text: 1 kap. Inledande bestämmelser

text: Dessa föreskrifter innehåller bestämmelser om hur ett företag ska hantera sina likviditetsrisker och offentliggöra information om likviditetsrisk. (

text: FFFS 2014:21

text: Tillämpningsområde

text: Föreskrifterna gäller för

text: 1. bankaktiebolag, 2. sparbanker, 3. medlemsbanker, 4. kreditmarknadsbolag, 5. kreditmarknadsföreningar, och 6. värdepappersbolag som avses i 1 kap. 2 § första stycket 7 c–g lagen (

text: ) om särskild tillsyn över kreditinstitut och värdepappersbolag. (

text: FFFS 2023:3

text: Ett moderföretag ska dessutom tillämpa föreskrifterna på grundval av företagets konsoliderade situation enligt artikel 18.1 i tillsynsförordningen. Vad som anges om styrelse och verkställande direktör ska då gälla för moderföretagets styrelse och verkställande direktör.

text: Ett företag som ingår i en konsoliderad situation enligt artikel 18.1 i tillsynsförordningen, behöver inte enskilt uppfylla kraven enligt 4 kap. 5 § om det tillsammans med övriga företag i gruppen uppfyller kraven på gruppnivå och

text: 1. det finns rättsligt bindande åtaganden om fullgott likviditetsstöd mellan företaget och det företag där likviditetsreserven är placerad, och 2. det går att flytta likviditet fritt mellan dessa företag.

text: Ett dotterföretag som ingår i en konsoliderad situation enligt artikel 18.1 i tillsynsförordningen som står under grupptillsyn inom EES behöver inte enskilt uppfylla kraven i 4 kap. 5 §, om företaget lyder under nationell reglering om hantering av likviditetsrisk som motsvarar dessa föreskrifter.

text: Ett företag som ingår i en konsoliderad situation enligt artikel 18.1 i tillsynsförordningen behöver inte enskilt uppfylla kraven i 5 kap. om moderföretaget uppfyller kraven på grundval av den konsoliderade situationen. (

text: FFFS 2021:16

text: Proportionalitet

text: Ett företag ska när det tillämpar dessa föreskrifter ta hänsyn till företagets storlek, risktolerans, verksamhetens komplexitet, arten och omfattningen av exponeringen för likviditetsrisker samt företagets roll som likviditetsförsörjare på marknaden.

text: Definitioner

text: I dessa föreskrifter betyder

text: – dotterföretag: ett institut och ett finansiellt institut som enligt artikel 4.16 i tillsynsförordningen är dotterföretag till ett moderföretag,

text: – likviditetsrisk: risken för att inte kunna infria sina betalningsförpliktelser vid förfallotidpunkten utan att kostnaden för att erhålla betalningsmedel ökar avsevärt,

text: – moderföretag: det företag som enligt artikel 11.3 i tillsynsförordningen ansvarar för att de krav som ställs på grundval av en konsoliderad situation uppfylls,

text: – tillsynsförordningen:

text: Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/2013 av den 26 juni 2013

text: om tillsynskrav för kreditinstitut och om ändring av förordning

text: (EU) nr 648/2012

text: – värdepappersbolag: ett värdepappersbolag enligt

text: 1 kap. 4 b § lagen (2007:528)

text: om värdepappersmarknaden. (

text: FFFS 2021:16

text: 2 kap. Organisatoriska krav

text: Risktolerans

text: Ett företag ska ha en dokumenterad risktolerans som dels är baserad på en klart uttalad kvantitativ och kvalitativ syn på vilken likviditetsrisk som är lämplig, dels är anpassad till företagets verksamhetsmål, strategiska inriktning och generella riskpreferens. Företagets styrelse ska fatta beslut om risktoleransen.

text: Riktlinjer och instruktioner

text: Ett företag ska ha strategier enligt 4 kap. samt riktlinjer och instruktioner om hantering av företagets likviditetsrisk i enlighet med den risktolerans som styrelsen beslutar enligt 1 § för att säkerställa att företaget håller tillräckligt med likviditet.

text: Ett företags verkställande direktör ska följa och regelbundet rapportera företagets hantering av likviditetsrisker och likviditetsutveckling till styrelsen.

text: Styrelsen för ett företag ska minst årligen granska och godkänna strategier enligt 4 kap. och riktlinjer som avser företagets hantering av likviditetsrisk. Styrelsen ska även försäkra sig om att företagets verkställande ledning hanterar likviditetsrisker i enlighet med företagets risktolerans.

text: Riktlinjer och instruktioner om hantering av likviditetsrisk ska säkerställa att företaget bevakar och tillgodoser framtida likviditetsbehov vid normal daglig hantering såväl som vid temporära och utdragna krissituationer. De ska även ge anvisningar om ansvars- och arbetsfördelning, mätmetoder, limiter, uppföljning och rapportering. Riktlinjerna och instruktionerna ska avse företaget som helhet inklusive eventuella filialer och i förekommande fall samordningen dem emellan.

text: Ett dotterföretag som ingår i en konsoliderad situation enligt artikel 18.1 i tillsynsförordningen, ska när det tar fram egna riktlinjer, instruktioner och strategier beakta de riktlinjer och instruktioner som gäller för gruppen. (

text: FFFS 2021:16

text: All berörd personal i företaget ska underrättas om strategierna, riktlinjerna och instruktionerna.

text: Likviditetsriskkontroll

text: I varje företag ska det finnas en central funktion för oberoende kontroll av likviditetsrisker (likviditetsriskkontroll) som är underställd den verkställande direktören eller en ledamot av den verkställande ledningen som inte är ansvarig för positionstagande enheter. Den centrala likviditetsriskkontrollfunktionen ska ha goda kunskaper om finansiella instrument, likviditetsrisker och metoder för styrning och kontroll av likviditetsrisker.

text: Om företaget har en central funktion för riskkontroll kan likviditetsriskkontrollen utföras av denna.

text: Om företaget ingår i en konsoliderad situation enligt artikel 18.1 i tillsynsförordningen får den centrala funktionen för likviditetsriskkontroll placeras i moderföretaget. Den centrala likviditetsriskkontrollfunktionen ansvarar för den löpande rapporteringen och analysen av företagets och i förekommande fall gruppens likviditetsrisker.

text: Om ett företag har en lokalt placerad funktion för likviditetsriskkontroll inom en positionstagande enhet ska den lokala funktionen rapportera till den centrala likviditetsriskkontrollfunktionen eller den centrala riskkontrollfunktionen om en sådan finns.

text: Ett dotterföretag som ingår i en konsoliderad situation enligt artikel 18.1 i tillsynsförordningen ska anpassa sin likviditetsriskkontrollfunktion till den för gruppen gemensamma likviditetsriskkontrollfunktionen. (

text: FFFS 2021:16

text: Oberoende granskning

text: Ett företag ska regelbundet låta genomföra en oberoende granskning och utvärdering av företagets styrning och kontroll av likviditetsrisker. En funktion för oberoende granskning ska vara direkt underställd företagets styrelse. Om företaget har en funktion för internrevision kan den oberoende granskningen utföras av den.

text: Företaget ska granska likviditetsriskkontrollen för att identifiera svagheter eller problem med rutiner, metoder och system för beräkning och rapportering av likviditetsrisker. Företaget ska även regelbundet granska att fastställda riktlinjer och processer följs samt att processerna uppfyller de uppsatta målen. Den oberoende granskningen ska även följa upp att företaget har en ändamålsenlig organisation för sin likviditetshantering.

text: 3 kap. Identifiering och mätning av likviditetsrisker

text: Omfattning

text: Ett företag ska identifiera och mäta sina exponeringar mot likviditetsrisker och sitt finansieringsbehov inom och mellan olika affärsverksamheter och valutor.

text: Ett moderföretag ska särskilt beakta och dokumentera olika rättsliga och operativa begränsningar att fritt överföra likviditet och säkerheter mellan företag som ingår i den konsoliderade situationen enligt artikel 18.1 i tillsynsförordningen. (FFFS

text: Internprissättning av likviditetsrisk

text: Ett företag ska beräkna sina kostnader för likviditet och beakta kostnaderna i internprissättning och prestationsmått. Kostnaderna för likviditet ska återspegla företagets aktuella refinansieringskostnad på förekommande löptider samt den kostnad som det innebär för företaget att hålla en likviditetsreserv enligt 4 kap.

text: Olika likviditetsriskmått

text: Ett företag ska använda sig av flera specialanpassade riskmått och nyckeltal för att beräkna likviditetsrisk på ett heltäckande sätt. Företaget ska ha ett framåtblickande perspektiv på likviditetsrisk och bedöma balansräkningens struktur, kassaflöden, likviditetspositioner och risker i poster utanför balansräkningen. Riskmått och nyckeltal ska identifiera sårbarhet vid normal verksamhet liksom under perioder av stress. Mätmetoderna ska i tillämpliga fall skilja på likviditetsrisker i olika valutor.

text: Ett företag ska beräkna de kassaflöden som förväntas uppstå när samtliga tillgångar, skulder och poster utanför balansräkningen avvecklas. Kassaflödena ska fördelas på de olika tidsintervall inom vilka de normalt förväntas uppstå. Kassainflöden från tillgångar i likviditetsreserven enligt 4 kap. ska dock hänföras till de tidsintervall där tillgången tidigast kan omvandlas till betalningsmedel.

text: Företaget ska i sina beräkningar använda dagliga tidsintervall. Om det med hänsyn till företagets storlek inte är lämpligt och rimligt att använda dagliga tidsintervall får företaget använda minst sju tidsintervall:

text: 1. en dag, 2. mer än en dag till en vecka, 3. mer än en vecka till en månad, 4. mer än en månad till tre månader, 5. mer än tre månader till sex månader, 6. mer än sex månader till ett år, 7. mer än ett år.

text: Tidsintervallen ska vara ömsesidigt uteslutande och sammantaget uttömmande. Ett moderföretag ska alltid använda dagliga tidsintervall upp till ett år på grundval av företagets konsoliderade situation enligt artikel 18.1 i tillsynsförordningen.

text: För varje tidsintervall ska företaget beräkna nettokassaflödet såsom summan av förväntade kassautflöden minus summan av förväntade kassainflöden. Företaget ska därefter ackumulera nettokassaflödet över samtliga tidsintervall för att visa hur länge det har ett positivt kassaflöde. (

text: FFFS 2021:16

text: Ett företag ska när det beräknar förväntade kassaflöden skilja mellan kontrakterade kassaflöden med fastställda betalningstidpunkter och sådana kassaflöden för vilka betalningstidpunkter och storlek styrs av företagets egna beslut, kundbeteenden eller marknadsutvecklingen. I de fall kundbeteenden eller marknadsutveckling ligger till grund för beräkningen av kassaflöden ska dessa baseras på empiriska observationer och etablerade beräkningskonventioner.

text: Företaget ska säkerställa att metoder och antaganden som används för att beräkna de förväntade kassaflödena är relevanta.

text: Ett företag ska även mäta sin strukturella likviditetsrisk. Företaget ska beräkna och över tiden följa lämpliga nyckeltal ur balansräkningen för att belysa den finansiella strukturen och specifika inslag i företagets likviditetsrisk.

text: Stresstester

text: Ett företag ska vara väl förberett på att hantera sin betalningsberedskap under förutsättningar som avviker från normala förhållanden. Företaget ska därför regelbundet utföra stresstester som identifierar och mäter likviditetsrisken under olika scenarier och försäkra sig om att företagets aktuella exponeringar för likviditetsrisk stämmer överens med dess fastställda risktolerans.

text: Företaget ska utforma lämpliga scenarier utifrån sin aktuella riskprofil. Dessa scenarier ska baseras på varierande grad av stress och varaktighet och täcka såväl företagsspecifika som marknadsrelaterade problem. Problem ska belysas såväl enskilt som i kombination med varandra.

text: Stresstesterna ska ta hänsyn till utvecklingen av likviditeten intradag och behovet av likviditet för tidskritiska betalningar.

text: Ett företag ska utforma sina stresstester utifrån sin egen och kundernas riskexponering samt verksamhetens inriktning och komplexitet. Huvudsakliga komponenter i ett företags stresstester ska i förekommande fall vara antaganden om att företaget inte längre har tillgång till icke säkerställd marknadsfinansiering och antaganden om stora uttag i inlåningen från allmänheten. Marknadsomfattande stresstester ska bygga på antaganden om urholkade marknadsvärden för vissa tillgångar och en allmän försämring i villkoren för marknadsfinansiering.

text: Företaget ska regelbundet se över de antaganden som ligger till grund för de stresstestscenarier som används, för att försäkra sig om att de är relevanta.

text: Ett företag ska använda resultaten från stresstester för att anpassa sina strategier, riktlinjer och positioner. Resultatet av stresstesterna ska stämmas av mot företagets risktolerans.

