title: Finansinspektionens föreskrifter om skyldighet för företag som driver värdepappersrörelse genom filial i att rapportera vissa uppgifter

text: Dessa föreskrifter gäller för företag som hör hemma utanför EES och som driver värdepappersrörelse från filial i Sverige med tillstånd enligt

text: 4 kap. 4 § lagen (2007:528)

text: om värdepappersmarknaden.

text: Termer och uttryck i dessa föreskrifter har samma betydelse som i lagen (

text: ) om värdepappersmarknaden.

text: Uppgifter till Finansinspektionen

text: Ett företag enligt 1 § ska årligen lämna Finansinspektionen uppgifter om

text: 1. omfattningen av filialens tjänster och verksamhet i Sverige,

text: 2. omsättningen och det sammanlagda värdet av de tillgångar som är knutna till de tjänster och den verksamhet som avses i 1,

text: 3. en detaljerad beskrivning av de arrangemang för investerarskydd som är tillgängliga för filialens kunder, inbegripet deras rättigheter med anledning av det investerarskydd som följer av

text: 4 kap. 4 § 7 lagen (2007:528)

text: om värdepappersmarknaden,

text: 4. den strategi och de arrangemang för riskhantering som filialen tillämpar för de tjänster och den verksamhet som avses i 1,

text: 5. hur filialen styrs inklusive vilka personer som innehar nyckelfunktioner för filialens verksamhet, och

text: 6. det totala antalet kunder som filialen har.

text: Ett företag enligt 1 § som utför handel för egen räkning motsvarande sådan verksamhet som avses i

text: 2 kap. 1 § 3 lagen (2007:528)

text: om värdepappersmarknaden, ska årligen lämna Finansinspektionen uppgifter för varje månad om sin minimala, genomsnittliga och maximala exponering för motparter i EES.

text: Jfr

text: Europaparlamentets och rådets direktiv 2014/65/EU av den 15 maj 2014

text: om marknader för finansiella instrument och om ändring av direktiv

text: och av direktiv

text: , i lydelsen enligt

text: Europaparlamentets och rådets direktiv (EU) 2019/2034

text: Ett företag enligt 1 § som utför garantigivning som avser finansiella instrument eller placering av finansiella instrument med fast åtagande motsvarande sådan verksamhet som avses i

text: 2 kap. 1 § 6 lagen (2007:528)

text: om värdepappersmarknaden, ska årligen lämna Finansinspektionen uppgifter om det totala värdet av finansiella instrument som härrör från motparter i EES och som har garanterats eller placerats på grundval av ett fast åtagande under de föregående 12 månaderna.

text: Ett företag ska lämna uppgifter till Finansinspektionen enligt 3–5 §§ på det sätt som närmare anges på myndighetens webbplats.

text: Dessa föreskrifter träder i kraft den 7 juli 2021.

text: ERIK THEDÉEN

text: Kristina Wollter


fs: fffs

publisher: Finansinspektionen

title: Föreskrifter om ändring i Finansinspektionens föreskrifter (FFFS 2007:4) om rapportering av ränterisk i övrig verksamhet

text: 1 kap.

type: rubrik

text: I föreskrifterna anges vilka uppgifter om ränterisk i positioner utanför handelslagret som ska rapporteras till Finansinspektionen.

type: stycke

text: Föreskrifterna gäller för följande företag:

text: 1. bankaktiebolag, 2. sparbanker, 3. medlemsbanker, 4. kreditmarknadsbolag, 5. kreditmarknadsföreningar, och 6. värdepappersbolag som avses i 1 kap. 2 § första stycket 7 c–f lagen (

text: ) om särskild tillsyn över kreditinstitut och värdepappersbolag.

text: Ett företag enligt andra stycket ska dessutom tillämpa föreskrifterna på grundval av företagets konsoliderade situation enligt

text: artikel 18 i Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/2013 av den 26 juni 2013

text: om tillsynskrav för kreditinstitut och om ändring av förordning

text: (EU) nr 648/2012

text: Om företaget kontrolleras av ett finansiellt moderholdingföretag eller ett blandat finansiellt moderholdingföretag, ska företaget tillämpa föreskrifterna på grundval av det finansiella holdingföretagets eller det blandade finansiella holdingföretagets konsoliderade situation.

text: ERIK THEDÉEN

text: Kristina Wollter

type: paragraf

type: kapitel

type: foreskrift


title: Föreskrifter om ändring i Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd (FFFS 2009:3) om ägar- och ledningsprövning

text: ERIK THEDÉEN

text: Kristina Wollter

text: Bilaga 1 a

text: Ansökan ägarprövning – fysisk person

text: En fysisk person ska i följande situationer ansöka om ägarprövning genom att lämna Finansinspektionen uppgifter enligt denna bilaga:

text: 1. Om du avser att göra ett direkt eller indirekt förvärv i ett finansiellt företag och behöver söka tillstånd för detta.

text: 2. Om du har ett kvalificerat innehav i ett företag som ansöker om tillstånd att driva finansiell verksamhet. Med målbolag avses i denna punkt det företag som ansöker om tillstånd att driva verksamhet. Med förvärvare avses i punkten den fysiska ägaren till det företag som ansöker om tillstånd att driva verksamhet.

text: Finansinspektionen tar i samband med ägarprövningen in uppgifter från t.ex. Polismyndigheten, Bolagsverket, Skatteverket, Kronofogdemyndigheten och företag som erbjuder kreditupplysningar.

text: Ansökningsformulär

text: Fyll i uppgifter i formuläret nedan. Vissa uppgifter lämnas dock i separata dokument. Se Checklista för bilagor på ansökningsformulärets sista sida.

text: Kontaktuppgifter

text: Vem ska Finansinspektionen kontakta med anledning av denna ansökan?

text: Förnamn: ____________________________________________________ Efternamn: ____________________________________________________ Titel: ____________________________________________________ Adress: ____________________________________________________ Telefonnummer: ____________________________________________________ E-post: ____________________________________________________ Fax: ____________________________________________________

text: Förvärvarens namn: __________________________________________________

text: Vilket företag avser förvärvet (inklusive organisationsnummer)? _________________________________________

text: Undantag från skyldigheten att lämna viss information

text: Åberopar du 3 eller 8 § i dessa föreskrifter som skäl för att undantas från skyldigheten att lämna vissa uppgifter?

text: Ja Nej

text: Om du svarat ja, redogör för omständigheterna kring detta.

text: Om du tidigare lämnat Finansinspektionen identisk information i ett annat ärende kan du hänvisa till denna. Uppge diarienummer och vilka uppgifter du avser.

text: 1. Information om förvärvaren

text: Personuppgifter

text: 1.1 Fyll i personuppgifter enligt nedan.

text: Om du är folkbokförd i Sverige

text: Förnamn: ____________________________________________________ Efternamn: ____________________________________________________ Personnummer: ____________________________________________________ Adress: ____________________________________________________ Telefonnummer: ____________________________________________________

text: Om du inte är folkbokförd i Sverige*

text: Förnamn: ____________________________________________________ Efternamn: ____________________________________________________ Personnummer eller motsvarande: ___________________________________________________________________ Födelsedatum: ____________________________________________________ Födelseort: ____________________________________________________ Adress: ____________________________________________________ Telefonnummer: ____________________________________________________ Nationalitet: ____________________________________________________ Passnummer: ____________________________________________________ Ev. tidigare nationaliteter: _____________________________________________ Ev. tidigare namn: ___________________________________________________

text: * Om du inte är folkbokförd i Sverige, bifoga en vidimerad kopia av identitetshandling.

text: Meritförteckning

text: 1.2. Bifoga en meritförteckning där det framgår relevanta uppgifter om din utbildning, arbetslivserfarenhet och andra uppdrag.

text: Ekonomiska förhållanden

text: 1.3. Redogör för dina inkomster föregående och innevarande kalenderår (dels hur stora de är, dels varifrån inkomsterna kommer), och för dina nuvarande tillgångar och skulder samt borgensåtaganden, ställda garantier och andra åtaganden. Uppge även om det finns andra faktorer som påverkar din finansiella ställning.

text: Beskriv ägarkedjan

text: 1.4. Bifoga en beskrivning eller skiss över ägarkedjan före och efter förvärvet.

text: Ägarandelar ska anges i procent i förhållande till utgivna ägarandelar. Om antal rösträtter skiljer sig från ägarandelar, ange även antal röster i procent i förhållande till samtliga rösträtter.

text: Redovisa även ägare som på annat sätt har ett väsentligt inflytande över det företag som förvärvet avser, målbolaget. Ange verksamhet och säte för samtliga företag i ägarkedjan. Redovisa även de företag som står under Finansinspektionens eller motsvarande utländsk myndighets tillsyn.

text: Beskriv eventuell grupp

text: 1.5. Bifoga en beskrivning eller skiss över eventuell försäkringsgrupp eller den konsoliderade situationen enligt

text: (EU) nr 648/2012

text: eller enligt

text: artikel 7 i Europaparlamentets och rådets förordning (EU) 2019/2033 av den 27 november 2019

text: om tillsynskrav för värdepappersföretag och om ändring av förordningarna

text: (EU) nr 1093/2010

text: (EU) nr 575/2013

text: (EU) nr 600/2014

text: och

text: (EU) nr 806/2014

text: som eventuellt blir aktuell efter förvärvet.

text: Antal ägarandelar ska anges i procent i förhållande till antal utgivna ägarandelar. Om antal rösträtter skiljer sig ifrån antal ägarandelar, ange även antal röster i procent i förhållande till samtliga rösträtter.

text: Redovisa också ägare som på annat sätt har ett väsentligt inflytande över målbolaget. Redovisa även de företag som står under Finansinspektionens eller motsvarande utländsk myndighets tillsyn.

text: Ange för varje företag som ingår i en sådan grupp om det

text: – är ett försäkringsholdingföretag, – är ett finansiellt holdingföretag, – är ett blandat finansiellt holdingföretag, – är ett värdepappersinriktat holdingföretag, – står under Finansinspektionens eller motsvarande utländsk myndighets tillsyn, eller – inte står under sådan finansiell tillsyn.

text: Uppdrag i styrelse och ledning

text: 1.6. Ange i vilka företag du är utsedd till styrelsemedlem, verkställande direktör eller verkställande direktörens ställföreträdare.

text: Företagets namn Verksamhetens art Företagets säte Position i (inklusive organisa- styrelsen och tionsnummer) befattning

text: Ägande som innebär kontroll

text: 1.7. Ange i vilka företag du har ett ägande som innebär att du har kontroll. Vad som anses utgöra kontroll framgår av avsnitt 4.

text: Företagets namn Verksamhetens art Företagets säte Innehav i (inklusive organisa- procent tionsnummer)

text: Nära anhöriga med ägarandelar

text: 1.8. Ange om en nära anhörig till dig äger andelar i målbolaget, eller i ett annat företag, som i sin tur innehar ägarandelar i målbolaget.

text: Ange även om det finns andra finansiella relationer mellan ovanstående.

text: Med nära anhörig avses make/maka, registrerad partner, sambo, barn, föräldrar samt andra närstående som du har gemensamt hushåll med.

text: Gemensamma intressen

text: 1.9. Beskriv om du har någon form av gemensamt intresse med följande personer, som kan påverka inflytandet i målbolaget: – annan aktieägare, – annan röstberättigad, – annan person eller företag som utan att vara aktieägare har möjlighet att utöva motsvarande inflytande över målbolaget, eller – verkställande direktör, dennes ställföreträdare eller styrelsemedlem. Med gemensamt intresse som kan påverka inflytandet avses t.ex. aktieägaravtal eller andra avtal eller överenskommelser om gemensamt agerande.

text: Intressekonflikter

text: 1.10. Uppge eventuella intressekonflikter som kan uppstå i och med förvärvet och redogör för hur dessa ska hanteras.

