSATSER

Slutsatser om huruvida den externa revisionsfirman kan ge rimlig säkerhet om utformningen av och ändamålsenligheten för det interna kontrollsystemet som inrättats av EIB eller andra internationella finansinstitut där en medlemsstat är aktieägare, i enlighet med tillämpliga bestämmelser och de delar som avses i avsnitt 2.

Granskningsresultat och rekommendationer från det revisionsarbete som utförts

Punkterna 3.1 och 3.2 ska bygga på resultaten från det revisionsarbete som avses i avsnitt 2 och i relevanta fall ska man även beakta resultaten från annat revisionsarbete som utförts på nationell nivå eller på unionsnivå för samma organ som genomför finansieringsinstrument och/eller samma mandat för finansieringsinstrument.