text: Ett dotterföretag som ingår i en konsoliderad situation enligt artikel 18.1 i tillsynsförordningen får beakta sin roll och position i gruppen när det tillämpar 7– 9 §§. (

text: FFFS 2021:16

text: 4 kap. Hantering av likviditetsrisk

text: Likviditetsstrategi

text: Ett företags långsiktiga plan för hur företaget ska kunna infria sina betalningsförpliktelser (likviditetsstrategi) ska omfatta

text: – hur likviditetshanteringen ska organiseras, – hur tillgångar respektive skulder sätts samman, – fördelningen på olika löptider och valutor, – överföring av likviditet mellan olika länder, – utnyttjande av upplåningsinstrument, – innehav av realiserbara tillgångar, och – beredskap för ojämna likviditetsflöden intradag.

text: Finansieringsstrategi

text: Ett företag ska i en långsiktig plan för sin framtida finansiering (finansieringsstrategi) eftersträva att det finns en tillräcklig grad av diversifiering av finansieringskällorna med hänsyn till i tillämpliga fall antal och typ av motparter, typ av finansiella instrument, säkerställd och icke säkerställd upplåning, löptider, valutor och geografiska marknader.

text: Företaget ska närvara på sina utvalda finansieringsmarknader och se till att ha en stark relation till sina finansiärer för att främja en effektiv diversifiering av sina finansieringskällor. Företaget ska identifiera de viktigaste faktorerna som påverkar möjligheten att anskaffa finansiering och noggrant följa dessa faktorer för att försäkra sig om att den bedömda finansieringsförmågan fortfarande gäller under olika tänkbara omständigheter.

text: Intradagslikviditet

text: Ett företag ska hantera sina intradagslikviditetspositioner och därmed sammanhängande risker så att det kan klara sina betalnings- och avvecklingsåtaganden i olika valutor och i olika betalningssystem. Företaget ska klara sina åtaganden på utsatt tid såväl under normala förhållanden som vid marknadsstörningar och ska särskilt identifiera och prioritera de mest kritiska förpliktelserna. Företaget ska även beakta sådana åtaganden som kan uppstå i dess roll som korrespondentbank, förvaringsinstitut eller likviditetsförsörjare i betalningssystem.

text: Säkerheter

text: Ett företag ska hantera sina säkerheter och följa dessa för sina dotterbolag med avseende på jurisdiktion och valutaexponering. Företaget ska skilja på tillgångar som är ianspråktagna som säkerheter och övriga tillgångar.

text: Företaget ska följa lokaliseringen av tillgängliga säkerheter och hur dessa säkerheter lämpligen kan mobiliseras.

text: Likviditetsreserv

text: Ett företag ska hålla en avskild reserv av högkvalitativa likvida tillgångar som kan användas för att säkra företagets kortsiktiga betalningsförmåga vid bortfall eller försämrad tillgång till vanligtvis tillgängliga finansieringskällor. Tillgångarna i likviditetsreserven får inte vara ianspråktagna som säkerheter. Storleken på likviditetsreserven ska vara sådan att det är möjligt för företaget att stå emot en allvarlig likviditetspåfrestning utan att det behöver ändra sin affärsmodell.

text: Likviditetsreserven ska bestå av sådana tillgångar att likviditet kan skapas på kort tid till förutsägbara värden. Likviditetsreserven ska utgöras av tillgångar som är både likvida på privata marknader och belåningsbara i centralbanker. Inlåningsmedel, i centralbanker eller en annan bank, som är tillgängliga påföljande dag kan medräknas i likviditetsreserven.

text: Företaget ska förvissa sig om att det inte finns några hinder för att använda reservens tillgångar för finansiering på kort sikt.

text: Ett moderföretag ska när det fastställer storleken på och lokaliseringen av likviditetsreserven, beakta i vilken grad som företag inom gruppen ska vara självförsörjande med likviditet och omfattningen av likviditetsstöd till dotterföretag.

text: Ett företag med likviditetsrisk i olika valutor ska i möjligaste mån fördela likviditeten på valutaslagen för att undvika eventuella störningar på swapmarknaderna. (

text: FFFS 2014:21

text: Andra likviditetsskapande åtgärder

text: Ett företag ska bedöma vilka andra åtgärder som kan skapa likviditet inom en nära framtid utan att det behöver ändra sin affärsmodell.

text: Limiter

text: Ett företag ska sätta limiter för att kontrollera sin exponering och känslighet för likviditetsrisk totalt och i olika valutor. Limiterna ska omprövas regelbundet och justeras när omständigheter eller styrelsens risktolerans förändras. Valet av vilka limiter som införs i företaget ska ske med hänsyn till vilka metoder det använder för att mäta likviditetsrisken och är därmed en följd av verksamhetens art, omfattning och komplexitet.

text: Företaget ska under normala omständigheter använda limiterna i den löpande hanteringen av likviditet inom och över affärsområden och juridiska personer. En sådan limitstruktur ska också säkerställa att företaget kan fortsätta att agera under tider av marknadsstress, företagsstress och en kombination av dessa.

text: Företaget ska ha en beslutsordning för fördelning av limiter. Beslutsordningen ska innehålla uppgifter om hur, av vem och till vem limitöverdrag rapporteras och

text: dokumenteras. Det ska också framgå om och på vilka villkor limiter kan omfördelas samt vilka åtgärder som ska vidtas vid överträdelser av limiter.

text: Övervakning

text: Ett företag ska identifiera och använda interna företagsspecifika indikatorer för likviditetsrisker och, där det är möjligt, marknadsrelaterade indikatorer som tidigt kan varna för negativa trender och ökad risk.

text: Beredskapsplanering

text: Ett företag ska ha en beredskapsplan för hantering av likviditetskriser.

text: Beredskapsplanen ska innehålla en tydlig ansvarfördelning för all berörd personal samt instruktioner för hur företaget ska komma till rätta med likviditetsunderskott. Planen ska ange lämpliga åtgärder för att hantera konsekvenserna av olika typer av krissituationer samt innehålla definitioner på händelser som utlöser och eskalerar beredskapsplanen.

text: Beredskapsplanen ska regelbundet testas och uppdateras bl.a. utifrån resultatet av stresstesterna.

text: Ett dotterföretag som ingår i den konsoliderade situationen enligt artikel 18.1 i tillsynsförordningen får beakta sin roll och position i gruppen när det tillämpar 9 §. (

text: FFFS 2021:16

text: 5 kap. Offentliggörande av information

text: Information som ska offentliggöras minst årligen

text: Ett företag ska minst en gång per år offentliggöra den information som anges i 7–9 §§. Informationen ska avse förhållanden på balansdagen för företagets årsredovisning eller i förekommande fall den koncernredovisning som omfattar de företag som ingår i den konsoliderade situationen enligt artikel 18.1 i tillsynsförordningen.

text: Informationen ska offentliggöras i samband med att årsredovisningen eller koncernredovisningen offentliggörs.

text: Informationen ska innehålla uppgift om att det är fråga om information som ska lämnas minst årligen enligt dessa föreskrifter. (

text: FFFS 2021:16

text: Information som ska offentliggöras kvartalsvis

text: Ett företag ska fyra gånger per år offentliggöra den information som anges i 9 §. Informationen ska avse förhållanden per balansdagarna 31 mars, 30 juni, 30 september och 31 december.

text: Informationen ska offentliggöras så snart som möjligt, dock senast två månader efter balansdagen. Om ett företag väljer att offentliggöra informationen som anges i 9 § samtidigt som företaget offentliggör information enligt 1 § ska den offentliggöras senast fyra månader efter balansdagen.

text: Informationen ska innehålla uppgifter om att det är fråga om information som ska lämnas minst fyra gånger per år enligt dessa föreskrifter. (

text: FFFS 2014:21

text: Ett företag ska bedöma om företagets eller gruppens verksamhet gör att det behöver offentliggöra en viss del eller all information enligt dessa föreskrifter oftare än vad som följer av 1 och 2 §§. (

text: FFFS 2014:21

text: I den information som lämnas enligt 2 och 3 §§, ska begrepp och termer så långt det är möjligt stämma överens med de som används i den årliga informationen enligt 1 §. (

text: FFFS 2014:21

text: Var information ska finnas tillgänglig och information om företaget

text: Den information som ska offentliggöras enligt detta kapitel ska finnas tillgänglig på företagets webbplats och får lämnas i företagets årsredovisning, koncernredovisning eller delårsrapporter. Om företaget offentliggör informationen i något av dessa dokument ska det finnas tillgängligt på företagets webbplats.

text: Ett företag som inte har en webbplats ska till allmänheten kunna tillhandahålla informationen på annat sätt. (

text: FFFS 2014:21

text: Ett företag ska, när det offentliggör information enligt detta kapitel, ange sitt fullständiga namn och organisationsnummer. (

text: FFFS 2014:21

text: Information om likviditetsrisk

text: Ett företag ska offentliggöra sådan information enligt 8 och 9 §§ som gör att marknadens aktörer på ett välgrundat sätt kan bedöma företagets förmåga att hantera likviditetsrisk och dess likviditetsposition. (

text: FFFS 2014:21

text: Företaget ska beskriva dels sin strategi och sina riktlinjer för att hantera likviditetsrisk, dels hur funktionen för hantering av likviditetsrisk är organiserad. Vidare ska omfattningen och utformningen av riskrapporterings- och riskmätningssystemen framgå. Företaget ska även beskriva vilka stresstester det utför och hur beredskapsplanen är utformad. (

text: FFFS 2014:21

text: Företaget ska också offentliggöra kvantitativ information om sina likviditetspositioner som gör det möjligt för marknadens aktörer att få en uppfattning om dess likviditetsrisk. Företaget ska åtminstone offentliggöra information om storleken på dess likviditetsreserv och hur den är sammansatt, storleken och fördelningen på olika finansieringskällor samt värden på olika riskmått och nyckeltal. Företaget ska även tillhandahålla tillräcklig kvalitativ information om riskmått och nyckeltal som det använder, så att marknadsaktörerna kan förstå dem. (FFFS

text: Finansinspektionen beslutar om undantag från bestämmelserna i detta kapitel, om det finns särskilda skäl. (

text: FFFS 2014:21

text: 1. Dessa föreskrifter träder i kraft den 31 oktober 2010 och tillämpas från och med den 31 december 2010.

text: 2. Genom föreskrifterna upphävs Finansinspektionens allmänna råd (

text: FFFS 2000:10

text: ) om hantering av marknads- och likviditetsrisker i kreditinstitut och värdepappersbolag i de delar som avser likviditetsrisker.

text: FFFS 2014:21

text: Dessa föreskrifter träder i kraft den 2 augusti 2014.

text: FFFS 2021:16

text: Dessa föreskrifter träder i kraft den 7 juli 2021.

text: FFFS 2023:3

text: Dessa föreskrifter träder i kraft den 8 mars 2023.

title: Finansinspektionens föreskrifter om hantering av likviditetsrisker för kreditinstitut och värdepappersbolag

text: 1 kap. Inledande bestämmelser

text: Dessa föreskrifter innehåller bestämmelser om hur ett företag ska hantera sina likviditetsrisker.

text: Tillämpningsområde

text: Föreskrifterna gäller för

text: 1. bankaktiebolag, 2. sparbanker, 3. medlemsbanker, 4. kreditmarknadsbolag, 5. kreditmarknadsföreningar, och 6. värdepappersbolag.

text: Bestämmelserna ska dessutom tillämpas av finansiella företagsgrupper.

text: Det innebär att det som i föreskrifterna anges om ett företag då ska gälla för den finansiella företagsgruppen. Moderföretaget ansvarar för att bestämmelserna tillämpas på gruppnivå. Vad som anges om styrelse och verkställande direktör ska då gälla moderföretagets styrelse och verkställande direktör.

text: Ett företag inom en finansiell företagsgrupp kan enskilt uppfylla kraven i 4 kap. 5 § om det tillsammans med övriga företag i gruppen uppfyller kraven på gruppnivå och det dels finns rättsligt bindande åtaganden om fullgott likviditetsstöd mellan det företag där likviditetsreserven är placerad och företaget, dels att likviditet är fritt överflyttbar mellan dessa företag. Detsamma gäller ett dotterföretag i en utländsk finansiell företagsgrupp som står under grupptillsyn inom EES, om företaget lyder under nationell reglering om hantering av likviditetsrisk som motsvarar dessa föreskrifter.

text: Jfr

text: Europaparlamentets och rådets direktiv 2009/111/EG av den 16 september 2009

text: om ändring av direktiven

text: och

text: Proportionalitet

text: Definitioner

text: I dessa föreskrifter ska termer och beteckningar ha följande betydelse:

text: Dotterföretag: Företag som anges i 2 § som är dotterföretag enligt definitionen i

text: 1 kap. 4 § lagen (2006:1371)

text: om kapitaltäckning och stora exponeringar.