text: Förvärvarens anseende

text: 1.11. Har du a) under de senaste tio åren blivit dömd vid svensk eller utländsk domstol, eller formellt blivit delgiven misstanke om brott i pågående förundersökning, för ekonomisk brottslighet där fängelse ingår i straffskalan? Ja Nej b) under de senaste tio åren blivit dömd till fängelse vid svensk eller utländsk domstol för annat brott än enligt 1.11 a? Ja Nej

text: c) under de senaste fem åren varit medlem i en styrelse eller varit verkställande direktör eller dennes ställföreträdare i ett rörelsedrivande företag där styrelsen inte beviljats ansvarsfrihet? Ja Nej d) under de senaste fem åren blivit avskedad från en anställning i ett finansiellt företag eller en anställning som ledande befattningshavare eller ett uppdrag som styrelsemedlem eller revisor i ett annat rörelsedrivande företag? Ja Nej 1.12. Har, såvitt du känner till, du eller något företag där du är eller har varit ledande befattningshavare eller styrelsemedlem alternativt har eller har haft kontroll över: a) under de senaste fem åren varit (eller är) part i något skiljenämndsförfarande eller någon civilrättslig (dock ej familjerättslig) process eller förvaltningsprocess som rör skatt eller näringsverksamhet? Ja Nej b) under de senaste fem åren varit (eller är) föremål för skuldsanering, ackord eller företagsrekonstruktion, försatts i konkurs eller motsvarande förfarande utomlands? Ja Nej c) fått en sanktion av tillsynsmyndighet i Sverige eller utomlands? Ja Nej d) under de senaste tio åren i Sverige eller utomlands fått avslag på en ansökan, blivit utesluten eller på annat sätt begränsats vad gäller rätten att utföra verksamhet eller yrke som kräver tillstånd, registrering eller liknande? Ja Nej e) under de senaste tio åren lämplighetsprövats av en utländsk behörig myndighet? Ja Nej 1.13. Om du svarat ja på någon av frågorna under 1.11 och 1.12, redogör för omständigheterna:

text: 2. Information om förvärvet

text: 2.1. Ange hur stort innehav du avser att förvärva i målbolaget. Antal ägarandelar ska anges i procent i förhållande till antal utgivna ägarandelar. Ange antal ägarandelar före och efter förvärvet (direkt och indirekt). Om antal rösträtter avviker från antal ägarandelar ange även antal röster i procent i förhållande till samtliga rösträtter.

text: 2.2. Ange beräknad förvärvsdag.

text: 2.3. Ange syftet med förvärvet. Besvara inte denna fråga om uppgifterna framgår av 4.1.1 a.

text: 3. Finansiering av förvärvet

text: 3.1. Ange hur du avser att finansiera förvärvet. Redovisa bakgrunden till samtliga finansieringsposter (monetära medel eller tillgångar av annat slag), värde och vem de tillhör och i vilken jurisdiktion de finns. Bifoga dokumentation som styrker detta.

text: 3.2. Ange om det finns något samarbete med en fysisk eller juridisk person när det gäller finansiering av förvärvet och redogör för omständigheterna kring detta.

text: 4. Affärsplan och detaljerade uppgifter om förvärvet

text: Lämna uppgifter om förvärvet enligt något av följande alternativ: – när ägandet innebär kontroll (4.1), – när ägandet inte innebär kontroll, men uppgår till 20 procent eller mer och när ägandet är kvalificerat men understiger 20 procent (4.2). Om Finansinspektionen för att bedöma förvärvarens lämplighet behöver ytterligare information kan myndigheten även begära in uppgifter enligt avsnitt 4.1 nedan.

text: 4.1. Uppgifter när ägandet innebär kontroll

text: En förvärvare har kontroll över målbolaget om förvärvaren direkt eller indirekt får majoritet av rösterna eller andelarna. Vidare har en förvärvare kontroll över målbolaget om förvärvaren är aktieägare och – har rätt att utse eller entlediga en majoritet av ledamöterna i målbolagets förvaltnings-, lednings- eller tillsynsorgan, eller – genom avtal med andra delägare i målbolaget förfogar över mer än hälften av rösterna för samtliga aktier eller andelar.

text: Affärsplan

text: Om ditt ägande innebär kontroll bifoga en affärsplan som innehåller följande: 1. En strategisk utvecklingsplan med en beskrivning av a) syfte och mål med förvärvet och hur dessa ska uppnås, b) planerade förändringar av verksamheten i målbolaget, t.ex. produkter, kunder samt eventuell omplacering av tillgångar, c) planerad integration av målbolaget i förvärvarens eventuella koncern, och d) information om förvärvarens avsikt och förmåga att tillskjuta kapital till målbolaget om det behövs.

text: Jfr

text: 1 kap. 4 § årsredovisningslagen (1995:1554)

text: 3. Prognoser för de närmaste tre åren för målbolaget. Följande uppgifter ska lämnas i en prognos: a) balans- och resultaträkning, b) väsentliga nyckeltal, och c) solvens- eller kapitaltäckningsberäkning. 4. En beskrivning av hur förvärvet kommer att påverka styrning och organisation i målbolaget. Ange särskilt om förvärvet kommer att påverka: a) sammansättning i styrelse och företagsledning, b) organisationens operativa struktur (bifoga organisationsplan), och c) utlagd verksamhet (outsourcing).

text: 4.2. Uppgifter när ägandet inte innebär kontroll, men uppgår till 20 procent eller mer och när ägandet är kvalificerat men understiger 20 procent

text: Om förvärvet inte innebär att förvärvaren uppnår kontroll över målbolaget, men det medför att innehavet uppgår till 20 procent eller mer, ska följande uppgifter om förvärvet bifogas: 1. om förvärvaren har för avsikt att inom överskådlig framtid öka eller minska sitt innehav i målbolaget, och 2. om förvärvaren avser att aktivt söka utöva inflytande över målbolaget (ange i så fall omständigheterna kring detta).

text: Upplysningar

text: Lämna eventuella övriga upplysningar till Finansinspektionen nedan.

text: Härmed intygas att lämnade uppgifter är riktiga och fullständiga. Datum: ……………….. Namnteckning ……………….. Namnförtydligande

text: Checklista – dokument som ska bifogas ansökan om ägarprövning för fysisk person

text: Följande dokument ska Finns bifogad Om inte bifogad, ange bifogas till ansökan skäl

text: Om du inte är folkbokförd i Sverige: en vidimerad kopia av identitetshandling enligt avsnitt 1.1.

text: Meritförteckning, som anges i avsnitt 1.2.

text: En beskrivning eller en skiss över hela ägarkedjan, före och efter förvärvet, enligt avsnitt 1.4.

text: En beskrivning av den eventuella grupp, som anges i avsnitt 1.5.

text: En dokumentation som styrker finansieringen av förvärvet, enligt avsnitt 3.1.

text: En affärsplan och information, som anges i avsnitt 4.1–4.3.

text: Bilaga 1 b

text: Ansökan ägarprövning – juridisk person

text: En juridisk person ska i följande situationer ansöka om ägarprövning genom att lämna Finansinspektionen uppgifter enligt denna bilaga:

text: 1. Om den juridiska personen avser att göra ett direkt eller indirekt förvärv i ett finansiellt företag och behöver söka tillstånd för detta.

text: 2. Om den juridiska personen har ett kvalificerat innehav i ett företag som ansöker om tillstånd att driva finansiell verksamhet. Med målbolaget avses i denna punkt det företag som ansöker om tillstånd att driva verksamhet. Med förvärvaren avses i punkten den juridiska ägaren till det företag som ansöker om tillstånd att driva verksamhet.

text: Ansökningsformulär

text: Kontaktuppgifter

text: Förvärvarens namn: _________________________________________________

text: Åberopar företaget 3, 7 eller 8 § i dessa föreskrifter som skäl för att undantas från skyldigheten att lämna vissa uppgifter?

text: Ja Nej

text: Om ni svarat ja, redogör för omständigheterna kring detta.

text: Om företaget tidigare lämnat identisk information till Finansinspektionen i ett annat ärende, kan ni hänvisa till denna. Uppge diarienummer och vilka uppgifter som avses.

text: 1. Information om förvärvaren

text: Uppgifter om förvärvaren

text: 1.1 Fyll i uppgifter om förvärvaren enligt nedan. Företagets fullständiga namn: __________________________________________ Organisationsnummer/ registreringsnummer: _________________________________________________ Adress till huvudkontoret: _____________________________________________ Telefonnummer: ____________________________________________________ 1.2. Ange förvärvarens verksamhet:

text: 1.3. Bifoga ett registreringsbevis som är högst två månader gammalt.

text: Ekonomiska förhållanden

text: 1.4. Bifoga den senast fastställda årsredovisningen.

text: 1.5. Om möjligt, uppge kreditbetyg samt kreditvärderingsföretag.

text: Styrelse- och ledningspersoner

text: 1.6. Ange styrelseledamöter, styrelsesuppleanter, verkställande direktör samt dennes ställföreträdare.

text: Namn Personnummer alternativt Position i styrelse och födelsedatum befattning

text: 1.7. Samtliga personer som anges under 1.6 ska fylla i och skriva under bilaga 1 c.

text: Beskriv ägarkedjan

text: 1.8. Bifoga en beskrivning eller skiss över ägarkedjan före och efter förvärvet.

text: Beskriv eventuell grupp

text: 1.9. Bifoga en beskrivning eller skiss över eventuell försäkringsgrupp eller den konsoliderade situationen enligt

text: artikel 18 i förordning (EU) nr 575/2013

text: om tillsynskrav för kreditinstitut eller enligt

text: artikel 7 i förordning (EU) 2019/2033

text: om tillsynskrav för värdepappersföretag som eventuellt blir aktuell efter förvärvet.

text: Gemensamma intressen

text: 1.10. Beskriv om företaget har någon form av gemensamt intresse med följande personer, som kan påverka inflytandet i målbolaget:

text: – annan aktieägare, – annan röstberättigad, – annan person eller företag som utan att vara aktieägare har möjlighet att utöva motsvarande inflytande över målbolaget eller – verkställande direktör, dennes ställföreträdare eller styrelsemedlem.

text: Intressekonflikter

text: 1.11. Uppge eventuella intressekonflikter som kan uppstå i och med förvärvet och redogör för hur dessa ska hanteras.

text: Förvärvarens anseende

text: 1.12. Har företaget a) under de senaste fem åren varit (eller är) part i något skiljenämndsförfarande eller någon civilrättslig process eller förvaltningsprocess som rör skatt eller näringsverksamhet? Ja Nej b) under de senaste fem åren varit (eller är) föremål för ackord, företagsrekonstruktion eller motsvarande förfarande utomlands? Ja Nej c) fått en sanktion av någon tillsynsmyndighet i Sverige eller utomlands? Ja Nej d) under de senaste tio åren i Sverige eller utomlands fått avslag på en ansökan, blivit utesluten eller på annat sätt begränsats vad gäller rätten att utföra verksamhet som kräver tillstånd, registrering eller liknande? Ja Nej e) under de senaste tio åren lämplighetsprövats av en utländsk behörig myndighet? Ja Nej 1.13. Om ni svarat ja på någon av frågorna under 1.12, redogör för omständigheterna kring detta:

text: 2. Information om förvärvet

text: 2.1. Ange hur stort innehav företaget avser att förvärva i målbolaget. Antal ägarandelar ska anges i procent i förhållande till antal utgivna ägarandelar. Ange antal ägarandelar före och efter förvärvet (direkt och indirekt). Om antal rösträtter avviker från antal ägarandelar ange även antal röster i procent i förhållande till samtliga rösträtter.

text: 2.2. Ange beräknad förvärvsdag.

text: 3. Finansiering av förvärvet

text: 3.1. Ange hur företaget avser att finansiera förvärvet. Redovisa bakgrunden till samtliga finansieringsposter (monetära medel eller tillgångar av annat slag), värde och vem de tillhör och i vilken jurisdiktion de finns. Bifoga dokumentation som styrker detta.