text: Finansiell företagsgrupp: Den del av en finansiell företagsgrupp enligt 9 kap. 1 § 1 lagen om kapitaltäckning och stora exponeringar som består av ett institut och de dotterföretag som är institut eller motsvarande utländska företag.

text: Likviditetsrisk: Risken för att inte kunna infria sina betalningsförpliktelser vid förfallotidpunkten utan att kostnaden för att erhålla betalningsmedel ökar avsevärt.

text: Moderföretag: Det företag i den finansiella företagsgruppen som enligt 9 kap. 3 § lagen om kapitaltäckning och stora exponeringar ansvarar för att de gruppbaserade kraven i samma lag uppfylls.

text: Värdepappersbolag: Ett värdepappersbolag enligt definitionen i

text: 1 kap. 5 § 26 lagen (2007:528)

text: om värdepappersmarknaden.

text: 2 kap. Organisatoriska krav

text: Risktolerans

text: Riktlinjer och instruktioner

text: Ett dotterföretag i en finansiell företagsgrupp ska beakta de riktlinjer och instruktioner som gäller för gruppen gemensamt vid framtagandet av egna riktlinjer, instruktioner och strategier.

text: Likviditetsriskkontroll

text: Om ett företag ingår i en finansiell företagsgrupp får den centrala funktionen för likviditetsriskkontroll placeras i moderföretaget. Den centrala likviditetsriskkontrollfunktionen ansvarar för den löpande rapporteringen och analysen av företagets och i förekommande fall gruppens likviditetsrisker.

text: Ett dotterföretag i en finansiell företagsgrupp ska anpassa sin likviditetsriskkontrollfunktion efter den för gruppen gemensamma likviditetsriskkontrollfunktionen.

text: Oberoende granskning

text: Omfattning

text: En finansiell företagsgrupp ska särskilt beakta och dokumentera olika rättsliga och operativa begränsningar att fritt överföra likviditet och säkerheter mellan företag i den finansiella företagsgruppen.

text: Internprissättning av likviditetsrisk

text: Olika likviditetsriskmått

text: Företaget ska i beräkningen använda dagliga tidsintervall. Om det med hänsyn till företagets storlek inte är lämpligt och rimligt att använda dagliga tidsintervall får företaget använda minst sju tidsintervall: en dag, mer än en dag till en vecka, mer än en vecka till en månad, mer än en månad till tre månader, mer än tre månader till sex månader, mer än sex månader till ett år, mer än ett år. Tidsintervallen ska vara ömsesidigt uteslutande och sammantaget uttömmande. En finansiell företagsgrupp ska alltid använda dagliga tidsintervall upp till ett år.

text: marknadsutveckling ligger till grund för beräkningen av kassaflöden ska dessa baseras på empiriska observationer och etablerade beräkningskonventioner.

text: Stresstester

text: Ett dotterföretag i en finansiell företagsgrupp får beakta sin roll och position i gruppen vid tillämpningen av 7–9 §§.

text: 4 kap. Hantering av likviditetsrisk

text: Likviditetsstrategi

text: – hur likviditetshanteringen ska organiseras, – hur tillgångar respektive skulder sätts samman, – fördelningen på olika löptider och valutor, – överföring av likviditet mellan olika länder,

text: – utnyttjande av upplåningsinstrument, – innehav av realiserbara tillgångar, och – beredskap för ojämna likviditetsflöden intradag.

text: Finansieringsstrategi

text: Intradagslikviditet

text: Säkerheter

text: Företaget ska främst informera sig om huruvida de värdepapper som företaget innehar godtas som säkerheter för större motparter och finansiärer av säkerställd upplåning på den privata marknaden. Företaget ska därutöver informera sig om vilka krav som gäller för att värdepapper ska få användas som säkerhet i centralbanker för att få tillgång till intradagskredit, repor och penningpolitiska krediter, inklusive utlåning i utlåningsfaciliteter. Ett värdepappers marknadsvärde ska justeras med ett lämpligt värderingsavdrag.

text: Likviditetsreserv

text: likviditetsreserven ska vara sådan att det är möjligt för företaget att stå emot en allvarlig likviditetspåfrestning utan att det behöver ändra sin affärsmodell.

text: En finansiell företagsgrupp ska när den fastställer storleken och lokaliseringen av likviditetsreserven beakta i vilken grad som företag inom gruppen ska vara självförsörjande med likviditet och omfattningen av likviditetsstöd till dotterföretag.

text: Ett företag med likviditetsrisk i olika valutor ska i möjligaste mån fördela likviditeten på valutaslagen för att undvika eventuella störningar på swapmarknaderna.

text: Andra likviditetsskapande åtgärder

text: Limiter

text: Företaget ska ha en beslutsordning för fördelning av limiter. Beslutsordningen ska innehålla uppgifter om hur, av vem och till vem limitöverdrag rapporteras och dokumenteras. Det ska också framgå om och på vilka villkor limiter kan omfördelas samt vilka åtgärder som ska vidtas vid överträdelser av limiter.

text: Övervakning

text: Beredskapsplanering

text: Ett dotterföretag i en finansiell företagsgrupp får beakta sin roll och position i gruppen vid tillämpningen av 9 §.

text: FFFS 2000:10

text: MARTIN ANDERSSON

text: Lars Söderlind


text: 1 kap. Inledande bestämmelser

type: rubrik

text: Tillämpningsområde

text: Dessa föreskrifter innehåller bestämmelser om hur företag ska mäta, styra, rapportera och kontrollera de risker som ersättningssystem kan medföra.

type: stycke

type: paragraf

text: Föreskrifterna gäller för

text: 1. bankaktiebolag, 2. sparbanker, 3. medlemsbanker, 4. kreditmarknadsbolag, och 5. kreditmarknadsföreningar. (

text: FFFS 2021:17

text: Bestämmelserna i 2 kap. 5 § samt 4 kap. 6 och 7 §§ gäller inte för ett företag

text: 1. som inte är ett stort institut enligt definitionen i artikel 4.1.146 i tillsynsförordningen, och 2. vars tillgångar i genomsnitt och på enskild nivå är lika med eller mindre än fem miljarder euro för de fyra närmast föregående räkenskapsåren. (

text: FFFS 2020:30

text: Dessa föreskrifter ska, i enlighet med vad som gäller enligt

text: 3 kap. 4 § lagen (2014:968)

text: om särskild tillsyn över kreditinstitut och värdepappersbolag, tillämpas på grupp- eller undergruppsnivå. (

text: FFFS 2014:22

text: Ändringen innebär bland annat att sjätte punkten tas bort.

text: Definitioner

text: I dessa föreskrifter ska termer och beteckningar ha följande betydelse.

text: 1. Diskretionär pensionsförmån: En pensionsförmån som ett företag på individuell basis beviljar en anställd som en del av hans eller hennes rörliga ersättning. Detta omfattar inte ackumulerade förmåner som den anställde tjänat in enligt villkoren i företagets pensionssystem.

text: 2. Ersättning: Alla ersättningar och förmåner till en anställd, t.ex. kontant lön och andra kontanta ersättningar, ersättningar i form av aktier eller aktierelaterade instrument, pensionsavsättningar, avgångsvederlag och bilförmåner.

text: 3. Ersättningspolicy: Grunder och principer för hur ersättning ska fastställas, tillämpas och följas upp samt för hur företaget definierar anställda vars arbetsuppgifter har väsentlig inverkan på företagets riskprofil.

text: 4. Tillsynsförordningen:

text: Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/2013 av den 26 juni 2013

text: om tillsynskrav för kreditinstitut och om ändring av förordning

text: (EU) nr 648/2012

text: 5. Kontrollfunktion: Företagets funktion eller funktioner för riskkontroll, regelefterlevnad (compliance) och internrevision eller motsvarande.

text: 6. Rörlig ersättning: Ersättning som inte på förhand är fastställd till belopp eller storlek. Som rörlig ersättning räknas inte provisionsbaserad lön som är utan koppling till sådana framtida riskåtaganden vilka kan komma att ändra företagets resultat- eller balansräkning.

text: 7. Verkställande ledning: Verkställande direktör, vice verkställande direktör och andra personer i företagets ledningsgrupp eller liknande organ som är direkt ansvariga inför styrelsen eller den verkställande direktören. (

text: FFFS 2021:17

text: Med anställda vars arbetsuppgifter har en väsentlig inverkan på företagets riskprofil avses i dessa föreskrifter följande:

text: 1. Styrelseledamöter och anställda som ingår i den verkställande ledningen.

text: 2. Anställda med ledningsansvar för företagets kontrollfunktioner eller väsentliga affärsenheter.

text: 3. En anställd som har rätt till en betydande ersättning för det närmast föregående räkenskapsåret om

text: a) hans eller hennes ersättning är lika med eller högre än 500 000 euro och lika med eller högre än den genomsnittliga ersättningen som ges till de som avses i 1, och

text: b) han eller hon arbetar inom en väsentlig affärsenhet och tjänsten är sådan att den har en betydande inverkan på den berörda affärsenhetens riskprofil.

text: 4. Andra anställda som företaget har identifierat enligt 2 kap. 3 § eller enligt den delegerade förordning som Europeiska kommissionen antagit med stöd av

text: artikel 94.2 i Europaparlamentets och rådets direktiv 2013/36/EU av den 26 juni 2013

text: om behörighet att utöva verksamhet i kreditinstitut och om tillsyn av kreditinstitut, om

text: ändring av direktiv

text: och om upphävande av direktiv

text: och

text: FFFS 2021:17

text: Annan lagstiftning

text: Dessa föreskrifter påverkar inte ett företags skyldigheter enligt tillämplig avtals- och arbetsrätt. Föreskrifterna har inte heller någon inverkan på de rättigheter som arbetsmarknadens parter har vid kollektivavtalsförhandlingar.

type: kapitel

text: 2 kap. Generella krav på ersättningspolicy och rörlig ersättning

text: Ersättningspolicy

text: Ett företag ska ha en dokumenterad ersättningspolicy som dels är förenlig med och främjar en sund och effektiv riskhantering, dels motverkar ett överdrivet risktagande. Ersättningspolicyn ska vara uppdaterad och ses över regelbundet.

text: Ersättningspolicyn ska omfatta alla anställda och vara könsneutral. (FFFS

text: Ersättningspolicyn ska utformas och tillämpas på ett sätt som är lämpligt med hänsyn till företagets storlek och interna organisation samt verksamhetens art, omfattning och komplexitet. Ersättningspolicyn ska även överensstämma med företagets affärsstrategi, mål, värderingar och långsiktiga intressen.

text: Ersättningspolicyn ska innehålla dels kriterier för fastställande av fast ersättning, dels kriterier för fastställande av rörlig ersättning. Av ersättningspolicyn ska skillnaden mellan dessa kriterier framgå tydligt. (

text: FFFS 2014:22

text: Ett företag ska årligen göra en analys i syfte att identifiera anställda vars arbetsuppgifter har en väsentlig inverkan på företagets riskprofil. Företaget ska i analysen beakta samtliga risker som företaget är eller kan komma att bli exponerade för inklusive de risker som är förenade med företagets ersättningspolicy och ersättningssystem. Analysen ska dokumenteras. (

text: FFFS 2014:22

text: Pensionspolicy

text: Ett företag som tillämpar rörlig ersättning som innehåller diskretionära pensionsförmåner ska ha en pensionspolicy. Pensionspolicyn ska överensstämma med företagets affärsstrategi, mål, värderingar och långsiktiga intressen.

text: Företaget ska överlåta eller betala ut diskretionära pensionsförmåner i form av aktier eller sådana instrument som avses i 4 kap. 7 §.

text: Ett företag ska se till att diskretionära pensionsförmåner som överlåts på en anställd i samband med att den anställde går i pension, omfattas av en tidsperiod på minst fem år inom vilken den anställde inte får förfoga över instrumenten.

text: Om företaget överlåter diskretionära pensionsförmåner till en anställd innan den anställde går i pension, på grund av att anställningen upphör, ska de diskretionära pensionsförmånerna omfattas av uppskjutande i minst fem år.

text: Första och andra styckena ska inte tillämpas på en anställd vars årliga rörliga ersättning uppgår till maximalt 50 000 euro och inte motsvarar mer än en tredjedel av den anställdes totala årliga ersättning. (

text: FFFS 2020:30

text: Rörlig ersättning

text: Ett företag ska säkerställa att dess totala rörliga ersättningar inte begränsar företagets förmåga att upprätthålla en tillräcklig kapitalbas eller att vid behov stärka kapitalbasen.