text: Lämna uppgifter om förvärvet enligt något av följande tre alternativ: – när ägandet innebär kontroll (4.1), – när ägandet inte innebär kontroll, men uppgår till 20 procent eller mer (4.2), eller – när ägandet är kvalificerat men understiger 20 procent (4.3). Om Finansinspektionen för att bedöma förvärvarens lämplighet behöver ytterligare information kan myndigheten även begära in uppgifter enligt avsnitt 4.1 eller 4.2 nedan.

text: En förvärvare har kontroll över målbolaget om förvärvaren direkt eller indirekt får majoritet av rösterna eller andelarna. Vidare har en förvärvare kontroll över målbolaget om förvärvaren är aktieägare, och – har rätt att utse eller entlediga en majoritet av ledamöterna i målbolagets förvaltnings-, lednings- eller tillsynsorgan, eller – genom avtal med andra delägare i målbolaget förfogar över mer än hälften av rösterna för samtliga aktier eller andelar.

text: Affärsplan

text: Om företagets ägande innebär kontroll bifoga en affärsplan som innehåller följande: 1. En strategisk utvecklingsplan med en beskrivning av a) syfte och mål med förvärvet och hur dessa ska uppnås, b) planerade förändringar av verksamheten i målbolaget, t.ex. produkter, kunder samt eventuell omplacering av tillgångar, c) planerad integration av målbolaget i förvärvande företags koncern, och

text: Jfr

text: d) information om förvärvarens avsikt och förmåga att tillskjuta kapital till målbolaget om det behövs.

text: 2. En solvens- eller kapitaltäckningsberäkning för förvärvstidpunkten eller på senast fastställda siffror före denna tidpunkt, om förvärvet innebär att målbolaget tillsammans med förvärvaren kommer att ingå i en försäkringsgrupp eller i en konsoliderad situation enligt

text: artikel 7 i förordning (EU) 2019/2033

text: om tillsynskrav för värdepappersföretag.

text: 3. En specificerad lista över stora exponeringar som förvärvaren har vid förvärvstidpunkten, om förvärvaren är ett finansiellt företag.

text: 4. Prognoser för de närmaste tre åren för målbolaget. Om förvärvet innebär att målbolaget tillsammans med förvärvaren kommer att ingå i en försäkringsgrupp eller i en konsoliderad situation enligt

text: artikel 7 i förordning (EU) 2019/2033

text: om tillsynskrav för värdepappersföretag ska prognoser även lämnas för gruppen.

text: Följande uppgifter ska lämnas i en prognos:

text: a) balans- och resultaträkning,

text: b) väsentliga nyckeltal, och

text: c) solvens- eller kapitaltäckningsberäkning.

text: 5. En beskrivning av hur förvärvet kommer att påverka styrning och organisation i målbolaget. Ange särskilt om förvärvet kommer att påverka:

text: a) sammansättning i styrelse och företagsledning,

text: b) organisationens operativa struktur (bifoga organisationsplan), och

text: c) utlagd verksamhet (outsourcing).

text: 4.2. Uppgifter när ägandet inte innebär kontroll, men uppgår till 20 procent eller mer

text: 1. uppgift om förvärvaren har för avsikt att inom överskådlig framtid öka eller minska sitt innehav i målbolaget,

text: 2. om förvärvaren avser att aktivt söka utöva inflytande över målbolaget (ange i så fall omständigheterna kring detta),

text: 3. en solvens- eller kapitaltäckningsberäkning för förvärvstidpunkten eller på senast fastställda siffror före denna tidpunkt, om förvärvet innebär att målbolaget tillsammans med förvärvaren kommer att ingå i en försäkringsgrupp eller i en konsoliderad situation enligt

text: artikel 7 i förordning (EU) 2019/2033

text: om tillsynskrav för värdepappersföretag, och

text: 4. en specificerad lista över stora exponeringar som förvärvaren har vid förvärvstidpunkten, om förvärvaren är ett finansiellt företag.

text: 4.3. Uppgifter när ägandet är kvalificerat men understiger 20 procent

text: Om förvärvet innebär att innehavet uppgår till mindre än 20 procent men fortfarande är ett kvalificerat innehav ska följande uppgifter om förvärvet bifogas: 1. om förvärvaren har för avsikt att inom överskådlig framtid öka eller minska sitt innehav i målbolaget, och 2. om förvärvaren avser att aktivt söka utöva inflytande över målbolaget (ange i så fall omständigheterna kring detta).

text: Upplysningar

text: Checklista – dokument som ska bifogas ansökan om ägarprövning för juridisk person

text: Följande dokument ska Finns bifogad Om inte bifogad, ange skäl bifogas till ansökan

text: Ett registreringsbevis som är högst två månader gammalt, enligt avsnitt 1.3.

text: Fastställd årsredovisning för det senaste räkenskapsåret, som anges i avsnitt 1.4.

text: Bilaga 1 c för samtliga personer, enligt avsnitt 1.6.

text: En beskrivning eller en skiss över hela ägarkedjan, före och efter förvärvet, som anges i avsnitt 1.8.

text: En beskrivning av eventuell grupp enligt avsnitt 1.9.

text: En dokumentation som styrker finansieringen av förvärvet, som anges i avsnitt 3.1.

text: En affärsplan och information enligt avsnitt 4.1–4.3.


title: Finansinspektionens allmänna råd om rapportering av händelser av väsentlig betydelse

text: Finansinspektionens författningssamling

text: Utgivare: Chefsjurist Eric Leijonram, Finansinspektionen, www.fi.se ISSN 1102-7460

text: Finansinspektionens allmänna råd

text: Utkom från trycket

text: om rapportering av händelser av väsentlig betydelse; den 24 maj 2021

text: beslutade den 18 maj 2021. Finansinspektionen lämnar följande allmänna råd.

text: Tillämpningsområde

text: Med dessa allmänna råd vill Finansinspektionen verka för att företag som står under myndighetens tillsyn rapporterar sådana händelser i verksamheten som kan äventyra företagens stabilitet eller skyddet av kundernas tillgångar. De allmänna råden gäller dock inte för – finansiella institut enligt lagen (

text: ) om valutaväxling och annan finansiell verksamhet, – företag i deras verksamhet enligt lagen (

text: ) om värdepappersfonder, – inlåningsföretag enligt lagen (

text: ) om inlåningsverksamhet, – betaltjänstleverantörer i deras betaltjänstverksamhet enligt lagen (

text: ) om betaltjänster, – försäkringsföretag enligt

text: försäkringsrörelselagen (2010:2043)

text: , och – tjänstepensionsföretag enligt lagen (

text: ) om tjänstepensionsföretag.

text: Rapportering till Finansinspektionen

text: Ett företag bör genast rapportera till Finansinspektionen när sådana händelser inträffar som anges nedan. Företagets regelansvariga funktion bör lämna rapporten som bör innehålla de uppgifter som anges i bilagan. Företaget bör rapportera sådana händelser som kan medföra att dess ekonomiska förutsättningar ändras, så att det inte kan uppfylla sina åtaganden mot kunder. Företaget bör rapportera händelser som kan medföra – att ett större antal kunder orsakas betydande ekonomisk skada, eller – en väsentlig ryktesförlust för företaget. De händelser som avses är till exempel att – information som lämnas vid kundtransaktioner är felaktig eller bristfällig,

text: – kundtransaktioner hanteras på ett felaktigt eller bristfälligt sätt, – fel uppstår i tekniska system, eller – interna eller externa regler överträds. Om en revisor vidtar åtgärder enligt

text: 9 kap.

text: och

text: 44 §§

text: aktiebolagslagen (2005:551)

text: , bör företaget genast informera Finansinspektionen om detta.

text: Riktlinjer för hantering och rapportering

text: Företagets styrelse eller motsvarande beslutande organ bör skriftligen fastställa riktlinjer för att hantera och rapportera händelser av väsentlig betydelse.

text: Anmälan till Polismyndigheten eller åklagare

text: Vid misstanke om brott bör företaget göra en anmälan till Polismyndigheten eller till åklagare. _______________ Dessa allmänna råd träder i kraft den 1 juni 2021, då Finansinspektionens allmänna råd (

text: FFFS 2018:5

text: ) om rapportering av händelser av väsentlig betydelse ska upphöra att gälla.

text: ERIK THEDÉEN Ida Mohlander

text: Bilaga

text: 1. Ange företagets namn och adress. 2. Ange företagets kontaktperson med namn och telefonnummer. 3. Beskriv händelsen och omständigheterna kring hur händelsen upptäcktes. 4. Beskriv vilka åtgärder som företaget vidtar med anledning av händelsen. 5. Om det är möjligt, ange om rapporteringen avser en sådan händelse som beskrivs i dessa allmänna råd och i så fall vilken. 6. Ange datum och underteckna dokumentet med uppgifterna.


title: Föreskrifter om ändring i Finansinspektionens föreskrifter (FFFS 2014:13) om rapportering av internt bedömt kapitalbehov

text: Dessa föreskrifter innehåller bestämmelser om vilka uppgifter ett företag ska lämna om sitt internt bedömda kapitalbehov enligt

text: 6 kap. 2 § lagen (2004:297)

text: om bank- och finansieringsrörelse.

text: Föreskrifterna gäller för

text: 1. bankaktiebolag,

text: 2. sparbanker,

text: 3. medlemsbanker,

text: 4. kreditmarknadsbolag,

text: 5. kreditmarknadsföreningar, och

text: 6. värdepappersbolag som avses i 1 kap. 2 § första stycket 7 c–f lagen (

text: ) om särskild tillsyn över kreditinstitut och värdepappersbolag.

text: Ett företag enligt första stycket ska dessutom tillämpa föreskrifterna på grundval av dess konsoliderade situation enligt

text: artikel 18 i Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/2013

text: om tillsynskrav för kreditinstitut och om ändring av förordning

text: (EU) nr 648/2012

text: Om företaget kontrolleras av ett finansiellt moderholdingföretag eller ett blandat finansiellt moderholdingföretag, ska företaget tillämpa föreskrifterna på grundval av det finansiella holdingföretagets eller det blandade finansiella holdingföretagets konsoliderade situation.

text: Dessa föreskrifter träder i kraft den 7 juli 2021. ERIK THEDÉEN Kristina Wollter


title: Föreskrifter om upphävande av Finansinspektionens föreskrifter (FFFS 2018:9) om rapportering av uppgifter om kapitalbaskrav för vissa värdepappersbolag

text: ERIK THEDÉEN

text: Kristina Wollter


title: Föreskrifter om upphävande av Finansinspektionens föreskrifter (FFFS 2014:33) om kontracykliskt buffertvärde

text: ERIK THEDÉEN

text: Erika Goldkuhl


title: Föreskrifter om upphävande av Finansinspektionens föreskrifter (FFFS 2019:1) om periodisk rapportering av uppgifter om minimikravet på nedskrivningsbara skulder

text: ERIK THEDÉEN

text: Ludvig Tingåker


title: Finansinspektionens föreskrifter om livförsäkringsföretags och tjänstepensionsföretags beräkning av säkerhetsreserv

text: 1 kap. Tillämpningsområde

text: Dessa föreskrifter gäller för 1. livförsäkringsföretag enligt

text: 1 kap. 4 § försäkringsrörelselagen (2010:2043)

text: , och 2. tjänstepensionsföretag enligt

text: 1 kap. 3 § lagen (2019:742)

text: om tjänstepensionsföretag.

text: 2 kap. Avsättning till säkerhetsreserv

text: Ett livförsäkringsföretag eller ett tjänstepensionsföretag får per balansdagen inte redovisa sin säkerhetsreserv till ett högre belopp än vad som framgår av 2−4 §§.

text: Den maximala säkerhetsreserven i ett företag är summan av de maximibelopp för varje försäkringsgren som följer av 4 §. Företaget får endast göra avsättning till säkerhetsreserven för sådan försäkring som ryms under de försäkringsgrenar som anges i 4 §.

text: Det maximala avsättningsbeloppet (maximibeloppet) för en försäkringsgren enligt 4 § ska beräknas som andelar av premieinkomst och avsättning för oreglerade skador, i båda fallen för egen räkning.