text: Begränsning av garanterad rörlig ersättning

text: Ett företag får inte lämna garanterad rörlig ersättning annat än i samband med nyanställning och om det finns särskilda skäl för det. Företaget ska begränsa en sådan ersättning till det första anställningsåret. (

text: FFFS 2014:22

text: Risksäkringsstrategier

text: Ett företag ska säkerställa att dess anställda förbinder sig att inte använda personliga risksäkringsstrategier eller försäkringar som syftar till att minska eller undanröja effekterna av att en uppskjuten ersättning justeras eller bortfaller.

text: Ersättning i samband med att en anställning upphör

text: Ett företag ska säkerställa att ersättning som utgår till en anställd i samband med att anställningen upphör står i relation till den anställdes prestationer under anställningstiden och beräknas så att den inte belönar osunt risktagande.

text: Inlösen av tidigare anställningskontrakt

text: Ett företag ska säkerställa att ersättningspaket som används i syfte att ersätta eller lösa in tidigare anställningskontrakt överensstämmer med företagets ersättningspolicy och att de är förenliga med bestämmelserna i 4 kap. (

text: FFFS 2014:22

text: Offentliggörande

text: Ett företag ska på sin webbplats förklara hur det uppfyller de krav på ersättningspolicy och ersättningssystem som ställs på företaget i dessa föreskrifter. Om företaget inte har en webbplats ska det kunna tillhandahålla informationen på annat sätt till allmänheten. (

text: FFFS 2014:22

text: 3 kap. Styrning och kontroll

text: Styrning

text: Ett företags styrelse ska besluta om en ersättningspolicy. Beslutet ska grundas på den analys som avses i 2 kap. 3 §. Styrelsen ska se till att ersättningspolicyn tillämpas och följs upp.

text: Styrelsen ska besluta om

text: a) ersättning till den verkställande ledningen, b) ersättning till anställda som har det övergripande ansvaret för någon av företagets kontrollfunktioner, och c) åtgärder för att följa upp tillämpningen av företagets ersättningspolicy.

text: Styrelsens beslut ska i tillämpliga fall följa vad bolagsstämman beslutat i fråga om ersättning i företaget.

text: Ersättningskommitté

text: Ett företag som är betydande i fråga om storlek, intern organisation och verksamhetens art, omfattning och komplexitet ska ha en ersättningskommitté som ska utföra en oberoende bedömning av företagets ersättningspolicy och ersättningssystem. I de fall det finns fler än ett betydande företag i en konsoliderad situation enligt artikel 18 i tillsynsförordningen får det inrättas en gemensam ersättningskommitté för samtliga företag i gruppen. Medlemmarna i ersättningskommittén ska ha tillräcklig kunskap och erfarenhet i frågor om riskhantering och ersättning.

text: Ordföranden och övriga medlemmar i ersättningskommittén ska vara ledamöter i företagets styrelse och får inte vara anställda i företaget.

text: Andra stycket gäller inte arbetstagarrepresentanter som har utsetts enligt lagen (

text: ) om styrelserepresentation för de privatanställda. (

text: FFFS 2014:22

text: Ersättningskommittén ska bereda sådana styrelsebeslut om ersättning och åtgärder som avses i 2 §

text: I beredningen ska det tas hänsyn till aktieägares, investerares och övriga intressenters långsiktiga intressen.

text: Ett företag som inte har inrättat en särskild ersättningskommitté ska utse en särskild ledamot i styrelsen som ska göra bedömningen enligt 3 § och bereda sådana beslut som avses i 4 §. Den särskilda ledamoten får inte ingå i företagets verkställande ledning och ska ha tillräcklig kunskap och erfarenhet i frågor om riskhantering och ersättning.

text: Kontroll

text: Ett företag ska minst årligen låta en kontrollfunktion granska om företagets ersättningssystem överensstämmer med ersättningspolicyn. Kontrollfunktionen ska senast i samband med att årsredovisningen fastställs, rapportera resultatet av granskningen till styrelsen.

text: Ett företag ska se till att lämpliga kontrollfunktioner deltar i den bedömningsoch utvärderingsprocess som ersättningskommittén eller den särskilda styrelseledamoten ska göra enligt 3 §.

text: Ett företag ska se till att anställda i kontrollfunktioner är oberoende i förhållande till de affärsområden de övervakar samt har lämpliga befogenheter och resurser att följa upp och kontrollera de risker som är förknippade med företagets ersättningssystem.

text: Ersättning till anställda i kontrollfunktioner

text: Ett företag ska, om anställda i kontrollfunktioner får rörlig ersättning, se till att den bestäms utifrån mål som är kopplade till kontrollfunktionen, oberoende av resultatet i de affärsområden de kontrollerar.

text: 4 kap. Ersättningens struktur

text: Balans mellan fast och rörlig ersättning

text: Ett företag vars ersättning innehåller rörliga delar, ska se till att det finns en lämplig balans mellan fasta och rörliga delar av ersättningen. De fasta delarna ska stå för en tillräckligt stor del av den anställdes totala ersättning för att det ska vara möjligt att sätta de rörliga delarna till noll.

text: Företaget ska i sin ersättningspolicy ange hur stora de rörliga delarna högst kan bli i förhållande till de fasta delarna för samtliga kategorier av anställda som kan få rörlig ersättning. Undantag från dessa förhållanden ska i varje enskilt fall godkännas av styrelsen.

text: Resultatbedömning och riskjustering

text: Ett företags bedömning av resultat som ligger till grund för beräkning av rörlig ersättning, ska i huvudsak baseras på riskjusterade vinstmått. Såväl nuvarande som framtida risker ska beaktas. I bedömningen ska företaget även ta hänsyn till de faktiska kostnaderna för det kapital och den likviditet som verksamheten kräver.

text: Om ett företag använder sig av subjektiva bedömningar för justering av resultat utifrån risk, ska de överväganden som ligger till grund för justeringen vara väl avvägda och dokumenterade.

text: Ett företags resultatbedömning ska göras i ett flerårigt perspektiv för att säkerställa dels att bedömningen baseras på långsiktigt hållbara resultat, dels att företagets underliggande konjunkturcykel och affärsrisker beaktas när den resultatbaserade ersättningen betalas ut.

text: Ett företag ska basera den rörliga ersättningen till anställda vars arbetsuppgifter har en väsentlig inverkan på företagets risknivå på såväl den anställdes resultat som den berörda resultatenhetens och företagets totala resultat. Vid bedömningen av den anställdes resultat ska både finansiella och ickefinansiella kriterier beaktas.

text: De finansiella och icke-finansiella kriterier som företaget lägger till grund för beslut om ersättning ska specificeras och dokumenteras. (

text: FFFS 2014:22

text: Information till anställda

text: Ett företag ska informera sina anställda om dels vilka kriterier som styr deras ersättning, dels om hur deras resultat bedöms. Bedömningsprocessen och ersättningspolicyn ska vara tillgänglig för alla anställda.

text: Uppskjutande

text: Ett företag ska se till att minst 40 procent av den rörliga ersättningen till en anställd vars arbetsuppgifter har en väsentlig inverkan på företagets riskprofil, skjuts upp minst fyra år innan den betalas ut eller äganderätten går över på den anställde. När företaget beslutar om hur stor del av den rörliga ersättningen som ska skjutas upp, och hur länge, ska det ta hänsyn till företagets konjunkturcykel, de risker affärsverksamheten medför, den anställdes ansvar och arbetsuppgifter samt storleken på den rörliga ersättningen.

text: Tidsperioden för uppskjutande ska inte vara kortare än fem år för en styrelseledamot och en anställd i den verkställande ledningen för ett institut som är betydande i fråga om storlek, intern organisation och verksamhetens art, omfattning och komplexitet.

text: Företaget ska skjuta upp minst 60 procent av den rörliga ersättningen för anställda vars arbetsuppgifter har en väsentlig inverkan på företagets riskprofil och som har rörliga ersättningsdelar på ett särskilt högt belopp.

text: Ett företag får betala ut uppskjuten ersättning en gång om året jämnt fördelad över den tid som ersättningen skjutits upp (pro rata). Den första utbetalningen får göras först ett år efter det att den rörliga ersättningen beslutades. (

text: FFFS 2020:30

text: Kravet på uppskjutande enligt 6 § ska inte tillämpas på en anställd vars årliga rörliga ersättning uppgår till maximalt 50 000 euro och inte motsvarar mer än en tredjedel av den anställdes totala årliga ersättning. (

text: FFFS 2020:30

text: Aktier och andra instrument

text: Ett företag ska se till att minst 50 procent av den rörliga ersättningen till en anställd vars arbetsuppgifter har en väsentlig inverkan på företagets riskprofil, består av

text: a) företagets aktier, andelar eller instrument som är kopplade till företagets aktier eller andelar, eller andra likvärdiga instrument, eller

text: b) andra instrument enligt artiklarna 52 eller 63 i tillsynsförordningen eller andra instrument enligt kommissionens delegerade förordning

text: (EU) nr 527/2014

text: av den 12 mars 2014 om komplettering av

text: Europaparlamentets och rådets direktiv 2013/36/EU

text: med avseende på tekniska tillsynsstandarder som specificerar de instrumentklasser som på ett tillbörligt sätt återspeglar institutens kreditkvalitet på löpande basis och är avsedda att användas till rörliga ersättningar.

text: Om det är möjligt ska företaget låta den rörliga ersättningen enligt första stycket bestå av en avvägning av instrument enligt a och b.

text: Första stycket ska tillämpas både på rörlig ersättning som skjuts upp och rörlig ersättning som inte skjuts upp. (

text: FFFS 2020:30

text: Kravet på utbetalning i aktier, andelar eller andra instrument enligt 7 § ska inte tillämpas på en anställd vars årliga rörliga ersättning uppgår till maximalt 50 000 euro och inte motsvarar mer än en tredjedel av den anställdes totala årliga ersättning. (

text: FFFS 2020:30

text: Ett företag ska se till att sådana aktier, andelar och andra instrument som avses i 7 § omfattas av restriktioner som innebär att en anställd inte får förfoga över instrumenten under minst ett år, eller längre beroende på företagets långsiktiga

text: intressen, efter att äganderätten till instrumenten har gått över till den anställde. Detta gäller oavsett om den rörliga ersättningen har skjutits upp eller inte.

text: Ersättningspolicyn ska innehålla regler om den kortaste tid som den anställde inte får förfoga över rörlig ersättning som lämnas i form av aktier, andelar och andra instrument. (

text: FFFS 2020:30

text: Bortfall av ersättning

text: Justering av rörlig ersättning

text: Ett företag ska säkerställa att rörlig ersättning till anställda vars arbetsuppgifter har en väsentlig inverkan på företagets riskprofil, inbegripet ersättning som skjutits upp, endast betalas ut eller övergår till den anställde till den del det är försvarbart med hänsyn till företagets finansiella situation och motiverat enligt företagets, den berörda affärsenhetens och den anställdes resultat. Den rörliga ersättningen ska även kunna falla bort helt av samma skäl. Företaget ska i sin ersättningspolicy fastställa kriterier för tillämpningen av denna paragraf. (

text: FFFS 2014:22

text: 1. Dessa föreskrifter träder i kraft den 1 mars 2011, då Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd (

text: FFFS 2009:6

text: ) om ersättningspolicy i kreditinstitut, värdepappersbolag och fondbolag ska upphöra att gälla.

text: 2. Ett företag ska tillämpa dessa föreskrifter på ersättning som följer av avtal som ingåtts före den 1 mars 2011 och som beslutas eller betalas ut efter denna dag, och på ersättning som tjänats in under 2010 som beslutats men ännu inte betalats ut före den 1 mars 2011.

text: 3. Bestämmelserna i 4 kap. 7 § behöver inte tillämpas på rörlig ersättning som tjänats in före den 1 mars 2011 och som beslutas eller betalas ut före den 1 juli 2011.

text: 4. Ett företag ska senast den 31 augusti 2011 underrätta Finansinspektionen om företaget fortfarande har ersättningsförpliktelser som inte stämmer överens med dessa föreskrifter.

text: FFFS 2014:22

text: Dessa föreskrifter träder i kraft den 2 augusti 2014.

text: FFFS 2016:25

text: Dessa föreskrifter träder i kraft den 1 november 2016.

text: FFFS 2020:30

text: Dessa föreskrifter träder i kraft den 29 december 2020.

text: FFFS 2021:17

text: Dessa föreskrifter träder i kraft den 7 juli 2021.

title: Finansinspektionens föreskrifter den x månad 200x om ersättningssystem i kreditinstitut, värdepappersbolag och fondbolag med tillstånd för diskretionär portföljförvaltning

text: 1 kap. Inledande bestämmelser

text: Tillämpningsområde

text: Föreskrifterna gäller för

text: 1. bankaktiebolag, 2. sparbanker, 3. medlemsbanker, 4. kreditmarknadsbolag, 5. kreditmarknadsföreningar, 6. värdepappersbolag, och 7. fondbolag med tillstånd för diskretionär portföljförvaltning enligt

text: 1 kap. 4 § lagen (2004:46)

text: om investeringsfonder.

text: Ett företag som enligt

text: 9 kap. 3 § lagen (2006:1371)

text: om kapitaltäckning och stora exponeringar ansvarar för att de gruppbaserade kraven uppfylls, ansvarar enligt 9 kap. 5 § andra stycket även för att dessa föreskrifter tillämpas på alla företag i den finansiella företagsgruppen, om inte bindande utländsk reglering innebär att vissa delar av föreskrifterna inte kan tillämpas. Detsamma gäller även, enligt

text: 6 § första stycket samma lag

text: , dotterföretag utanför EES.

text: Ansvaret på gruppnivå omfattar inte företag som ingår i den finansiella företagsgruppen utan att vara dotterbolag till det ansvariga företaget.

text: Jfr

text: Europaparlamentets och rådets direktiv 2010/76/EG av den 24 november 2010

text: om ändring av direktiv

text: och

text: i fråga om kapitalkrav för handelslager och om värdepapperisering samt samlad tillsynsbedömning av ersättningspolitik (EUT L 329, 14.12.2010, s.3–35, Celex 32010L0076).

text: Definitioner

text: 1. Anställda i ledande strategiska befattningar: Anställda, som utöver den verkställande ledningen, leder och ansvarar för den dagliga verksamheten i företaget, t.ex. affärsområdeschefer och regionchefer.

text: 2. Betydande företag: Ett företag som har riskvägda tillgångar som uppgår till, eller överstiger, 500 miljarder kronor på balansdagen för föregående räkenskapsår.

text: 3. Diskretionär pensionsförmån: En pensionsförmån som ett företag på individuell basis beviljar en anställd som en del av hans eller hennes rörliga ersättning. Detta omfattar inte ackumulerade förmåner som den anställde tjänat in enligt villkoren i företagets pensionssystem.

text: 4. Ersättning: Alla ersättningar och förmåner till en anställd (t.ex. kontant lön och andra kontanta ersättningar, ersättningar i form av aktier eller aktierelaterade instrument, pensionsavsättningar, avgångsvederlag, bilförmåner).

text: 5. Ersättningspolicy: Grunder och principer för hur ersättning ska fastställas, tillämpas och följas upp samt för hur företaget definierar vilka anställda som kan påverka företagets risknivå.

text: 6. Finansiell företagsgrupp: Samma betydelse som i definitionen enligt

text: 9 kap. 1 § lagen (2006:1371)

text: om kapitaltäckning och stora exponeringar.

text: 7. Kontrollfunktion: Företagets funktion eller funktioner för riskkontroll, regelefterlevnad (compliance) och internrevision eller motsvarande.

text: 8. Risktagare: En anställd som tillhör en personalkategori som i tjänsten kan utöva ett väsentligt inflytande över företagets risknivå; här avses normalt anställda som kan ingå avtal eller ta positioner för företagets räkning eller på annat sätt påverka företagets risker.

text: 9. Särskilt reglerad personal: Den verkställande ledningen och anställda i följande personalkategorier som företaget har identifierat som särskilt reglerad personal enligt 2 kap. 3 § a) anställda i ledande strategiska befattningar, b) anställda med ansvar för kontrollfunktioner, c) risktagare, och d) anställda vars totala ersättning uppgår till, eller överstiger den totala ersättningen till någon i den verkställande ledningen.

text: 10. Rörlig ersättning: Ersättning som inte på förhand är fastställd till belopp eller storlek. Som rörlig ersättning räknas inte provisionsbaserad lön som är utan koppling till sådana framtida riskåtaganden vilka kan komma att ändra företagets resultat- eller balansräkning.

text: 11. Verkställande ledning: Verkställande direktör, vice verkställande direktör och andra personer i företagets ledningsgrupp eller liknande organ som är direkt ansvariga inför styrelsen eller den verkställande direktören.

text: Annan lagstiftning

text: Ersättningspolicy

text: Ersättningspolicyn ska omfatta alla anställda.

text: Ett företag ska analysera vilka risker som är förenade med företagets ersättningspolicy och ersättningssystem. Företaget ska på grundval av analysen identifiera särskilt reglerad personal i företaget. Företaget ska dokumentera och särskilt motivera om anställda i någon av de personalkategorier som anges i 1 kap. 4 § 9 a–d inte väsentligen anses kunna påverka företagets risknivå och därför inte ska tillhöra företagets särskilt reglerade personal.

text: Pensionspolicy

text: Rörlig ersättning

text: Ett företag får inte lämna garanterad rörlig ersättning annat än i samband med nyanställning. Företaget ska begränsa en sådan ersättning till det första anställningsåret.

text: Risksäkringsstrategier

text: 3 kap. Styrning och kontroll

text: Styrning

text: Styrelsen ska besluta om

text: Ersättningskommitté

text: Ett betydande företag ska ha en ersättningskommitté som ska utföra en oberoende bedömning av företagets ersättningspolicy och ersättningssystem. En finansiell företagsgrupp får inrätta en gemensam ersättningskommitté för samtliga företag i gruppen.

text: Ordföranden och övriga medlemmar i ersättningskommittén får inte ingå i företagets verkställande ledning. Medlemmarna i ersättningskommittén ska ha tillräcklig kunskap och erfarenhet i frågor om riskhantering och ersättning.

text: Kontroll

text: 4 kap. Ersättningens struktur

text: Resultatbedömning och riskjustering

text: Ett företag ska basera den rörliga ersättningen till särskilt reglerad personal på såväl den anställdes resultat som den berörda resultatenhetens och företagets totala resultat. Vid bedömningen av den anställdes resultat ska både finansiella och ickefinansiella kriterier beaktas.

text: De finansiella och icke-finansiella kriterier som företaget lägger till grund för beslut om ersättning ska specificeras och dokumenteras.

text: Information till anställda

text: Uppskjutande

text: Ett företag ska se till att minst 40 procent av den rörliga ersättningen till särskilt reglerad personal, vars rörliga ersättning under ett år uppgår till minst 100 000 kronor, skjuts upp minst tre till fem år innan den betalas ut eller äganderätten går över på den anställde. När företaget beslutar om hur stor del av den rörliga ersättningen som ska skjutas upp, och hur länge, ska det ta hänsyn till företagets konjunkturcykel, de risker affärsverksamheten medför, den anställdes ansvar och arbetsuppgifter samt storleken på den rörliga ersättningen.

text: Företaget ska skjuta upp minst 60 procent av den rörliga ersättningen för dels anställda i den verkställande ledningen, dels andra anställda i företagets särskilt reglerade personal, som har rörliga ersättningsdelar på ett särskilt högt belopp.

text: Aktier och andra instrument

text: Ett betydande företag ska se till att minst 50 procent av den rörliga ersättningen till en anställd i den verkställande ledningen, består av

text: a) företagets aktier, andelar eller instrument som är kopplade till företagets aktier eller andelar, eller b) andra instrument som uppfyller villkoren för primärkapitaltillskott enligt 7 kap. 16 a § Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd om kapitaltäckning och stora exponeringar (

text: FFFS 2007:1

text: ) vilka på ett korrekt sätt löpande återspeglar företagets kreditvärdighet.

text: Om det är lämpligt och möjligt ska företaget låta den rörliga ersättningen enligt första stycket bestå av en kombination av instrument enligt a och b.

text: Första stycket ska tillämpas både på rörlig ersättning som skjuts upp och rörlig ersättning som inte skjuts upp.

text: Ett betydande företag ska se till att de aktier, andelar och andra instrument som avses i 7 § omfattas av restriktioner som innebär att den anställde inte får förfoga över instrumenten under minst ett år, eller längre beroende på företagets långsiktiga intressen, efter att äganderätten till instrumenten har gått över till den anställde. Detta gäller oavsett om den rörliga ersättningen har skjutits upp eller inte.

text: Ersättningspolicyn ska innehålla regler om den kortaste tid som den anställde inte får förfoga över rörlig ersättning som lämnas i form av aktier, andelar och andra instrument.

text: Bortfall av ersättning

text: Justering av uppskjuten ersättning

text: Ett företag ska säkerställa att rörlig ersättning som skjutits upp endast betalas ut eller övergår till den anställde till den del det är försvarbart med hänsyn till företagets finansiella situation och motiverat enligt företagets, den berörda affärsenhetens och den anställdes resultat. Den uppskjutna delen av ersättningen ska även kunna falla bort helt av samma skäl.

text: FFFS 2009:6

text: MARTIN ANDERSSON

text: Johan Persson


text: Dessa föreskrifter gäller för

text: 1. bankaktiebolag, 2. medlemsbanker, 3. sparbanker, 4. kreditmarknadsbolag, 5. kreditmarknadsföreningar, 6. värdepappersbolag, 7. fondbolag, 8. försäkringsaktiebolag, 9. försäkringsföreningar, 10. ömsesidiga riksförsäkringsbolag, 11. börser, 12. clearingbolag, 13. institut för elektroniska pengar, 14. inlåningsföretag, 15. finansiella institut och 16. AIF-förvaltare. (

text: FFFS 2024:9

text: Uppgifter som ska lämnas till Finansinspektionen

text: Bankaktiebolag, medlemsbanker, sparbanker, kreditmarknadsbolag, kreditmarknadsföreningar, värdepappersbolag, fondbolag, försäkringsaktiebolag, försäkringsföreningar, ömsesidiga riksförsäkringsbolag, börser, clearingbolag, institut för elektroniska pengar och AIF-förvaltare, ska i förekommande fall lämna Finansinspektionen allmän registerinformation och uppgifter om kvalificerade innehav, dotterföretag, dotterdotterföretag och andra ägarintressen enligt bilagan.

text: Uppgifter om regelansvarig och klagomålsansvarig behöver endast lämnas av juridiska personer som är skyldiga att ha sådana enligt lag, förordning eller föreskrifter. (

text: FFFS 2024:9

text: ) 3 § Uppgifterna ska lämnas årligen, senast den 30 juni, samt så snart registrerade förhållanden har ändrats. 4 § Svenska finansiella institut som är juridiska personer och inlåningsföretag, ska i förekommande fall lämna Finansinspektionen uppgifter om ägares kvalificerade innehav enligt bilagan. Uppgifterna ska lämnas årligen, senast den 30 juni.

text: Undantag

text: Finansinspektionen beslutar om undantag från dessa föreskrifter, om det finns särskilda skäl. Allmänna råd De uppgifter som enligt 2–4 §§ ska lämnas till Finansinspektionen, bör rapporteras via den tjänst som finns på myndighetens webbplats. _______________

text: FFFS 2004:17

text: ) om rapportering av kvalificerat innehav och ägarintressen ska upphöra att gälla. 2. I fråga om försäkringsföreningar som med stöd av

text: 7 § lagen (2010:2044)

text: om införande av

text: försäkringsrörelselagen (2010:43)

text: får fortsätta att utöva verksamheten eller är under likvidation, gäller den gamla författningen.

text: FFFS 2013:22

text: Dessa föreskrifter träder i kraft den 22 juli 2013.

text: FFFS 2014:23

text: Dessa föreskrifter träder i kraft den 2 augusti 2014.

text: FFFS 2021:18

text: Dessa föreskrifter träder i kraft den 7 juli 2021.

text: FFFS 2024:9

text: Dessa föreskrifter träder i kraft den 1 juli 2024.

text: Bilaga

text: Rapportering av ägares kvalificerade innehav och ägarintressen

text: Allmän registerinformation

text: Kontaktuppgifter Ange besöksadress, om annan än postadressen, och om sådan finns webbadress samt e-postadress.

text: Regelansvarig Ange namn, befattning, e-postadress, telefonnummer till de personer som utsetts till regelansvariga.

text: Klagomålsansvarig Ange namn, befattning, e-postadress, telefonnummer till de personer som utsetts till klagomålsansvariga.

text: Övriga kontakter Ange namn, e-postadress, telefonnummer till de personer eller funktioner, som har ett särskilt ansvar att hantera kontakter mellan Finansinspektionen och institutet.

text: Ägares kvalificerade innehav

text: För varje ägare med ett kvalificerat innehav i institutet ska följande uppgifter lämnas: – person- eller organisationsnummer alternativt utländskt identifikationsnummer, – ägarens innehav uttryckt i procentuella andelar av kapital respektive röstetal, både direkt och indirekt ägande ska inkluderas, och – datum då ägaren får ett kvalificerat innehav i institutet. Om ägaren inte är ett svenskt institut enligt 1 § ska även följande uppgifter lämnas: – namn eller firma, – säte där företaget är registrerat; ort och landskod, – verksamhetskod enligt tabellen nedan, och – verksamhetsbeskrivning; huvudsaklig inriktning i kortfattad form. Om institutet lämnar dessa uppgifter genast efter att ha fått kännedom om dem, har det uppfyllt plikten att anmäla ägare med ett kvalificerat innehav i institutet.