text: Ett företag ska när det bestämmer maximibeloppet för en försäkringsgren använda följande formler. Premieinkomsten anges med P och avsättning för oreglerade skador med E. Försäkring som avser: – sjuk-, premiebefrielse- och olycksfallsförsäkring 0,40P+0,25E – gruppliv- och tjänstegrupplivförsäkring 0,40P+0,00E

text: 3 kap. Upplösning av säkerhetsreserv

text: Om säkerhetsreserven (S) vid redovisningsperiodens ingång är större än det maximala belopp (M) som har beräknats enligt 2 kap. vid periodens utgång ska överskjutande belopp (Ö = S−M) upplösas.

text: En upplösning enligt första stycket jämställs med ett bidrag för att täcka eventuell förlust (F). Om upplösningen är mindre än förlusten (F), får en ytterligare frivillig upplösning (U) göras. Det sammanlagda upplösta beloppet (Ö + U) får dock inte vara större än förlusten (F).

text: I ett livförsäkringsföretag avses med förlust (F) enligt 1 § följande:

text: 1. I skadeförsäkringsrörelse när resultaträkningens post I.10 ”Skadeförsäkringsrörelsens tekniska resultat” efter återläggning av post I.6 ”Återbäring och rabatter” (efter avgiven återförsäkring) är ett negativt belopp.

text: 2. I livförsäkringsrörelse när summan av följande poster i resultaträkningen är ett negativt belopp:

text: a) II.1 ”Premieinkomst (efter avgiven återförsäkring)”, b) II.4 ”Övriga tekniska intäkter”, c) II.5 ”Försäkringsersättningar (efter avgiven återförsäkring)”, d) II.6.a ”Förändring i andra försäkringstekniska avsättningar (efter avgiven återförsäkring) – Livförsäkringsavsättning” och II.6.c ”Förändring i andra försäkringstekniska avsättningar (efter avgiven återförsäkring) – Övriga försäkringstekniska avsättningar”, f) II.8 ”Driftskostnader”, och g) II.12 ”Övriga tekniska kostnader”.

text: I ett tjänstepensionsföretag avses med förlust enligt 1 § i livförsäkringsrörelse när summan av följande poster i resultaträkningen är ett negativt belopp:

text: a) II.1 a och b ”Premieinkomst (efter avgiven återförsäkring)” och i förekommande fall II.1.c ”Förändring i Avsättningen för ej intjänade premier och kvardröjande risker (efter avgiven återförsäkring)”, b) II.4 ”Övriga tekniska intäkter”, c) II.5 ”Försäkringsersättningar (efter avgiven återförsäkring)”, d) II.6.a ”Förändring i andra försäkringstekniska avsättningar (efter avgiven återförsäkring) – Livförsäkringsavsättning” och II.6.c ”Förändring i andra försäkringstekniska avsättningar (efter avgiven återförsäkring) – Övriga försäkringstekniska avsättningar”, e) II.8 ”Driftskostnader”, och f) II.12 ”Övriga tekniska kostnader”.

text: 4 kap. Särskilda bestämmelser om säkerhetsreserven

text: Finansinspektionen kan besluta om undantag från 2 kap. om det finns särskilda skäl eller från 3 kap. 1 § andra stycket om det finns synnerliga skäl.

text: Om ett livförsäkringsföretag inte uppfyller solvenskapitalkravet enligt

text: 8 kap.

text: försäkringsrörelselagen (2010:2043)

text: får företaget lösa upp hela eller delar av säkerhetsreserven för att täcka underskottet.

text: Företaget ska underrätta Finansinspektionen innan det gör en upplösning av säkerhetsreserven enligt första stycket.

text: 1. Dessa föreskrifter träder i kraft den 6 juli 2021 och tillämpas på räkenskapsår som påbörjas den 1 januari 2021 eller senare.

text: 2. Ett tjänstepensionsföretag som tidigare har varit ett skadeförsäkringsföretag enligt

text: försäkringsrörelselagen (2010:2043)

text: och som har gjort avsättningar till säkerhetsreserven enligt Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd (

text: FFFS 2013:8

text: ) om normalplan för skadeförsäkringsföretags beräkning av säkerhetsreserv, får minska säkerhetsreserven genom årliga nedsättningar så att den senast tre år efter omvandlingen uppgår till det belopp som följer av

text: 2 kap. 2 § första stycket

text: ERIK THEDÉEN

text: William Svärd


title: Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd om Pensionsmyndighetens försäkringsverksamhet i premiepensionssystemet

text: 1 kap. Tillämpningsområde

text: Dessa föreskrifter och allmänna råd gäller för Pensionsmyndigheten i dess försäkringsverksamhet i premiepensionssystemet.

text: Bestämmelserna i 2 kap. 2–6 §§ gäller endast för traditionell livförsäkring.

text: Uttryck i föreskrifterna och de allmänna råden

text: Termer och uttryck i föreskrifterna och de allmänna råden har samma betydelse som i lagen (

text: ) om Pensionsmyndighetens försäkringsverksamhet i premiepensionssystemet, om inget annat särskilt anges.

text: Därutöver betyder

text: 1. djup marknad: en marknad där transaktioner med en stor mängd finansiella instrument kan ske utan att man väsentligen påverkar priset på de instrumenten,

text: 2. likviditetsrisk: risken för att premiepensionsåtagandena inte kan fullföljas vid förfallotidpunkten utan att kostnaden för att få betalningsmedel ökar avsevärt,

text: 3. marknadsrisk: risken för att marknadsvärdet av nettotillgångarna påverkas negativt av en ändring av marknadspriserna på tillgångar, skulder och finansiella kontrakt,

text: 4. motpartsrisk: risken för att motparten inte fullföljer sina åtaganden i låneavtal eller andra finansiella kontrakt,

text: 5. placeringsriktlinjer: det övergripande styrdokument som Pensionsmyndigheten använder som grund för sina placeringar och som innehåller det som framgår av 5 kap. 3–6 §§,

text: 6. placeringsstrategi: Pensionsmyndighetens strategi för placering av tillgångar i förhållande till arten och varaktigheten av premiepensionsåtagandena,

text: 7. övervakande aktuarie: en person under vars överinseende de försäkringstekniska utredningarna och beräkningarna ska göras enligt

text: 2 kap. 4 § lagen (2017:230)

text: om Pensionsmyndighetens försäkringsverksamhet i premiepensionssystemet,

text: 8. flytt: återköp av premiepensionsmedel i fondförsäkring för övergång till traditionell försäkring, och 9. överföring: återköp av premiepensionsmedel i fondförsäkring eller traditionell försäkring för överföring av pensionsrättigheter i form av premiepensionsmedel till den pensionsplan som gäller för anställda inom EU:s centrala verksamheter.

text: 2 kap. Beräkning av försäkringstekniska avsättningar

text: Allmänna bestämmelser

text: När Pensionsmyndigheten beräknar försäkringstekniska avsättningar ska den utgå från uppdaterad och trovärdig information samt använda realistiska antaganden. Pensionsmyndigheten ska när den utför beräkningarna 1. använda försäkringsmatematiska och statistiska metoder som är lämpliga med hänsyn till typen av premiepensionsåtagande samt de risker som påverkar åtagandena, och 2. säkerställa att de uppgifter som används är lämpliga, fullständiga och riktiga.

text: Skattning av kassaflöden

text: När Pensionsmyndigheten beräknar livförsäkringsavsättning och skattar framtida kassaflöden, ska den beakta de inkommande och utgående kassaflöden som krävs för att uppfylla premiepensionsåtagandena. Skattningen ska omfatta minst följande kassaflöden: 1. framtida utbetalningar till pensionssparare och andra ersättningsberättigade, samt 2. samtliga kostnader som är knutna till premiepensionsåtagandena.

text: Osäkerhet i kassaflöden

text: När Pensionsmyndigheten beräknar livförsäkringsavsättning ska den beakta osäkerhetsfaktorer i kassaflödena. Myndigheten ska beakta den osäkerhet som finns om 1. tidpunkter för premiepensionsåtaganden, 2. premiepensionsbelopp, 3. pensionssparares beteende, och 4. övriga faktorer. Om osäkerheten beror på två eller flera faktorer ska Pensionsmyndigheten också beakta beroendet mellan dessa faktorer.

text: Avtalade optioner och finansiella garantier

text: När Pensionsmyndigheten beräknar livförsäkringsavsättning ska den

text: 1. beakta alla finansiella garantier och avtalade optioner som ingår i myndighetens premiepensionsåtaganden, samt

text: 2. bedöma värdet av en option utifrån kostnaden för myndigheten om optionen utnyttjas och sannolikheten för att optionen kommer att utnyttjas.

text: Relevant riskfri räntestruktur

text: När Pensionsmyndigheten fastställer en sådan relevant riskfri räntestruktur som avses i

text: 2 kap. 2 § lagen (2017:230)

text: om Pensionsmyndighetens försäkringsverksamhet i premiepensionssystemet, ska myndigheten använda information som kan härledas från relevanta finansiella instrument. För löptider där sådan information saknas, ska Pensionsmyndigheten interpolera och extrapolera riskfria räntesatser.

text: Homogena riskgrupper för pensionsåtaganden

text: När Pensionsmyndigheten beräknar livförsäkringsavsättning ska den skatta framtida kassaflöden individuellt för varje premiepensionsåtagande.

text: Pensionsmyndigheten får dock beräkna livförsäkringsavsättning kollektivt med en vedertagen försäkringsmatematisk metod på en eller flera grupper av försäkringsavtal. Detta gäller om en sådan metod

text: 1. inte medför några betydande skillnader i art och komplexitet i de underliggande riskerna hos försäkringsavtalen i samma grupp,

text: 2. ger en rättvisande bild av premiepensionsåtagandena, och

text: 3. i stort sett ger samma resultat som om avsättningen hade beräknats med individuella kassaflöden, särskilt när det gäller de finansiella garantier och optioner som ingår i avtalen.

text: 3 kap. Krav på insikt och erfarenhet för övervakande aktuarier

text: Övervakande aktuarie

text: En övervakande aktuarie ska uppfylla de villkor som anges i 2–6 §§ för att anses ha den insikt och erfarenhet som anges i

text: 2 kap. 4 § lagen (2017:230)

text: om Pensionsmyndighetens försäkringsverksamhet i premiepensionssystemet.

text: Utbildning

text: En övervakande aktuarie ska vid ett svenskt universitet eller en svensk högskola ha fullgjort en utbildning på grundnivå som omfattar minst 120 högskolepoäng i matematik och matematisk statistik, varav minst 45 högskolepoäng i respektive ämne.

text: Utbildningen på grundnivå enligt 2 § ska omfatta eller vara kompletterad med fullgjorda kurser i

text: 1. försäkringsredovisning och försäkringsjuridik, samt 2. livförsäkringsmatematik och finansiell matematik av en sådan omfattning som är lämplig med hänsyn till de försäkringstekniska utredningarna och beräkningarna.

text: Allmänna råd

text: Utbildningen på grundnivå bör ha kompletterats med en masterexamen i försäkringsmatematik.

text: En övervakande aktuarie kan i stället för att ha fullgjort en sådan utbildning som avses i 2 och 3 §§, uppnå motsvarande kunskaper genom att ha fullgjort en annan likvärdig utbildning i Sverige eller utomlands.

text: Allmänna råd

text: Kurser likvärdiga med de som anges i 3 § kan vara anordnade av en aktuarieförening eller en utbildningsorganisation.

text: Vidareutbildning

text: En övervakande aktuarie ska, om det behövs, vidareutbilda sig för att uppfylla kraven på insikt och erfarenhet.

text: Erfarenhet

text: För att anses ha den erfarenhet som krävs ska en övervakande aktuarie ha arbetat praktiskt med försäkringstekniska utredningar och beräkningar i en verksamhet med privata pensioner, tjänstepensioner eller i myndighetens försäkringsverksamhet i premiepensionssystemet under minst tre av de senaste sju åren.