text: Om institutet årligen bekräftar uppgifterna har det fullgjort skyldigheten att årligen anmäla ägare med ett kvalificerat innehav i företaget.

text: Dotterföretag och andra ägarintressen

text: Varje företag i vilket institutet har ett direkt eller indirekt innehav på 20 procent eller mer av rösterna eller kapitalet, ska placeras på korrekt nivå i organisationsstrukturen. Institutet ska även lämna följande uppgifter för ett sådant företag:

text: – svenskt organisationsnummer alternativt utländskt identifikationsnummer, – ägarandel uttryckt i procentuella andelar av kapital respektive röstetal, – datum då institutet börjar att direkt eller indirekt inneha 20 procent eller mer av kapital eller röstetal i företaget, – datum då institutet upphör att direkt eller indirekt inneha 20 procent eller mer av kapital eller röstetal i företaget, – konsolidering i en konsoliderad situation enligt

text: artikel 18 i Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/2013 av den 26 juni 2013

text: om tillsynskrav för kreditinstitut och om ändring av förordning

text: (EU) nr 648/2012

text: eller försäkringsgrupp, dvs. om företaget beaktas vid beräkning av gruppbaserat kapital, – konsolidering i en konsoliderad situation enligt

text: artikel 7 i Europaparlamentets och rådets förordning (EU) 2019/2033 av den 27 november 2019

text: om tillsynskrav för värdepappersföretag och om ändring av förordningarna

text: (EU) nr 1093/2010

text: (EU) nr 575/2013

text: (EU) nr 600/2014

text: och

text: (EU) nr 806/2014

text: Om företaget inte är ett svenskt institut enligt 1 § ska även följande uppgifter lämnas:

text: – firma, – säte där företaget är registrerat; ort och landskod, – verksamhetskod enligt tabellen nedan, och – verksamhetsbeskrivning; huvudsaklig inriktning i kortfattad form.

text: Tabell

text: Verksamhetskod och verksamhetsbeskrivning Kod Verksamhetsbeskrivning Finansföretag Ett företag som inte är kreditinstitut, värdepappersbolag, institut för elektroniska pengar eller motsvarande utländskt företag och vars huvudsakliga verksamhet är att a) förvärva aktier eller andelar, och b) driva värdepappersrörelse utan att vara tillståndspliktigt enligt

text: 2 kap. 15 § lagen (2007:528)

text: om värdepappersmarknaden.

text: Holdingföretag med Ett företag som omfattas av definitionen i finansiell verksamhet

text: artikel 4.1

text: (20) i förordning

text: (EU) 575/2013

text: om tillsynskrav för kreditinstitut och som inte är ett blandat finansiellt holdingföretag.

text: Holdingföretag med Ett företag som omfattas av definitionen i blandad verksamhet

text: artikel 4.1

text: (22) i förordning

text: (EU) 575/2013

text: om tillsynskrav för kreditinstitut. Värdepappersinriktat Ett företag som omfattas av definitionen i holdingföretag

text: artikel 4.1

text: (23) i förordning

text: (EU) 2019/2033

text: om tillsynskrav för värdepappersföretag. Försäkringsholdingföretag Enligt definition i

text: 1 kap. 12 § 3 försäkringsrörelselagen (2010:2043)

text: Anknutet företag Ett svenskt eller utländskt företag vars huvudsakliga verksamhet består i att tillhandahålla datatjänster eller driva annan liknande verksamhet som har samband med den huvudsakliga verksamheten i ett eller flera kreditinstitut, värdepappersbolag, institut för elektroniska pengar eller motsvarande utländska företag.

text: Fastighet Ett svenskt eller utländskt anknutet företag som äger eller förvaltar fast egendom.

text: Utländskt institut Ett utländskt institut motsvarande ett svenskt institut enligt 1 §.

text: Övrigt

text: FFFS 2021:18

fs: fffs

publisher: Finansinspektionen

title: Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd om rapportering av ägares kvalificerade innehav och ägarintressen

text: Dessa föreskrifter gäller för

text: 1. bankaktiebolag, 2. medlemsbanker, 3. sparbanker, 4. kreditmarknadsbolag, 5. kreditmarknadsföreningar, 6. värdepappersbolag, 7. fondbolag, 8. försäkringsaktiebolag, 9. försäkringsföreningar, 10. ömsesidiga riksförsäkringsbolag, 11. börser, 12. auktoriserade marknadsplatser, 13. clearingorganisationer, 14. institut för elektroniska pengar, 15. inlåningsföretag, och 16. finansiella institut.

text: Bankaktiebolag, medlemsbanker, sparbanker, kreditmarknadsbolag, kreditmarknadsföreningar, värdepappersbolag, fondbolag, försäkringsaktiebolag, försäkringsföreningar, ömsesidiga riksförsäkringsbolag, börser, auktoriserade marknadsplatser, clearingorganisationer och institut för elektroniska pengar, ska i förekommande fall lämna Finansinspektionen allmän registerinformation och uppgifter om

text: Finansiella institut enligt

text: 1 § lagen (1996:1006)

text: om anmälningsplikt avseende viss finansiell verksamhet.

text: kvalificerade innehav, dotterföretag, dotterdotterföretag och andra ägarintressen enligt bilagan. Uppgifter om regelansvarig och klagomålsansvarig behöver endast lämnas av institut som är skyldiga att ha sådana enligt lag, förordning eller föreskrifter.

text: Undantag

text: Allmänna råd

text: De uppgifter som enligt 2–4 §§ ska lämnas till Finansinspektionen, bör rapporteras via den tjänst som finns på myndighetens webbplats. _______________ 1. Dessa föreskrifter och allmänna råd träder i kraft den 1 maj 2011, då Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd (

text: FFFS 2004:17

text: 7 § lagen (2010:2044)

text: om införande av

text: försäkringsrörelselagen (2010:43)

text: MARTIN ANDERSSON

text: Louise Conradi

text: Bilaga

text: Allmän registerinformation

text: Kontaktuppgifter

text: Regelansvarig

text: Klagomålsansvarig

text: Övriga kontakter

text: Ägares kvalificerade innehav

text: Dotterföretag och andra ägarintressen

text: – svenskt organisationsnummer alternativt utländskt identifikationsnummer, – ägarandel uttryckt i procentuella andelar av kapital respektive röstetal, – datum då institutet börjar att direkt eller indirekt inneha 20 procent eller mer av kapital eller röstetal i företaget, – datum då institutet upphör att direkt eller indirekt inneha 20 procent eller mer av kapital eller röstetal i företaget, – konsolidering i en finansiell företagsgrupp eller försäkringsgrupp, dvs. om företaget beaktas vid beräkning av gruppbaserat kapital, – datum när företaget börjat beaktas vid beräkning av gruppbaserat kapital, – datum när företaget slutat beaktas vid beräkning av gruppbaserat kapital, – konsolideringsmetod; vilken metod som används när företaget beaktas vid beräkning av gruppbaserat kapital, – konsolidering i koncern, dvs. om företaget ingår i koncernredovisningen, – datum när företaget börjat beaktas vid beräkning av koncernredovisningen, och – datum när företaget slutat beaktas vid beräkning av koncernredovisningen.

text: Tabell

text: 2 kap. 15 § lagen (2007:528)

text: om värdepappersmarknaden.

text: Holdingföretag med Enligt definition i 1 kap. 3 § 5 lagen finansiell verksamhet (

text: ) om kapitaltäckning och stora exponeringar.

text: Holdingföretag med Enligt definition i 1 kap. 3 § 9 lagen om blandad verksamhet kapitaltäckning och stora exponeringar.

text: Övrigt

type: foreskrift


title: Föreskrifter om upphävande av Finansinspektionens föreskrifter (FFFS 2007:8) om förlagslån i försäkringsbolags kapitalbas

text: Föreskrifterna ska dock fortsätta att gälla för förlagslån som får räknas in i kapitalbasen genom medgivande som har beslutats av Finansinspektionen före den 1 april 2011.

text: MARTIN ANDERSSON

text: Anders Lindkvist


title: Föreskrifter om ändring i Finansinspektionens föreskrifter (FFFS 2009:3) om ägar- och ledningsprövning

text: Föreskrifterna gäller för följande finansiella företag och dess ägare:

text: 1. bankaktiebolag, 2. sparbanker, 3. medlemsbanker, 4. försäkringsaktiebolag, 5. ömsesidiga försäkringsbolag, 6. försäkringsföreningar, 7. kreditmarknadsföretag, 8. institut för elektroniska pengar, 9. sådana pensionsstiftelser som avses i

text: 9 a § lagen (1967:531)

text: om tryggande av pensionsutfästelse m.m., och 10. betalningsinstitut.

text: Föreskrifterna gäller dessutom för utländska kreditinstitut, betalningsinstitut och försäkringsföretag med hemvist utanför EES som ska etablera eller har etablerat en filial eller generalagentur i Sverige, enligt följande:

text: 1. Uppgifter ska lämnas enligt bestämmelserna i 6 § i fråga om etablering av filial eller generalagentur. 2. Företrädare för filialen eller generalagenturen ska lämna uppgifter enligt bestämmelserna i 10 §.

text: 1. Dessa föreskrifter träder i kraft den 1 maj 2011.

text: 2. I fråga om understödsföreningar som med stöd av

text: 7 § lagen (2010:2044)

text: om införande av

text: försäkringsrörelselagen (2010:2043)

text: får fortsätta att utöva verksamheten eller är under likvidation, gäller

text: 2 §

text: i sin äldre lydelse.

text: Jfr

text: Europaparlamentets och rådets direktiv 2007/44/EG

text: av den 5 september om ändring av direktiv

text: och direktiven

text: och

text: vad gäller förfaranderegler och utvärderingskriterier för bedömning av förvärv och ökning av innehav inom finanssektorn (EUT L247, 21.09.2007, s. 1–16, Celex 32007L0044).

text: MARTIN ANDERSSON Anders Lindkvist


title: Föreskrifter om upphävande av vissa författningar inom Finansinspektionens område

text: 1. Finansinspektionens föreskrifter (

text: FFFS 1995:35

text: ) om motortävlingsförsäkring, och 2. Finansinspektionens föreskrifter (

text: FFFS 2000:14

text: ) om beräkningen av kostnader för utförd assistans.

text: Finansinspektionen beslutar även att följande allmänna råd ska upphöra att gälla vid utgången av april 2011

text: 1. Finansinspektionens allmänna råd (

text: FFFS 1992:5

text: ) om skadeförsäkringsbolags redovisning av skador för lånegarantier inom kreditförsäkring i årsbokslut och årsredovisning, och 2. Finansinspektionens allmänna råd (

text: FFFS 1994:29

text: ) angående villkor för tillstånd att förstöra räkenskapsmaterial enligt

text: 22 § tredje

text: och

text: fjärde styckena

text: bokföringslagen (1976:125)

text: MARTIN ANDERSSON

text: Louise Conradi


title: Föreskrifter om upphävande av Finansinspektionens föreskrifter (FFFS 2008:20) om svenska tjänstepensionskassors skyldighet att rapportera årsbokslutsuppgifter

text: I fråga om understödsföreningar som med stöd av

text: 7 § lagen (2010:2044)

text: om införande av

text: försäkringsrörelselagen (2010:2043)

text: får fortsätta att utöva verksamheten eller är under likvidation, gäller den gamla författningen.

text: MARTIN ANDERSSON

text: Louise Conradi


text: 1 kap. Tillämpningsområde

text: Dessa föreskrifter innehåller bestämmelser för finansiella konglomerat som Finansinspektionen är samordnare för enligt lagen (

text: ) om särskild tillsyn över finansiella konglomerat.

text: Vilket företag som ska rapportera uppgifter till Finansinspektionen enligt 2 kap. 1 § och 3 kap. 11 §, framgår av

text: 5 kap. 12 § lagen (2006:531)

text: om särskild tillsyn över finansiella konglomerat.

text: 2 kap. Riskkoncentrationer och interna transaktioner

text: Sådana riskkoncentrationer och interna transaktioner som Finansinspektionen enligt

text: 5 kap. 11 § lagen (2006:531)

text: om särskild tillsyn över finansiella konglomerat har fattat beslut om, ska rapporteras årligen per den 31 december. (

text: FFFS 2023:9

text: Uppgifterna ska ha kommit in till Finansinspektionen senast den 31 mars.

text: 3 kap. Kapitalbas och kapitalkrav

text: Bestämmelser om metoder för beräkning av kapitalbas och kapitalkrav för finansiella konglomerat finns i

text: 5 kap.

text: lagen (

text: En konsolideringsmetod samt en kombination av sammanläggnings- och avräkningsmetoden och konsolideringsmetoden enligt

text: 5 kap. 4 § lagen (2006:531)

text: om särskild tillsyn över finansiella konglomerat, får användas om metoderna ger en lika bra bild av det finansiella konglomeratets ekonomiska ställning som om sammanläggnings- och avräkningsmetoden använts.

text: När konsolideringsmetoden enligt 2 § används och det finns reglerade företag inom en finansiell sektor som inte har konsoliderats i en koncernredovisning eller motsvarande sammanställda redovisning, ska sådana företag också beaktas.

text: Allmänna råd

text: Exempel på företag som inte konsolideras i en koncernredovisning är livförsäkringsföretag som inte får lämna vinstutdelning.

text: Ett finansiellt konglomerat som dels beräknar kapitalbas och kapitalkrav enligt konsolideringsmetoden, dels använder de kapitalkrav som gäller för ett företag som ingår i en konsoliderad situation enligt

text: artikel 18 i Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/2013

text: om tillsynskrav för kreditinstitut och om ändring av förordning

text: (EU) nr 648/2012

text: eller för en försäkringsgrupp, ska om det behövs justera kapitalkraven så att företagen i det finansiella konglomeratet ingår med samma andel i konglomeratets kapitalkrav som i dess kapitalbas. (

text: FFFS 2024:15

text: Om ett dotterföretag har ett kapitalunderskott på individuell nivå enligt sektorsbestämmelserna, ska hela underskottet beaktas vid beräkning av det finansiella konglomeratets kapitalbas och kapitalkrav. Detta gäller även teoretiska kapitalunderskott för icke reglerade företag inom en finansiell sektor.

text: Finansinspektionen kan medge att underskottet medräknas proportionellt, om det finns särskilda skäl.

text: Saknas kapitalförbindelser med ett eller flera företag inom ett finansiellt konglomerat, beslutar Finansinspektionen vilken andel av företagets kapitalbas och kapitalkrav som ska användas vid beräkning av det finansiella konglomeratets kapitalbas och kapitalkrav.

text: Vid beräkning av ett finansiellt konglomerats kapitalbas får poster inte utnyttjas dubbelt.

text: Är en post i kapitalbasen i ett företag inom ett finansiellt konglomerat enbart tillåten enligt bestämmelserna i den finansiella sektor som företaget tillhör, får posten endast användas för att täcka den sektorns kapitalkrav, beräknat enligt den sektorns bestämmelser. Om sådana poster överstiger sektorns kapitalkrav ska det göras ett avdrag från det finansiella konglomeratets kapitalbas motsvarande det överstigande beloppet.

text: När en bestämmelse i en finansiell sektor begränsar storleken på en post i kapitalbasen för ett företag eller en grupp inom ett finansiellt konglomerat, ska begränsningen beaktas även vid beräkning av det finansiella konglomeratets kapitalbas.

text: Om begränsningen är en procentsats av ett underlag, ska begränsningen beaktas med det belopp som beräknats enligt sektorsbestämmelserna. Om en post som är tillåten enligt båda finansiella sektorers bestämmelser är delvis utnyttjad för att täcka kapitalkravet i en sektor, på grund av en sektorsspecifik begränsning, kan dock den outnyttjade delen efter Finansinspektionens medgivande få användas för att täcka ett underskott på nivån finansiellt konglomerat.

text: Ett teoretiskt kapitalkrav för icke reglerade företag inom en finansiell sektor ska motsvara det kapitalkrav som företaget skulle behöva uppfylla enligt gällande sektorsbestämmelser om det vore ett reglerat företag inom den finansiella sektorn.

text: För ett blandat finansiellt holdingföretag ska det teoretiska kapitalkravet beräknas enligt sektorsbestämmelserna för den största finansiella sektorn i det finansiella konglomeratet.

text: Uppgifter om kapitalbas och kapitalkrav för finansiella konglomerat ska rapporteras årligen per den 31 december. När sammanläggnings- och avräkningsmetoden eller konsolideringsmetoden används ska uppgifterna rapporteras enligt blankett Kapitalbas och kapitalkrav för finansiella konglomerat, se bilaga 1. Anvisningar till hur blanketten fylls i finns i bilaga 2. (

text: FFFS 2023:9

text: ) Uppgifterna ska ha kommit in till Finansinspektionen senast den 31 mars. _______________

text: Dessa föreskrifter och allmänna råd träder i kraft den 1 maj 2011, då Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd (

text: FFFS 2006:6

text: ) om särskild tillsyn över finansiella konglomerat ska upphöra att gälla.

text: FFFS 2014:24

text: Dessa föreskrifter träder i kraft den 2 augusti 2014.

text: FFFS 2023:9

text: Dessa föreskrifter träder i kraft den 5 juli 2023.

text: FFFS 2024:15

text: Dessa föreskrifter träder i kraft den 1 januari 2025.

title: Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd om särskild tillsyn över finansiella konglomerat

text: 1 kap. Tillämpningsområde

text: 5 kap. 12 § lagen (2006:531)

text: 5 kap. 11 § lagen (2006:531)

text: Uppgifterna ska lämnas dels på blankett Betydande riskkoncentrationer inom finansiella konglomerat enligt bilaga 1, dels på blankett Betydande interna transaktioner inom finansiella konglomerat, se bilaga 2.

text: 3 kap. Kapitalbas och kapitalkrav

text: 5 kap.

text: lagen (

text: 5 kap. 4 § lagen (2006:531)

text: Jfr

text: Europaparlamentets och rådets direktiv 2002/87/EG av den 16 december 2002

text: om extra tillsyn över kreditinstitut, försäkringsföretag och värdepappersföretag i ett finansiellt konglomerat och om ändring av

text: rådets direktiv 73/239/EEG

text: och

text: samt

text: Europaparlamentets och rådets direktiv 98/78/EG

text: och

text: (EUT L 35, 11.2.2003, s. 1–27, Celex 32002L0087).

text: Allmänna råd

text: Om ett finansiellt konglomerats kapitalbas och kapitalkrav beräknas enligt konsolideringsmetoden och kapitalkrav för finansiell företagsgrupp eller försäkringsgrupp används, ska kapitalkraven om det behövs justeras så att företagen i det finansiella konglomeratet ingår med samma andel i konglomeratets kapitalkrav som i dess kapitalbas.

text: När sammanläggnings- och avräkningsmetoden eller konsolideringsmetoden används ska uppgifterna rapporteras enligt blankett Kapitalbas och kapitalkrav för finansiella konglomerat, se bilaga 3. Anvisningar till hur blanketten fylls i finns i bilaga 4.

text: FFFS 2006:6

text: MARTIN ANDERSSON

text: Christina Hedensiö

text: Bilaga 1

text: BETYDANDE RISKONCENTRATIONER INOM FINANSIELLA KONGLOMERAT

text: INSTITUT PERIOD INSTITUTNUMMER HANDLÄGGARE TELEFONNUMMER ORG.NUMMER

text: Rapporten ska sändas till Finansinspektionen

text: INNEHÅLLSFÖRTECKNING

text: A. Riskkoncentrationer - Kreditrisk - Marknadsrisk - Försäkringsrisk - Likviditetsrisk - Övrig risk - Kommentar

text: Att lämnade uppgifter är riktiga intygas:

text: Chefstjänstemans namnteckning Datum Handläggande tjänstemans namnteckning Datum

text: Finansinspektionen

text: Box 6750 SE-113 85 Stockholm Tel +46 8 787 80 00 Fax +46 8 24 13 35 www.fi.se

text: INSTITUTNUMMER ORG.NUMMER Exponering, % av kapitalbasen

text: Betydande riskkoncentrationer ska anges i procent av kapitalbasen PERIOD

text: BETYDANDE RISKKONCENTRATIONER INOM FINANSIELLA KONGLOMERAT

text: TELEFONNUMMER

text: INSTITUT HANDLÄGGARE Bransch/Produkt Namn på branscher/produkter Geografisk marknad Namn på land eller geografiskt område Derivat Beskrivning av derivatets karaktär och typ av instrument

text: A. RISKKONCENTRATION Kreditrisk A1 A2 A3

text: Exponering, % av kapitalbasen

text: k

text: Ränterisk Beskrivning av riskens karaktär Valutarisk Beskrivning av riskens karaktär och valuta Aktieris Bransch eller aktie Råvarurisk Typ av råvara och instrument Derivat Beskrivning av derivatets karaktär och typ av instrument

text: 4 5 6

text: Marknadsrisk A A A A7 A8

text: Exponering, % av kapitalbasen Exponering, % av kapitalbasen Exponering, % av kapitalbasen

text: k

text: Livförsäkringsrisk Teckningsrisk Återförsäkringsrisk Reservsättningsrisk Skadeförsäkringsris Teckningsrisk Återförsäkringsrisk Reservsättningsrisk Likviditetsrisk Beskrivning av koncentrationen, t.ex. upplåningskällor Övrig riskkoncentration Beskrivning av övrig koncentration

text: 4 5 6

text: Försäkringsrisk A9 A10 A11 A12 A13 A1 Likviditetsrisk A1 Övrig risk A1

text: Kort kommentar kan lämnas om rapport av betydande riskkoncentrationer inom det finansiella konglomeratet

text: Kommentar A17

text: INSTITUTNUMMER ORG.NUMMER Datum PERIOD Handläggande tjänstemans namnteckning

text: Datum

text: BETYDANDE INTERNA TRANSAKTIONER INOM FINANSIELLA KONGLOMERAT

text: TELEFONNUMMER

text: INSTITUT HANDLÄGGARE INNEHÅLLSFÖRTECKNING GARANTIER OCH TRANSAKTIONER UTANFÖR BALANSRÄKNINGEN POSTER SOM HAR PÅVERKAT KAPITALBASEN PLACERINGAR / INVESTERINGAR LÅN ÅTERFÖRSÄKRING AVTAL OM DELADE KOSTNADER ÖVRIGA BETYDANDE INTERNA TRANSAKTIONER KOMMENTAR Att lämnade uppgifter är riktiga intygas Verkställande direktörs namnteckning Finansinspektionen Box 7821 SE-103 97 Stockholm Tel +46 8 787 80 00 Fax +46 8 24 13 35

text: Bilaga 2

text: A. B. C. D. E. F. G. H.

text: R INSTITUTNUMME ORG.NUMMER Högsta belopp under året

text: Belopp anges i tkr utan decimaler

text: PERIOD Värde per 31 dec re rader användas.

text: TELEFONNUMMER Motpart

text: INSTITUT HANDLÄGGARE A. GARANTIER OCH TRANSAKTIONER UTANFÖR BALANSRÄKNINGEN Beskrivning/Från I Finansinspektionens webbtjänst för rapportering av betydande interna transaktioner inom finansiella konglomerat kan ytterliga

text: A1 A2 A3 A4 A5 A6 A7

text: R INSTITUTNUMME ORG.NUMMER Värde per 31 dec Minskat kapitalbasen

text: Belopp anges i tkr utan decimaler

text: PERIOD Värde per 31 dec Ökat kapitalbasen re rader användas.

text: TELEFONNUMMER Motpart

text: INSTITUT HANDLÄGGARE B. POSTER SOM HAR PÅVERKAT KAPITALBASEN Beskrivning/Från I Finansinspektionens webbtjänst för rapportering av betydande interna transaktioner inom finansiella konglomerat kan ytterliga

text: B1 B2 B3 B4 B5 B6 B7

text: INSTITUTNUMMER ORG.NUMMER Förändring under året

text: Belopp anges i tkr utan decimaler

text: TELEFONNUMMER Motpart

text: INSTITUT HANDLÄGGARE C. PLACERINGAR / INVESTERINGAR Beskrivning/Från I Finansinspektionens webbtjänst för rapportering av betydande interna transaktioner inom finansiella konglomerat kan ytterliga

text: C1 C2 C3 C4 C5 C6 C7

text: Belopp anges i tkr utan decimaler

text: re rader användas. PERIOD Värde per 31 dec Skuld -

text: Värde per 31 dec Fodran +

text: TELEFONNUMMER Motpart

text: INSTITUT HANDLÄGGARE D. LÅN Beskrivning/Från I Finansinspektionens webbtjänst för rapportering av betydande interna transaktioner inom finansiella konglomerat kan ytterliga

text: D1 D2 D3 D4 D5 D6 D7

text: INSTITUTNUMMER ORG.NUMMER

text: Belopp anges i tkr utan decimaler

text: PERIOD Värde per 31 dec Övriga fodringar i avgiven ÅF re rader användas.