text: 4 kap. Försäkringstekniska riktlinjer och beräkningsunderlag

text: Försäkringstekniska riktlinjer

text: Pensionsmyndighetens försäkringstekniska riktlinjer ska – utöver de principer som anges i

text: 4 kap. 1 § lagen (2017:230)

text: om Pensionsmyndighetens försäkringsverksamhet i premiepensionssystemet – innehålla 1. en beskrivning av vilka produkter som finns inom premiepensionssystemet och hur de fungerar, samt 2. principer för hur Pensionsmyndigheten ska förränta premiepensionsbelopp som har förfallit till utbetalning. De försäkringstekniska riktlinjerna får innehålla hänvisningar till andra dokument som Pensionsmyndigheten enligt lag eller annan författning ska upprätta.

text: Det ska framgå av de försäkringstekniska riktlinjerna hur Pensionsmyndigheten väljer antaganden om

text: 1. avkastning,

text: 2. dödlighet och livslängder, samt

text: 3. driftskostnader.

text: När det gäller antagandena om dödlighet och livslängder ska det framgå vilken typ av allmänt tillgänglig information de grundas på. Det ska även framgå om Pensionsmyndigheten har justerat dessa antaganden med hänsyn till egenskaperna i beståndet av premiepensionsåtaganden.

text: Pensionsmyndigheten ska se till att även följande framgår av principerna för hur återbäring till pensionsspararna, och andra ersättningsberättigade, fördelas enligt

text: 4 kap. 1 § första stycket 4 lagen (2017:230)

text: om Pensionsmyndighetens försäkringsverksamhet i premiepensionssystemet:

text: 1. Hur myndigheten tar tillbaka preliminärt fördelad (allokerad) återbäring.

text: 2. Hur skillnader mellan försäkringars bidrag till resultatet av kapitalavkastning, driftskostnader och vinster från försäkringsrisker påverkar fördelningen av återbäring.

text: Försäkringstekniskt beräkningsunderlag

text: Pensionsmyndighetens försäkringstekniska beräkningsunderlag ska innehålla den dokumentation som – tillsammans med de försäkringstekniska riktlinjerna – behövs för att en person som har de kunskaper som krävs för att utföra de försäkringstekniska utredningarna och beräkningarna i premiepensionssystemet – men inte är anställd eller arbetar på uppdrag av Pensionsmyndigheten – ska kunna förstå och rekonstruera de försäkringstekniska beräkningarna.

text: Pensionsmyndighetens försäkringstekniska beräkningsunderlag ska åtminstone innehålla uppgifter om

text: 1. de beräkningsformler och metoder som används,

text: 2. de beräkningsparametrar som ingår i beräkningsformlerna,

text: 3. de statistiska och ekonomiska modeller som myndigheten använder när den skattar beräkningsparametrar,

text: 4. eventuellt tillämpade expertbedömningar, och

text: 5. ändringshistorik.

text: Redogörelse för konsekvenser av försäkringstekniska riktlinjer

text: Bestämmelser om att Pensionsmyndigheten ska lämna en redogörelse om konsekvenser av nya eller ändrade försäkringstekniska riktlinjer till Finansinspektionen, finns i

text: 4 kap. 2 § lagen (2017:230)

text: Redogörelsen ska belysa de konsekvenser som nya eller ändrade riktlinjer får för Pensionsmyndigheten samt för pensionsspararna och andra ersättningsberättigade. Redogörelsen ska belysa konsekvenserna inom följande områden:

text: 1. bestämning av premier och förmåner, 2. beräkning av försäkringstekniska avsättningar och överskottsmål, 3. flytt av försäkringar, 4. fördelning av återbäring till pensionsspararna och andra ersättningsberättigade, 5. bestämning av belopp som ska utbetalas, och 6. styrning av konsolideringsnivån.

text: 5 kap. Placeringar

text: Användning av derivatinstrument

text: När Pensionsmyndigheten använder derivatinstrument ska den undvika en överdriven exponering gentemot en och samma motpart och gentemot andra risker i derivatverksamheten.

text: Placeringsriktlinjernas innehåll

text: De placeringsriktlinjer som avses i

text: 4 kap. 4 § lagen (2017:230)

text: om Pensionsmyndighetens försäkringsverksamhet i premiepensionssystemet ska minst ha det innehåll som anges i 3–6§§.

text: Placeringsstrategi

text: Placeringsriktlinjerna ska beskriva Pensionsmyndighetens placeringsstrategi. Riktlinjerna ska därför innehålla en 1. övergripande beskrivning av vilka slags tillgångar Pensionsmyndigheten får placera i, 2. uppgift om Pensionsmyndighetens avkastningsmål och hur den avser att uppnå dessa mål, 3. övergripande beskrivning av arten och varaktigheten av de premiepensioner som är under utbetalning, uppdelad på fondförsäkring och traditionell försäkring, samt 4. beskrivning av hur Pensionsmyndigheten tar hänsyn till miljöfaktorer, sociala faktorer och företagsstyrningsfaktorer.

text: Mätning av marknads- och motpartsrisker

text: Placeringsriktlinjerna ska även beskriva Pensionsmyndighetens metoder för att mäta marknads- och motpartsrisker. Riktlinjerna ska minst innehålla uppgifter om vilka 1. metoder som Pensionsmyndigheten använder för att mäta de marknadsrisker som inte är försumbara, och

text: 2. kompletterande stresstester eller scenarioanalyser som Pensionsmyndigheten använder för att analysera risker med extrema marknadsförändringar.

text: Hantering av likviditetsrisker

text: Placeringsriktlinjerna ska innehålla en beskrivning av hur Pensionsmyndigheten hanterar likviditetsrisker.

text: Organisering av placeringsverksamheten

text: Placeringsriktlinjerna ska innehålla en beskrivning av hur Pensionsmyndigheten organiserar kontroll och styrning av placeringsverksamheten.

text: 6 kap. Rapportering till Finansinspektionen

text: Årlig rapportering

text: Pensionsmyndigheten ska varje år lämna de uppgifter till Finansinspektionen som framgår av bilaga 1. Uppgifterna ska ha kommit in till Finansinspektionen senast den 30 april året efter det kalenderår de avser.

text: Anvisningar till de uppgifter som ska lämnas finns i bilaga 2. _______________ 1. Dessa föreskrifter och allmänna råd träder i kraft den 1 mars 2022. 2. Bestämmelserna om rapportering i 6 kap. tillämpas första gången på uppgifter som avser kalenderår 2022.

text: ERIK THEDÉEN Kamilla Atmarsson

text: Bilaga 1

text: Uppgifter i tillsynsrapporteringen för premiepension

text: 1 Resultaträkning

text: Teknisk redovisning

text: 1.1 Premieinkomst 1.2 Intäkter från investeringsavtal 1.3 Kapitalavkastning, intäkter 1.4 Orealiserade vinster på placeringstillgångar 1.5 Övriga tekniska intäkter 1.6 Försäkringsersättningar 1.7 Förändring i andra försäkringstekniska avsättningar 1.8 Återbäring och rabatter 1.9 Driftskostnader 1.10 Kapitalavkastning, kostnader 1.11 Orealiserade förluster på placeringstillgångar 1.12 Övriga tekniska kostnader 1.13 Kapitalavkastning överförd från (till) finansrörelsen 1.14 Försäkringsrörelsens tekniska resultat (summan av ovanstående poster)

text: Icke-teknisk redovisning

text: 1.15 Kapitalavkastning, intäkter 1.16 Orealiserade vinster på placeringstillgångar 1.17 Kapitalavkastning överförd från (till) försäkringsrörelsen 1.18 Kapitalavkastning, kostnader 1.19 Orealiserade förluster på placeringstillgångar 1.20 Övriga intäkter 1.21 Övriga kostnader 1.22 Årets resultat (summan av ovanstående poster) 1.23 Kommentar till Resultaträkningen

text: 2 Balansräkning

text: Tillgångar

text: 2.1 Placeringstillgångar 2.2 Placeringstillgångar för vilka livförsäkringstagaren bär placeringsrisk 2.3 Fordringar 2.4 Andra tillgångar 2.5 Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter 2.6 Summa tillgångar (summan av ovanstående poster)

text: Eget kapital, avsättningar och skulder

text: 2.7 Konsolideringsfond 2.8 Årets resultat

text: 2.9 Summa eget kapital (summan av ovanstående poster) 2.10 Försäkringstekniska avsättningar 2.11 Andra försäkringsåtaganden för vilka livförsäkringstagare bär risk 2.12Skulder 2.13Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter 2.14 Summa eget kapital, avsättningar och skulder (summan av posterna 2.9–2.13) 2.15 Kommentar till Balansräkningen

text: 3 Specifikation av resultatuppgifter

text: 3.1 Premieinkomst 3.2 Kapitalavkastning, intäkter

text: Specifikation av orealiserade vinster på placeringstillgångar

text: 3.3 Värdeökning av placeringstillgångar för vilka livförsäkringstagaren bär placeringsrisk 3.4 Värdeökning på övriga placeringstillgångar

text: Specifikation av försäkringsersättningar

text: 3.5 Utbetalda försäkringsersättningar 3.6 Flytt och överföring 3.7 Årets förändring i avsättning för oreglerade skador (inklusive fastställda försäkringsfall i livförsäkringsrörelsen) 3.8 Summa försäkringsersättningar (summan av ovanstående poster)

text: Specifikation av återbäring och rabatter

text: 3.9 Utbetald återbäring och rabatter 3.10 Ingående avsättning för återbäring och rabatter 3.11 Utgående avsättning för återbäring och rabatter 3.12 Ingående konsolideringsfond 3.13 Utgående konsolideringsfond 3.14 Summa återbäring och rabatter (summan av ovanstående poster)

text: Specifikation av driftskostnader

text: 3.15 Administrationskostnader 3.16 Summa driftskostnader 3.17 Personalkostnader (inkluderade i 3.16 Summa driftskostnader) 3.18 Kapitalavkastning, kostnader

text: Specifikation av orealiserade förluster på placeringstillgångar

text: 3.19 Värdeminskning av placeringstillgångar för vilka livförsäkringstagaren bär placeringsrisk 3.20 Värdeminskning på övriga placeringstillgångar

text: Specifikationer kapitalavkastning

text: 3.21 Återförda nedskrivningar 3.22 Valutakursvinst (netto) 3.23 Realisationsvinst (netto) 3.24 Kapitalförvaltningskostnader 3.25 Av- och nedskrivningar (-) 3.26 Valutakursförlust (netto) (-) 3.27 Realisationsförlust (netto) (-) 3.28 Kommentar till Specifikation av resultatuppgifter

text: 4 Aktuariell resultatanalys

text: Försäkringsrisker och driftskostnader

text: 4.1 Resultat, livsfallsdödlighet 4.2 Resultat, driftskostnader 4.3 Resultat, flytt och överföring 4.4 Resultat, garantier och optioner 4.5 Omvärdering från antaganden om premier och utbetalningar till antaganden om försäkringstekniska avsättningar 4.6 Förändring i avsättningar på grund av ändrade specifika antaganden 4.7 Övriga ej specificerade försäkringsrisker 4.8 Övriga ej specificerade driftskostnader 4.9 Resultat försäkringsrisker och driftskostnader (summan av ovanstående poster)

text: Kapitalavkastning

text: 4.10 Kapitalavkastning, netto 4.11 Kapitalavkastning tillförd försäkringstekniska avsättningar 4.12 Förändring i avsättningar på grund av ändrat ränteantagande 4.13 Resultat kapitalavkastning (summan av posterna 4.10–4.12) 4.14 Övrigt per försäkringsgren 4.15 Oanalyserat belopp 4.16 Delresultat per försäkringsgren 4.17 Årets resultat enligt årsredovisningen