text: dessa principer

text: Värde per 31 dec ÅF-andel i FTA

text: TELEFONNUMMER Motpart

text: INSTITUT HANDLÄGGARE E. ÅTERFÖRSÄKRING Kortfattad beskrivning av gällande principer för återförsäkring inom försäkringsgruppen samt väsentliga ändringar under året i Beskrivning/Från I Finansinspektionens webbtjänst för rapportering av betydande interna transaktioner inom finansiella konglomerat kan ytterliga

text: 14 E1 E2 E3 E4 E5 E6 E7

text: INSTITUTNUMMER ORG.NUMMER

text: Belopp anges i tkr utan decimaler

text: PERIOD Årligt belopp i rapporterande bolag re rader användas.

text: BETYDANDE INTERNA TRANSAKTIONER INOM FINANSIELLA KONGLOMERAT TELEFONNUMMER Motpart

text: INSTITUT HANDLÄGGARE F. AVTAL OM DELADE KOSTNADER Rapporterande bolags totala driftskostnader under året Beskrivning delade kostnader/Från I Finansinspektionens webbtjänst för rapportering av betydande interna transaktioner inom finansiella konglomerat kan ytterliga

text: F1 F2 F3 F4 F5 F6 F7

text: Belopp anges i tkr utan decimaler

text: Värde per 31 dec Fodran +

text: TELEFONNUMMER Motpart

text: INSTITUT HANDLÄGGARE G. ÖVRIGA BETYDANDE INTERNA TRANSAKTIONER Beskrivning/Från I Finansinspektionens webbtjänst för rapportering av betydande interna transaktioner inom finansiella konglomerat kan ytterliga

text: G1 G2 G3 G4 G5 G6 G7

text: INSTITUTNUMMER ORG.NUMMER PERIOD

text: ingar

text: TELEFONNUMMER

text: INSTITUT HANDLÄGGARE H. KOMMENTAR Kort kommentar kan lämnas om rapport av betydande interna transaktioner inom det finansiella konglomeratet samt väsentliga ändr under året i dessa principer

text: H1 17

text: Bilaga 3

text: KAPITALBAS OCH KAPITALKRAV FÖR FINANSIELLA KONGLOMERAT

text: INNEHÅLLSFÖRTECKNING

text: A. Allmänna upplysningar

text: B. Sammanläggnings- och avräkningsmetoden

text: C. Underlag för beräkning enligt sammanläggnings- och avräkningsmetoden

text: D. Konsolideringsmetoden

text: Finansinspektionen

text: Box 6750 SE-113 85 Stockholm Tel +46 8 787 80 00 18 Fax +46 8 24 13 35 www.fi.se

text: A. ALLMÄNNA UPPLYSNINGAR

text: Val av metod

text: A1 Sammanläggnings- och avräkningsmetoden A2 Konsolideringsmetoden

text: Beaktande av delägt dotterföretag

text: Det finns delägt dotterföretag som beaktats som helägt på grund av kapitalunderskott på individuell nivå A3 JA A4 NEJ

text: A5 KOMMENTAR

text: INSTITUT PERIOD INSTITUTNUMMER HANDLÄGGARE TELEFONNUMMER ORG.NUMMER Belopp anges i tkr utan decimaler

text: B. SAMMANLÄGGNINGS- OCH AVRÄKNINGSMETODEN

text: B1 Summa kapitalbas enligt sektorsbestämmelser på individuell nivå B2 Avdrag enligt sektorsbestämmelser i den största finansiella sektorn B3 Avdrag enligt sektorsbestämmelser i den minsta finansiella sektorn

text: Justeringar:

text: B4 Avdrag för bokfört värde av aktier i dotterföretag och ägarintressen B5 Avdrag för poster som inte är tillåtna i båda sektorer överstigande kapitalkravet i respektive sektor B6 Övriga justeringar B7 Det finansiella konglomeratets kapitalbas (B1 : B6) =

text: B8 Det finansiella konglomeratets kapitalkrav

text: B9 Överskott/underskott (B7 - B8) =

text: B10 KOMMENTAR

text: * INSTITUTNUMMER ORG.NUMMER Belopp anges i tkr utan decimaler

text: N

text: PERIOD KAPITALBAS OCH KAPITALKRAV FÖR FINANSIELLA KONGLOMERAT Företag 12345 * I Finansinspektionens webbtjänst kan ytterligare rader användas. TELEFONNUMMER Summa = (2 decimaler)

text: t

text: Företagets namn Ägarandel i procen Kapitalbas enligt sektorsbestämmelser på individuell nivå Avdrag enligt sektorsbestämmelser i den största finansiella sektorn Avdrag enligt sektorsbestämmelser i den minsta finansiella sektorn Justeringar: Avdrag för bokfört värde av aktier i dotterföretag och ägarintressen Avdrag för poster som inte är tillåtna i båda sektorer, överstigande kapitalkravet i respektive sektor Övriga justeringar Kapitalbas efter avdrag och justeringar (C3 : C8) Kapitalkrav Överskott/underskott (C9 - C10)

text: INSTITUT HANDLÄGGARE C. UNDERLAG FÖR BERÄKNING ENLIGT SAMMANLÄGGNINGS- OCH AVRÄKNINGSMETODE C1 C2 C3 C4 C5 C6 C7 C8 C9 C10 C11

text: INSTITUT PERIOD INSTITUTNUMMER

text: HANDLÄGGARE TELEFONNUMMER ORG.NUMMER

text: Belopp anges i tkr utan decimaler

text: D. KONSOLIDERINGSMETODEN

text: Det finansiella konglomeratets kapitalbas

text: D1 Poster som får ingå enligt båda finansiella sektorers bestämmelser D2 Kapitalbas för företag som inte konsoliderats i koncernredovisning eller motsvarande D3 Avdrag enligt båda finansiella sektorers bestämmelser D4 Tillkommande poster enligt sektorsbestämmelser i den största finansiella sektorn D5 Tillkommande poster enligt sektorsbestämmelser i den minsta finansiella sektorn D6 Kapitalbas före justeringar, (D1 : D5) =

text: Justeringar som inte redan beaktats i koncernredovisningen:

text: D7 Avdrag för bokfört värde av aktier i dotterföretag och ägarintressen D8 Justeringar enligt sektorsbestämmelser i den största finansiella sektorn D9 Justeringar enligt sektorsbestämmelser i den minsta finansiella sektorn D10 Avdrag för poster som inte är tillåtna i båda sektorer, överstigande kapitalkravet i respektive sektor D11 Övriga justeringar

text: D12 Kapitalbas (D6 - (D7 : D11)) =

text: Det finansiella konglomeratets kapitalkrav

text: D13 Kapitalkrav för reglerade enheter inom den största finansiella sektorn D14 Teoretiska solvenskrav för icke reglerade enheter inom den största finansiella sektorn D15 Kapitalkrav för reglerade enheter inom den minsta finansiella sektorn D16 Teoretiska solvenskrav för icke reglerade enheter inom den minsta finansiella sektorn D17 Justering av kapitalkrav

text: D18 Kapitalkrav (D13 : D17)

text: D19 Överskott/underskott (D12 - D18)

text: D20 KOMMENTAR

text: Bilaga 4

text: Anvisningar till blankett Kapitalbas och kapitalkrav för finansiella konglomerat

text: Ange samtliga belopp i tusentals kronor (tkr) utan decimal och avrunda enligt gällande regler. Belopp under 500 kronor anges med 0. Det går att förtydliga lämnade uppgifter under Kommentarer i varje blankettdel.

text: A. Allmänna upplysningar

text: A1/A2 Val av metod

text: Välj metod för beräkning genom att markera med kryss under A1 eller A2. För beräkning enligt sammanläggnings- och avräkningsmetoden: Fyll i B och C i tillämpliga delar. För beräkning enligt konsolideringsmetoden: Fyll i D i tillämpliga delar.

text: A3/A4 Beaktande av delägt dotterföretag

text: Om ett delägt dotterföretag med kapitalunderskott beaktats enligt 3 kap. 5 §: Ange det genom att kryssmarkera under A3. I annat fall markera A4.

text: B1–B9 Det finansiella konglomeratets sammanlagda kapitalbas och kapitalkrav

text: Ange under B1–B9 på sida B, totala uppgifter för det finansiella konglomeratet. Hämta siffrorna från summering av respektive företags uppgifter enligt underlag på sidan C.

text: C. Underlag till beräkning enligt sammanläggnings- och avräkningsmetoden

text: Ange uppgifter i respektive kolumn för samtliga reglerade och icke reglerade företag inom en finansiell sektor i det finansiella konglomeratet som omfattas av beräkning enligt sammanläggnings- och avräkningsmetoden. För delägda företag ange uppgifter till den proportionella andel som företaget innehas av ett moderföretag eller ett företag med ägarintresse i det finansiella konglomeratet, om inte annat följer av 3 kap. 5–6 §§.

text: C1/C2 Företagets namn och ägarandel i procent

text: Ange respektive företags namn och ägarandel i procent till vilken företaget direkt eller indirekt innehas av ett moderföretag eller ett företag med ägarintresse i konglomeratet under C1/C2.

text: C3 Kapitalbas enligt sektorsbestämmelser på individuell nivå

text: Ange den kapitalbas som respektive företag har beräknat på individuell nivå under C3.

text: C4/C5 Avdrag enligt sektorsbestämmelser i respektive finansiell sektor

text: Ange under C4/C5 sådana avdrag enligt respektive sektors bestämmelser som inte redan har beaktats i den individuella beräkningen enligt C3. Gör t.ex. avdrag för överskott i icke vinstutdelande livförsäkringsföretag enligt reglerna för beräkning av gruppsolvens i en försäkringsgrupp.

text: C6 Avdrag för bokfört värde av aktier i dotterföretag och ägarintressen

text: Gör avdrag för bokfört värde av aktier i dotterföretag och ägarintressen i företag i det finansiella konglomeratet under C6.

text: C7 Avdrag för poster som inte är tillåtna i båda sektorer, överstigande kapitalkravet i respektive sektor

text: Gör avdrag enligt 3 kap. 9 § under C7.

text: C8 Övriga justeringar

text: Här redovisas till exempel avdrag enligt 3 kap. 7 och 8 §§, om avdrag inte beaktats på annat sätt.

text: C10 Kapitalkrav

text: Ange det kapitalkrav som respektive företag har beräknat på individuell nivå under C10. Om ett teoretiskt kapitalkrav för en icke reglerad enhet inom en finansiell sektor ska beräknas anges även detta här.

text: D. Konsolideringsmetoden

text: D1 Poster som får ingå enligt båda finansiella sektorers bestämmelser

text: Ange poster i koncernbalansräkningen, eller motsvarande sammanställda redovisning, som är tillåtna i kapitalbasen enligt bestämmelser i både försäkringssektorn och bank- och värdepapperssektorn under D1. Posterna anges efter eventuella dispositioner enligt det förslag till stämmodispositioner som framgår av årsredovisningen.

text: D2 Kapitalbas för bolag som inte konsoliderats i koncernredovisning eller motsvarande

text: Gör tillägg enligt 3 kap.3 § under D2.

text: D3 Avdrag enligt båda finansiella sektorers bestämmelser

text: Ange avdrag som ska göras enligt bestämmelser i både försäkringssektorn och bank- och värdepapperssektorn, t.ex. avdrag för immateriella tillgångar under D3.

text: D4/D5 Tillkommande poster enligt sektorsbestämmelser

text: Ange de poster som inte ingår i D1 eller D2, men som får räknas med i kapitalbasen enligt bestämmelser i någon av de finansiella sektorerna under D4/D5.

text: D7 Avdrag för bokfört värde av aktier i dotterföretag och ägarintressen

text: Gör avdrag för aktier i dotterföretag och ägarintressen, om det inte redan gjorts i den sammanställda redovisning som beräkningen baseras på under D7. Exempelvis görs avdrag för företag som tillhör det finansiella konglomeratet, men inte har konsoliderats i koncernredovisningen.

text: D8/D9 Justeringar enligt sektorsbestämmelser

text: Gör justeringar enligt respektive finansiell sektors bestämmelser under D11/D12.

text: Gör avdrag enligt 3 kap. 9 § under D10.

text: D11 Övriga justeringar

text: Gör till exempel avdrag enligt 3 kap 7 och 8 §§, om avdrag inte beaktats på annat sätt under D11.

text: D13–D16 Kapitalkrav för respektive finansiell sektor

text: Ange kapitalkrav för respektive finansiell sektor under D13 respektive D15. Om teoretiska kapitalkrav för icke reglerade enheter inom en finansiell sektor ska beräknas, anges detta under D14 respektive D16. Om gruppbaserade krav finns för i konglomeratet ingående finansiella företagsgrupper och försäkringsgrupper anges dessa. Om gruppbaserade krav saknas, ange i stället summan av de individuella kraven.

text: D17 Justering av kapitalk rav

text: Gör till exempel justering enligt 3 kap 4 § under D17.