text: Analys av dödlighetsantaganden

text: 4.18 Årsrisksumma, män 4.19 Arvsvinst, män 4.20 Risksumma inträffade dödsfall, män 4.21 Justeringspost på grund av ändrade antaganden, män 4.22 Resultat män (summan av posterna 4.19–4.21) 4.23 Årsrisksumma, kvinnor 4.24 Arvsvinst, kvinnor 4.25 Risksumma inträffade dödsfall, kvinnor 4.26 Justeringspost på grund av ändrade antaganden, kvinnor 4.27 Resultat kvinnor (summan av posterna 4.24–4.26) 4.28 Resultat livsfallsdödlighet (summan av posterna 4.22 och 4.27)

text: Analys av driftskostnadsantaganden

text: 4.29 Beräknade driftskostnader 4.30 Verkliga administrationskostnader 4.31 Återförd fondförvaltningsavgift 4.32 Justeringspost på grund av ändrade antaganden 4.33 Resultat driftskostnader

text: Analys av antaganden om flytt och överföring

text: 4.34 Beräknad avgift vid flytt och överföring 4.35 Verklig kostnad vid flytt och överföring 4.36 Beräknad minskad avsättning 4.37 Verkligt minskad avsättning 4.38 Justeringspost på grund av ändrade antaganden 4.39 Resultat flytt och överföring 4.40 Kommentar till Aktuariell resultatanalys

text: 5 Försäkringstekniska avsättningar

text: 5.1 Ingående försäkringsteknisk avsättning 5.2 Inbetalning 5.3 Utbetalning 5.4 Kostnadsuttag 5.5 Kapitalavkastning tillförd försäkringstekniska avsättningar 5.6 Förändring i avsättning på grund av ändrade antaganden 5.7 Omvärdering från antaganden om premier och utbetalningar till antaganden om försäkringstekniska avsättningar 5.8 Riskresultat 5.9 Resultat flytt och överföring 5.10 Resultat garantier och optioner 5.11 Övriga förändringar per försäkringsgren 5.12 Oanalyserat belopp 5.13 Utgående försäkringsteknisk avsättning 5.14 Kommentar till Försäkringstekniska avsättningar

text: 6 Analys av återbäringsberäkningar

text: 6.1 Beskrivning av delbestånd

text: Kapitalavkastning

text: 6.2 Kapitalavkastning, netto 6.3 Kapitalavkastning tillförd retrospektivreserven 6.4 Differens kapitalavkastning (summan av posterna 6.2 och 6.3)

text: Livsfallsdödlighet

text: 6.5 Arvsvinst på retrospektivreserven, män 6.6 Risksumma inträffade dödsfall (andra ordningens plan), män 6.7 Differens män (summan av posterna 6.5 och 6.6) 6.8 Arvsvinst på retrospektivreserven, kvinnor 6.9 Risksumma inträffade dödsfall (andra ordningens plan), kvinnor

text: 6.10 Differens kvinnor (summan av posterna 6.8 och 6.9) 6.11 Differens livsfallsdödlighet (summan av posterna 6.7 och 6.10)

text: Driftskostnader

text: 6.12 Uttagna avgifter för driftskostnader på retrospektivreserven (-) 6.13 Flytt eller utflytt (inkluderade i 6.12) (-) 6.14 Verkliga administrationskostnader 6.15 Återförd fondförvaltningsavgift 6.16 Differens driftskostnader (summan av posterna 6.12, 6.14 och 6.15)

text: Vissa övriga uppgifter

text: 6.17 Allokering eller reallokering 6.18 Förändringar av underskott under året som gäller tekniska återköpsvärden 6.19 Förändringar av underskott under året som gäller VP

text: Sammanställning av underskott, tekniska återköpsvärden, utbetalningsreserver och retrospektivreserver

text: 6.20 Utgående underskott i retrospektivreserven som gäller tekniska återköpsvärden 6.21 Utgående underskott i retrospektivreserven som gäller VP 6.22 Utgående tekniska återköpsvärden 6.23 Utgående VP 6.24 Utgående retrospektivreserv

text: Konsolidering

text: 6.25 Utgående fördelningsbara tillgångsvärden 6.26 Utgående fördelade tillgångsvärden, max (retrospektivreserv, TÅKV, VP, 0) 6.27 Konsolideringsnivå (100*posten 6.25/posten 6.26 med en decimal) 6.28 Kommentar till Analys av återbäringsberäkningar

text: 7 Soliditetsuppgifter

text: 7.1 Överskottsmål 7.2 Långlevnadsrisk 7.3 Ränterisk 7.4 Tillgångsrisk 7.5 Livförsäkringsavsättning 7.6 Marknadsvärdet av tillgångarna 7.7 Verkligt överskott (100*(posten 7.6–posten 7.5)/posten 7.5) 7.8 Kommentar till Soliditetsuppgifter

text: Bilaga 2

text: Anvisningar till tillsynsrapporteringen för premiepension

text: Begrepp och uttryck i denna bilaga har samma betydelse som i lagen (

text: ) om årsredovisning i försäkringsföretag (ÅRFL) och Finansinspektionens föreskrifter och allmänna råd (

text: FFFS 2019:23

text: ) om årsredovisning i försäkringsföretag och tjänstepensionsföretag, om inte annat anges.

text: Rapportering av årsupplysningar

text: Upplysningar lämnas enligt avsnitt 1–7 nedan:

text: 1. Resultaträkning 2. Balansräkning 3. Specifikation av resultatuppgifter 4. Aktuariell resultatanalys 5. Försäkringstekniska avsättningar 6. Analys av återbäringsberäkningar 7. Soliditetsuppgifter

text: Det går att förtydliga lämnade upplysningar med en kommentar för varje avsnitt.

text: Belopp

text: Samtliga belopp anges i kronor utan decimaler. Beloppen får avrundas till närmaste tusental.

text: I rapporteringen anges kostnader som negativa värden med minustecken (även vid specifikation av rena kostnadsposter), om inget annat anges.

text: 1 Resultaträkning

text: Intäkter från investeringsavtal särredovisas, oavsett under vilken post de har redovisats i årsredovisningen.

text: I fondförsäkringsrörelse redovisas kapitalavkastning som går att hänföra till tillgångar för egen räkning i den icke-tekniska redovisningen. I traditionell livförsäkringsrörelse redovisas däremot kapitalavkastning i den tekniska redovisningen.

text: Specifikationer av kapitalavkastningen avser den totala kapitalavkastningen, det vill säga summan av kapitalavkastningen i försäkringsrörelsen och i finansrörelsen.

text: 3 Specifikation av resultatuppgifter

text: Specifikation av driftskostnader

text: 3.17 Personalkostnader (inkluderade i 3.16 Summa driftskostnader)

text: Med personalkostnader avses bland annat löner, sociala avgifter, pensioner och arvoden.

text: 4 Aktuariell resultatanalys

text: Den aktuariella resultatanalysen redovisas för försäkringsrörelsen.

text: Försäkringsrisker och driftskostnader

text: Resultat för livsfallsdödlighet (dödligheten bland de försäkrade), driftskostnader, flytt, överföring, garantier och optioner specificeras i avsnittet för respektive delområde.

text: 4.4 Resultat, garantier och optioner

text: Om posten används ska en förklaring lämnas i kommentarsfältet.

text: Exempel på garanti är garanterade pensionsbelopp. Exempel på option är möjligheten att tillföra medförsäkrad under pensionstid.

text: 4.5 Omvärdering från antaganden om premier och utbetalningar till antaganden om försäkringstekniska avsättningar

text: Posten avser vinst eller förlust vid omvärdering av framtida betalningar, exempelvis försäkringsersättningar och driftskostnader, från antaganden om premier och utbetalningar till antaganden om försäkringstekniska avsättningar.

text: 4.6 Förändring i avsättningar på grund av ändrade specifika antaganden

text: Här redovisas effekter av konvertering till nya beräkningsantaganden som är av den karaktären att de inte kan relateras till livsfallsdödlighet, driftskostnader, flytt, överföring, optioner, garantier eller kapitalavkastning.

text: Om Pensionsmyndigheten har förbättrat sin beräkningsmodell och bedömer att den del av resultatet som beror på modellbytet skulle ge en snedvriden bild om den togs med under respektive antaganden, kan denna resultatdel i stället redovisas här. Frigjorda belastningar för säkerhetsantaganden redovisas här. Om posten används ska en förklaring lämnas i kommentarsfältet.

text: 4.7 Övriga ej specificerade försäkringsrisker

text: Här redovisas poster som i övrigt påverkar resultat för försäkringsrisker. Om posten används ska en förklaring lämnas i kommentarsfältet.

text: 4.8 Övriga ej specificerade driftskostnader

text: Här redovisas poster som i övrigt påverkar resultat för driftskostnader. Om posten används ska en förklaring lämnas i kommentarsfältet.

text: Kapitalavkastning

text: 4.10 Kapitalavkastning, netto

text: Här redovisas orealiserade vinster och förluster på placeringstillgångar, samt värdeökningar och värdeminskningar på placeringstillgångar för vilka livförsäkringstagaren bär placeringsrisk. Posten redovisas efter avdrag för driftskostnader för kapitalförvaltning och fastighetsförvaltning.

text: 4.11 Kapitalavkastning tillförd försäkringstekniska avsättningar

text: Här redovisas den kapitalavkastning, före antagna belastningar, som enligt det försäkringstekniska beräkningsunderlaget förs till Pensionsmyndighetens försäkringstekniska avsättningar.

text: 4.12 Förändring i avsättningar på grund av ändrat ränteantagande

text: Den förändring i avsättningarna som uppstår på grund av räntornas nivåer vid årets slut rapporteras här. Det nettoresultat som uppstår som effekt av skillnader i ränteantagande vid premieberäkningar redovisas under 4.5.

text: 4.14 Övrigt per försäkringsgren

text: 4.15 Oanalyserat belopp

text: Ett oanalyserat belopp beräknas för varje försäkringsgren på så sätt att summan av delresultaten motsvarar posten 4.16.

text: 4.16 Delresultat per försäkringsgren

text: Delresultat per försäkringsgren beräknas som summan av

text: – det tekniska resultatet enligt årsredovisningens resultatanalys, minskat med – försäkringsgrenens del av årsredovisningens post Kapitalavkastning överförd till finansrörelsen.

text: 4.17 Årets resultat enligt årsredovisningen

text: Uppgiften motsvarar årets resultat i resultaträkningen.

text: Analys av dödlighetsantaganden

text: Här redovisas en jämförelse mellan de försäkringstekniska avsättningarnas dödlighetsantaganden och det verkliga utfallet.

text: Redovisningen avser summerade uppgifter på totalnivå och med uppdelning på försäkringsgrenarna traditionell livförsäkring och fondförsäkring.

text: 4.18 och 4.23 Årsrisksumma

text: Med årsrisksumma avses de försäkrades genomsnittliga risksumma under räkenskapsåret. Årsrisksumman redovisas med minustecken vid livsfallsrisk.

text: 4.19 och 4.24 Arvsvinst

text: Med arvsvinst avses de försäkrades arvsvinst under räkenskapsåret. Posten redovisas med minustecken vid livsfallsrisk.

text: 4.20 och 4.25 Risksumma inträffade dödsfall

text: Här redovisas frigjorda risksummor i de fall den försäkrade har avlidit. Risksummorna redovisas med minustecken vid livsfallsrisk.

text: 4.21 och 4.26 Justeringspost på grund av ändrade antaganden

text: Om en reservförändring har skett på grund av förändrade beräkningsantaganden, avspeglas denna förändring i resultatet. Om Pensionsmyndigheten har svårigheter att beräkna riskpremier och risksummor, baserat på nya antaganden, får Pensionsmyndigheten använda posten för att korrigera resultatet. Posten redovisas med minustecken vid livsfallsrisk. Om posten används ska en förklaring redovisas i kommentarsfältet.

text: Analys av driftskostnadsantaganden

text: Här redovisas en jämförelse mellan de försäkringstekniska avsättningarnas driftskostnadsantaganden och det verkliga utfallet.

text: 4.29 Beräknade driftskostnader

text: Här redovisas förväntade frigjorda driftskostnadsbelastningar. Flytt och överföring redovisas separat.

text: 4.30 Verkliga administrationskostnader

text: Här redovisas verkliga driftskostnader, exklusive kostnader för flytt och överföring som redovisas separat.

text: 4.31 Återförd fondförvaltningsavgift

text: Här redovisas ersättning från fondförvaltare, som utgör en intäkt i driftskostnadssammanhang.

text: 4.32 Justeringspost på grund av ändrade antaganden

text: Om en reservförändring har gjorts på grund av förändrade beräkningsantaganden avspeglas denna förändring i resultatet. Om Pensionsmyndigheten har svårigheter att utföra beräkningar baserade på det nya antagandet, får myndigheten använda denna post för att korrigera resultatet. Posten redovisas med minustecken vid livsfallsrisk. Om posten används ska en förklaring lämnas i kommentarsfältet.

text: Flytt avser övergång från fondförsäkring till traditionell försäkring. Överföring avser överföring av pensionsrättigheter till den pensionsplan som gäller för anställda inom EU:s centrala verksamheter.

text: 4.34 Beräknad avgift vid flytt och överföring

text: Här redovisas förväntade avgifter vid flytt och överföring.

text: 4.35 Verklig kostnad vid flytt och överföring

text: Här redovisas verkliga kostnader vid flytt och överföring.

text: 4.36 Beräknad minskad avsättning

text: Här redovisas frigjorda avsättningar vid flytt och överföring.

text: 4.37 Verkligt minskad avsättning

text: Här redovisas Pensionsmyndighetens realiserade frigjorda avsättningar vid flytt och överföring.

text: 4.38 Justeringspost på grund av ändrade antaganden

text: 5 Försäkringstekniska avsättningar

text: I detta avsnitt analyseras förändringar i försäkringstekniska avsättningar under året uppdelade i olika poster. Posterna redovisas före återförsäkring. Utgående försäkringstekniska avsättningar motsvarar summan av posterna 2.10 och 2.11 enligt avsnitt 2. Flertalet av posterna i detta avsnitt motsvarar värdena i avsnitt 4, men med omvänt tecken. Redovisningen görs med uppdelning på försäkringsgrenar. Posterna rapporteras i den mån de är tillämpliga med hänsyn till försäkringsgren.

text: 5.1 Ingående försäkringsteknisk avsättning

text: Posten motsvarar föregående års utgående försäkringstekniska avsättningar.

text: 5.2 Inbetalning

text: Här redovisas alla inbetalningar, exempelvis inbetalning av pensionskapital vid övergång från fondförsäkring, premiepensionsrätt, återförda förvaltningsavgifter och utdelning från fonder.

text: 5.3 Utbetalning

text: Här redovisas alla utbetalningar, exempelvis pensionsutbetalningar från fondförsäkringar och traditionella försäkringar eller ändrad premiepensionsrätt.

text: 5.4 Kostnadsuttag

text: Här redovisas avgifter uttagna från försäkringen. Flytt och överföring redovisas separat.

text: 5.5 Kapitalavkastning tillförd försäkringstekniska avsättningar

text: Här redovisas kapitalavkastning under året. Posten redovisas med minustecken vid negativt värde. Posten omfattar exempelvis värdeförändring på fondförsäkringar.

text: 5.6 Förändring i avsättning på grund av ändrade antaganden

text: Här redovisas förändringen i avsättningen på grund av förändrad diskonteringsränta, förändring i livslängdsantaganden (exempelvis beroende på observerade skillnader i livslängd för försäkringsbeståndet) samt förändring i driftskostnadsantaganden (exempelvis observerade skillnader hos försäkringsbeståndet).

text: 5.7 Omvärdering från antaganden om premier och utbetalningar till antaganden om försäkringstekniska avsättningar

text: Här redovisas vinst eller förlust vid omvärdering av framtida betalningar, exempelvis försäkringsersättningar, driftskostnader och premier, från antaganden om premier och utbetalningar till antaganden om försäkringstekniska avsättningar.

text: 5.8 Riskresultat

text: Här redovisas livsfallsresultat, dock inte poster som avser justering för förändrade antaganden.

text: 5.9 Resultat flytt och överföring

text: Här redovisas resultat av flytt och överföring.

text: 5.10 Resultat garantier och optioner

text: Här redovisas förändringen i avsättningen på grund av garantier och optioner. Exempel på garanti är garanterade pensionsbelopp. Exempel på option är tillförande av efterlevandeskydd under pensionstid.

text: 5.11 Övriga förändringar per försäkringsgren

text: Om posten är av väsentlig storlek ska en förklaring lämnas.

text: 5.12 Oanalyserat belopp

text: 5.13 Utgående försäkringsteknisk avsättning

text: Utgående försäkringsteknisk avsättning motsvarar balansräkningens poster 2.10 och 2.11 enligt avsnitt 2.

text: 6 Analys av återbäringsberäkningar

text: Inledning

text: Avsnittet avser att analysera tillämpade parametrar på återbäringsplanet (andra ordningens plan) under räkenskapsåret för traditionell livförsäkring, där eventuella över- och underskott beräknas och fördelas för enskilda försäkringar i form av framskrivning av retrospektivreserv (pensionskapital). Resultatet kan variera mellan olika år, och det är nödvändigt att titta på flera år för att avgöra om antagandena är rimliga.

text: 6.1 Beskrivning av delbestånd

text: I de fall Pensionsmyndigheten tillämpar olika regler och förutsättningar för att hantera bland annat sammansättning av investeringar (mot bakgrund av bland annat olika garantiräntor) eller andra delar av verksamheten (exempelvis olika dödlighetsantaganden) som påverkar resultat och överskott, delas redovisningen upp på delbestånd A, B och C.

text: Om det saknas förutsättningar för att göra en uppdelning i delbestånd, redovisas endast delbestånd A. Delbestånden redovisas i fallande ordning efter storlek på retrospektivreserv.

text: Pensionsmyndigheten får avgöra hur den lämpligen avgränsar delbestånden i redovisningen utifrån verksamhetens inriktning, men ska förklara kortfattat hur avgränsningen har gjorts och vad som utmärker de olika bestånden under 6.1. Avgränsningen som myndigheten väljer bör behållas i redovisningen under flera år framåt.

text: Övrig information

text: Notera att avsnittet inte har någon direkt koppling till formell och offentlig redovisning, till skillnad från annan redovisning i denna anvisning – inklusive redogörelsen enligt avsnitt 4 – även om vissa verkliga värden kan hämtas från detta avsnitt (se mer nedan).

text: I avsnittet ställs tillämpade antaganden vid framskrivning av retrospektivreserverna för långsiktig försäkringsverksamhet mot Pensionsmyndighetens verkliga utfall för kapitalavkastning, livsfallsdödlighet samt driftskostnader. Därefter beräknas differenser. En positiv differens innebär att Pensionsmyndigheten av olika skäl har kompenserat, alternativt täckt upp, för utfallet mer än vad som krävs. En negativ differens innebär att retrospektivreserven inte har korrigerats tillräckligt mycket. Eftersom avsnittet fokuserar på förändringarna av retrospektivreserven, medför det att tecken på värden blir omvända jämfört med avsnitt 4.

text: Varje negativt värde som Pensionsmyndigheten redovisar i avsnittet, anges med minustecken. Vid redovisning av positiva värden anges inget tecken.

text: För alla avvikelser från anvisningarna till avsnittet ska en förklaring lämnas.

text: I den mån det är svårt att ta fram exakta aggregerade uppgifter kan det vara tillräckligt med medelvärdesberäkningar under året på lämpligt sätt. Även andra former av skattningar kan ibland bli nödvändiga.

text: Differenser: Jämförelser mellan påverkan på retrospektivreserven och verkliga värden

text: Under posterna 6.2–6.19 redovisas uppgifter som har påverkat retrospektivreserven. Beräknade differenser avser all påverkan under året, även för de försäkringar som har tillkommit eller upphört under året.

text: Kapitalavkastning

text: I denna redovisning är faktisk kapitalavkastning ett negativt värde, medan förändringen av retrospektivreserven är ett positivt värde. Även vid negativ faktisk kapitalavkastning och vid negativ förändring av retrospektivreserven beaktas detta när värdet redovisas.

text: 6.2 Kapitalavkastning, netto

text: Posten inkluderar orealiserade vinster och förluster på placeringstillgångar samt värdeökningar och värdeminskningar på placeringstillgångar för vilka livförsäkringstagaren bär placeringsrisk. Posten redovisas efter avdrag för driftskostnader avseende kapital- och fastighetsförvaltning. Förräntningsrörelseränta ingår inte.

text: 6.3 Kapitalavkastning tillförd retrospektivreserven

text: Posten avser bruttoavkastning, det vill säga kapitalavkastning före avdrag för avkastningsskatt och driftskostnadsavgifter. Den redovisas som ett positivt värde under förutsättning att avkastningen är positiv.

text: Livsfallsdödlighet

text: Här redovisas de faktiskt tillförda arvsvinsterna på retrospektivreserven som ett positivt värde, medan de risksummor som frigörs redovisas som ett negativt värde.

text: 6.5 och 6.8 Arvsvinst på retrospektivreserven

text: Beloppet redovisas som ett positivt värde.

text: 6.6 och 6.9 Risksumma inträffade dödsfall (andra ordningens plan)

text: Beloppet redovisas som ett negativt värde.

text: Driftskostnader

text: Här redovisas de faktiska avgiftsuttagen ur retrospektivreserven som ett negativt värde, medan de verkliga driftskostnaderna i respektive verksamhet normalt redovisas som ett positivt värde. Uppgifterna hämtas från avsnitt 4, men redovisas här med omvänt tecken.

text: 6.14 Verkliga administrationskostnader

text: Här redovisas de verkliga driftskostnaderna enligt årsredovisningen. Posten redovisas som ett positivt värde.

text: 6.15 Återförd fondförvaltningsavgift

text: Här redovisas ersättning från fondförvaltare som är en intäkt för Pensionsmyndigheten i driftskostnadssammanhang. Posten redovisas som ett negativt värde.

text: 6.16 Differens driftskostnader (summan av posterna 6.12, 6.14 och 6.15)

text: Här jämförs de uttagna avgifterna med de verkliga nettodriftskostnader som Pensionsmyndigheten har haft. En positiv differens betyder att uttagna avgifter inte täcker de faktiska driftskostnaderna.

text: Vissa övriga uppgifter

text: 6.17 Allokering eller reallokering

text: Här redovisas det belopp som momentant har förändrat retrospektivreserven positivt eller negativt under året beroende på ekonomiskt utfall i verksamheten, och som har baserats på ett specifikt beslut utifrån styrdokument om Pensionsmyndighetens konsolideringsnivå.

text: 6.18 Förändringar av underskott under året som gäller tekniska återköpsvärden

text: Med TÅKV avses tekniska återköpsvärden.

text: En ökning av underskottet redovisas som ett positivt värde, medan en reduktion redovisas som ett negativt värde. Om underskott saknas redovisas värdet som noll.

text: 6.19 Förändringar av underskott under året som gäller VP

text: Med VP avses utbetalningsreserver för gällande periodiska belopp, inklusive tilläggsbelopp på grund av återbäring.

text: 6.20 Utgående underskott i retrospektivreserven som gäller tekniska återköpsvärden

text: Om retrospektivreserven är mindre än det tekniska återköpsvärdet ska skillnaden mellan det större och det mindre värdet redovisas som ett underskott. Ett sådant underskott ska bara redovisas för försäkringar som är under utbetalning.

text: 6.21 Utgående underskott i retrospektivreserven som gäller VP

text: Här specificeras belopp under utbetalningstid. Det högsta av två angivna variabler (maxfunktioner) indikerar ett positivt värde för underskott, annars anges värdet som noll.

text: Konsolidering

text: Här redovisas konsolideringsnivå för traditionell livförsäkring. Med konsolideringsnivå avses kvoten mellan tillgångarnas marknadsvärden och fördelade förmånsvärden. Fördelade förmånsvärden är summan av garanterade åtaganden och allokerad (preliminärt fördelad) återbäring.

text: 6.26 Utgående fördelade tillgångsvärden, max (retrospektivreserv, TÅKV, VP, 0)

text: Här redovisas det största beloppet av retrospektivreserv, TÅKV, VP och 0.

text: 6.27 Konsolideringsnivå (100*posten 6.25/posten 6.26 med en decimal)

text: Beräknat som hundra gånger kvoten mellan posten 6.25 Utgående fördelningsbara tillgångsvärden och posten 6.26 Utgående fördelade tillgångsvärden. Resultatet anges med en decimals noggrannhet.

text: 7 Soliditetsuppgifter

text: Redovisningen omfattar uppgifter om soliditet och avser endast traditionell livförsäkring. Procentsatser anges med en decimals noggrannhet.

text: 7.1 Överskottsmål

text: Här redovisas den procentsats av livförsäkringsavsättningen som Pensionsmyndigheten har beräknat utifrån sina bestämmelser om överskottsmål.

text: 7.2 Långlevnadsrisk

text: Här redovisas delresultatet i det beräknade överskottsmålet för risken förknippad med antaganden om dödlighet.

text: 7.3 Ränterisk

text: Här redovisas delresultatet i det beräknade överskottsmålet för risken förknippad med antaganden om diskonteringsränta.

text: 7.4 Tillgångsrisk

text: Här redovisas delresultatet i det beräknade överskottsmålet för risken förknippad med marknadsvärdet av tillgångarna.

text: 7.7 Verkligt överskott (100*(posten 7.6–posten 7.5)/posten 7.5)

text: Verkligt överskott beräknas som skillnaden mellan marknadsvärdet av tillgångarna och livförsäkringsavsättningen, uttryckt i procent av livförsäkringsavsättningen.


title: Finansinspektionens föreskrifter om säkerhetsskydd

text: Dessa föreskrifter gäller för den som

text: 1. driver en sådan säkerhetskänslig verksamhet som avses i

text: 1 kap. 1 § första stycket säkerhetsskyddslagen (2018:585)

text: , och 2. ingår i Finansinspektionens tillsynsområde enligt

text: 8 kap. 1 § säkerhetsskyddsförordningen (2021:955)

text: Föreskrifterna kompletterar Säkerhetspolisens föreskrifter (

text: PMFS 2022:1

text: ) om säkerhetsskydd.

text: Termer och uttryck som används i föreskrifterna har samma betydelse som i

text: säkerhetsskyddslagen (2018:585)

text: och

text: säkerhetsskyddsförordningen (2021:955)

text: Anmälan om säkerhetskänslig verksamhet

text: Bestämmelser om att en verksamhetsutövare ska anmäla till tillsynsmyndigheten att den driver säkerhetskänslig verksamhet och att den säkerhetskänsliga verksamheten har upphört finns i

text: 2 kap. 6 § säkerhetsskyddslagen (2018:585)

text: En verksamhetsutövare ska göra en anmälan enligt

text: Anmälan om säkerhetsskyddsavtal

text: Bestämmelser om att en verksamhetsutövare ska anmäla till tillsynsmyndigheten att den avser att ingå ett säkerhetsskyddsavtal, att avtalet har ingåtts och att det har upphört att gälla finns i

text: 6 kap.

text: och

text: 5 §§

text: säkerhetsskyddsförordningen (2021:955)

text: Enligt 7 kap. 1 § Säkerhetspolisens föreskrifter (

text: PMFS 2022:1

text: ) om säkerhetsskydd ska en verksamhetsutövare göra en anmälan enligt

text: 6 kap. 5 § säkerhetsskyddsförordningen

text: 6 kap. 4 § säkerhetsskyddsförordningen (2021:955)

text: till Finansinspektionen, om att verksamhetsutövaren avser

text: att ingå ett säkerhetsskyddsavtal, på den blankett som finns anvisad på inspektionens webbplats.

text: Anmälan om samråd

text: Bestämmelser om en verksamhetsutövares samråd med tillsynsmyndigheten i förfaranden som kräver säkerhetsskyddsavtal, och inför överlåtelse av säkerhetskänslig verksamhet och viss egendom finns i

text: 4 kap.

text: och

text: 15 §§

text: säkerhetsskyddslagen (2018:585)

text: Bestämmelser om vad en anmälan om samråd till tillsynsmyndigheten ska innehålla finns i 7 kap. 12 och 13 §§ Säkerhetspolisens föreskrifter (

text: PMFS 2022:1

text: ) om säkerhetsskydd.

text: En verksamhetsutövare ska göra en anmälan om samråd till Finansinspektionen på den blankett som finns anvisad på inspektionens webbplats.

text: Placering i säkerhetsklass

text: Bestämmelser om att Finansinspektionen i vissa fall beslutar om placering av en befattning i säkerhetsklass 2 och 3 finns i

text: 5 kap. 10 § säkerhetsskyddsförordningen (2021:955)

text: En verksamhetsutövare ska när den lämnar en begäran till Finansinspektionen om att inspektionen ska besluta om placering i säkerhetsklass, bifoga ett underlag för en sådan placering.

text: Verksamhetsutövaren ska göra sin begäran på den blankett som finns anvisad på inspektionens webbplats.

text: Registerkontroll

text: Bestämmelser om att Säkerhetspolisen ska utföra en registerkontroll, eller en särskild personutredning, när en anställning eller ett annat deltagande i säkerhetskänslig verksamhet har placerats i säkerhetsklass finns i

text: 5 kap.

text: och

text: 16 §§

text: säkerhetsskyddsförordningen (2021:955)

text: Den som beslutar om placering i säkerhetsklass ska enligt 6 kap. 7 § Säkerhetspolisens föreskrifter (

text: PMFS 2022:1

text: ) om säkerhetsskydd ansöka om registerkontroll och särskild personutredning på en blankett som Säkerhetspolisen anvisar.

text: En verksamhetsutövare ska göra en begäran om att Finansinspektionen ansöker om registerkontroll eller särskild personutredning på en sådan blankett som avses i 11 §. Verksamhetsutövaren ska till en begäran bifoga en bekräftelse på att den som kontrollen eller utredningen avser har samtyckt till den.

text: Undantag

text: Finansinspektionen kan besluta om undantag från kravet att använda en viss blankett om det finns särskilda skäl.

text: Dessa föreskrifter träder i kraft den 1 december 2022.

text: ERIK THEDÉEN Anna Körlof


title: Finansinspektionens föreskrifter om en paneuropeisk privat pensionsprodukt

text: 1 kap. Tillämpningsområde och definitioner

text: Tillämpningsområde

text: Dessa föreskrifter innehåller bestämmelser som kompletterar

text: – lagen (

text: ) med kompletterande bestämmelser till EU:s förordning om en paneuropeisk privat pensionsprodukt (PEPP-produkt),

text: Europaparlamentets och rådets förordning (EU) 2019/1238 av den 20 juni 2019

text: om en paneuropeisk privat pensionsprodukt (PEPP-produkt), i dessa föreskrifter kallad EU-förordningen,

text: – kommissionens delegerade förordning

text: (EU) 2021/896

text: av den 24 februari 2021 om komplettering av

text: vad gäller ytterligare information som ska lämnas i syfte att uppnå konvergens i tillsynsrapporteringen, och

text: – kommissionens genomförandeförordning

text: (EU) 2021/897

text: av den 4 mars 2021 om fastställande av tekniska genomförandestandarder för tillämpning av

text: med avseende på formatet för tillsynsrapportering till behöriga myndigheter och samarbete och informationsutbyte mellan behöriga myndigheter och med Europeiska försäkrings- och tjänstepensionsmyndigheten.

text: Föreskrifterna gäller för sådana fysiska och juridiska personer som är PEPPsparinstitut och PEPP-distributörer enligt EU-förordningen.

text: Definitioner

text: Termer och uttryck i dessa föreskrifter har samma betydelse som i EUförordningen.

text: 2 kap. Kunskap och kompetens

text: Bestämmelser om krav på kunskap och kompetens, kunskapstest och uppföljning som gäller för PEPP-sparinstitut och PEPP-distributörer som är värdepappersbolag, fondbolag, AIF-förvaltare och kreditinstitut när de

text: tillhandahåller rådgivning om PEPP-produkter, finns i 4 kap. 3–6 §§ Finansinspektionens föreskrifter (

text: FFFS 2017:2

text: ) om värdepappersrörelse.

text: PEPP-sparinstitut och PEPP-distributörer som är försäkringsföretag eller försäkringsförmedlare ska, när de tillhandahåller rådgivning om PEPP-produkter, tillämpa 4 kap. 3–6 §§ Finansinspektionens föreskrifter om värdepappersrörelse.

text: När ett PEPP-sparinstitut eller en PEPP-distributör enligt vad som anges i första eller andra stycket tillämpar 4 kap. 3–6 §§ Finansinspektionens föreskrifter om värdepappersrörelse ska det som anges där

text: – om investeringsrådgivning avse rådgivning om PEPP-produkter, och

text: – om finansiella instrument avse PEPP-produkter, med undantag för det som anges om finansiella instrument i 3 § första stycket 6 och 7.

text: Ett PEPP-sparinstitut eller en PEPP-distributör ska, utöver det som följer av 1 §, se till att en fysisk person som tillhandahåller rådgivning om PEPP-produkter för institutets eller distributörens räkning, har tillräcklig och relevant kunskap och kompetens om allmän pension, tjänstepension och produkter för långsiktigt sparande. PEPP-sparinstitutet eller PEPP-distributören ska säkerställa att den fysiska personen har denna kunskap och kompetens på de sätt som anges i 4 kap. 4–6 §§ Finansinspektionens föreskrifter (

text: FFFS 2017:2

text: ) om värdepappersrörelse.

text: 3 kap. EU-gemensam tillsynsrapportering

text: Bestämmelser om vilken information som ett PEPP-sparinstitut ska lämna till Finansinspektionen finns i artikel 40.1–40.5 i EU-förordningen och i artikel 1 i kommissionens delegerade förordning

text: (EU) 2021/896

text: Bestämmelser om de mallar som ett PEPP-sparinstitut ska använda för att rapportera kvantitativ information till Finansinspektionen, finns i artikel 3 i kommissionens genomförandeförordning

text: (EU) 2021/897

text: Ett PEPP-sparinstitut ska lämna sådan kvantitativ information som avses i 1 § andra stycket till Finansinspektionen senast 16 veckor efter utgången av varje räkenskapsår.

text: PEPP-sparinstitutet ska lämna övrig information som avses i 1 § första stycket (kvalitativ information) till Finansinspektionen senast 18 veckor efter utgången av räkenskapsåret. Informationen ska lämnas för första gången året efter det räkenskapsår då PEPP-produkten registrerades och därefter vart tredje år.

text: För sådana räkenskapsår som PEPP-sparinstitutet inte ska lämna kvalitativ information för enligt andra stycket, ska institutet i stället lämna en sådan sammanfattning som anges i artikel 1 e i kommissionens delegerade förordning

text: (EU) 2021/896

text: till Finansinspektionen, senast 18 veckor efter utgången av räkenskapsåret.

text: PEPP-sparinstitutet ska utöver vad som anges i andra och tredje styckena så snart som möjligt lämna sådan kvalitativ information som framgår av andra stycket till Finansinspektionen när verksamheten genomgår omfattande förändringar eller om PEPP-produkten ändras.

text: Om sådan information som ett PEPP-sparinstitut har lämnat enligt 2 § innehåller väsentliga fel ska institutet snarast lämna korrigerad information till Finans– inspektionen. Detsamma gäller om en bolags- eller föreningsstämma fattar beslut

text: som innebär att den information som PEPP-sparinstitutet har lämnat enligt 2 § är missvisande.

text: Ett PEPP-sparinstitut ska lämna Finansinspektionen den information som anges i 2 och 3 §§ via det rapporteringsverktyg för periodisk rapportering som finns på Finansinspektionens webbplats. _______________ Dessa föreskrifter träder i kraft den 1 januari 2023.

text: SUSANNA GRUFMAN Maria Garnau