Kommissionens genomförandeförordning (EU) nr 79/2012 av den 31 januari 2012 om fastställande av tillämpningsföreskrifter för vissa bestämmelser i rådets förordning (EU) nr 904/2010 angående administrativt samarbete och bedrägeribekämpning i fråga om mervärdesskatt (omarbetning)

EUROPEISKA KOMMISSIONEN HAR ANTAGIT DENNA FÖRORDNING

med beaktande av fördraget om Europeiska unionens funktionssätt

med beaktande av rådets förordning (EU) nr 904/2010 av den 7 oktober 2010 om administrativt samarbete och kampen mot mervärdesskattebedrägeri, särskilt artiklarna 14, 32, 48, 49 och 51.1, och

1 För att förbättra och komplettera bedrägeribekämpningsinstrumenten har rådets förordning (EG) nr 1798/2003 av den 7 oktober 2003 om administrativt samarbete i fråga om mervärdesskatt och om upphävande av förordning (EEG) nr 218/92 omarbetats och upphävts genom förordning (EU) nr 904/2010. De regler som återfinns i förordning (EU) nr 904/2010 bör återspeglas i de akter varigenom förordning (EU) nr 904/2010 tillämpas.

2 Kommissionens förordning (EG) nr 1925/2004 av den 29 oktober 2004 om fastställande av tillämpningsföreskrifter för vissa bestämmelser i rådets förordning (EG) nr 1798/2003 angående administrativt samarbete i fråga om mervärdesskatt har ändrats på väsentliga punkter. Eftersom ytterligare ändringar ska göras efter antagandet av förordning (EU) nr 904/2010 och för att få en enda uppsättning regler om informationsutbytet bör den av tydlighetsskäl omarbetas tillsammans med kommissionens förordning (EG) nr 1174/2009 av den 30 november 2009 om tillämpningsföreskrifter för artiklarna 34a och 37 i rådets förordning (EG) nr 1798/2003 när det gäller återbetalning av mervärdesskatt i enlighet med rådets direktiv 2008/9/EG.

3 För att underlätta informationsutbytet mellan medlemsstater är det nödvändigt att specificera de exakta kategorier av information som ska utbytas utan föregående begäran, liksom hur ofta informationsutbytet ska äga rum och de praktiska formerna för det. I den mån som medlemsstater har för avsikt att avstå från sådant utbyte bör de underrätta kommissionen om detta i enlighet med artikel 14.1 i förordning (EU) nr 904/2010.

4 I enlighet med artikel 51 i förordning (EU) nr 904/2010 ska information så vitt det är möjligt förmedlas mellan skattemyndigheter på elektronisk väg. Därför bör den praktiska tillämpningen och de tekniska detaljerna fastställas.

5 Den praktiska tillämpningen bör bestämmas vad gäller tillhandahållandet av information avseende faktureringsregler, mervärdesskattesatser, vilka är tillämpliga inom ramen för de särskilda ordningar som är tillämpliga på icke-etablerade beskattningsbara personer, och den ytterligare elektroniska kodade information som avses i artikel 9.2 i rådets direktiv 2008/9/EG av den 12 februari 2008 om fastställande av närmare regler för återbetalning enligt direktiv 2006/112/EG av mervärdesskatt till beskattningsbara personer som inte är etablerade i den återbetalande medlemsstaten men i en annan medlemsstat.

6 För att säkerställa att medlemsstaterna effektivt kan utnyttja möjligheterna att begära den information som föreskrivs i vissa bestämmelser i direktiv 2008/9/EG, är det nödvändigt att specificera de relevanta harmoniserade koder som ska användas vid utbytet av den relevanta informationen, inbegripet det sätt på vilket sådant utbyte bör ske, i enlighet med förordning (EU) nr 904/2010.

7 Enligt artikel 9.2 i direktiv 2008/9/EG får den återbetalande medlemsstaten kräva att sökanden lämnar ytterligare elektronisk kodad information avseende var och en av koderna i artikel 9.1 i detta direktiv, i den utsträckning sådan information behövs på grund av begränsningar av avdragsrätten enligt rådets direktiv 2006/112/EG av den 28 november 2006 om ett gemensamt system för mervärdesskatt, eller för tillämpningen av ett relevant undantag som beviljats av den återbetalande medlemsstaten enligt artiklarna 395 eller 396 i det direktivet.

8 Enligt artikel 48.2 i förordning (EU) nr 904/2010 ska de behöriga myndigheterna i den återbetalande medlemsstaten på elektronisk väg underrätta de behöriga myndigheterna i de andra medlemsstaterna om alla de uppgifter som de behöver enligt artikel 9.2 i direktiv 2008/9/EG.

9 De tekniska detaljerna för överföring av ytterligare information som medlemsstaterna behöver i enlighet med artikel 9.2 i direktiv 2008/9/EG bör därför fastställas, särskilt de koder som bör användas för överföringen av denna information. De koder som anges i bilaga III till denna förordning har utarbetats av ständiga kommittén för administrativt samarbete på grundval av den information som medlemsstaterna behöver vid tillämpning av artikel 9.2 i direktiv 2008/9/EG.

10 I enlighet med artikel 11 i direktiv 2008/9/EG kan det krävas att sökanden lämnar en redogörelse för sin affärsverksamhet med hjälp av harmoniserade koder. I detta syfte bör de använda de allmänt etablerade koder som anges i artikel 2.1 d i Europaparlamentets och rådets förordning (EG) nr 1893/2006 av den 20 december 2006 om fastställande av den statistiska näringsgrensindelningen Nace rev. 2 och om ändring av rådets förordning (EEG) nr 3037/90 och vissa EG-förordningar om särskilda statistikområden.

11 I artikel 25 i förordning (EU) nr 904/2010 föreskrivs att den tillfrågade myndigheten på anmodan av den begärande myndigheten ska delge mottagaren alla handlingar och beslut från de administrativa myndigheterna som avser tillämpningen av mervärdesskattelagstiftningen på den medlemsstats territorium där den begärande myndigheten har sitt säte.

12 När en återbetalande medlemsstat begär att etableringsmedlemsstaten ska delge sökanden alla dess handlingar och beslut med avseende på tillämpningen av direktiv 2008/9/EG bör ett sådant delgivande, med tanke på dataskyddet, kunna göras via Gemensamma kommunikationsnätet/Gemensamma systemgränssnittet (CCN/CSI) som det definieras i artikel 2.1 q i förordning (EU) nr 904/2010.

13 Tillämpningsföreskrifter bör fastställas för bland annat artikel 48 i förordning (EU) nr 904/2010 i fråga om införande av arrangemang för administrativt samarbete och informationsutbyte vad gäller bestämmelserna i fråga om platsen för tillhandahållande av tjänster, de särskilda ordningarna och förfarandet för återbetalning av mervärdesskatt.

14 Slutligen är det också nödvändigt att fastställa en förteckning över de statistiska uppgifter som behövs för att utvärdera förordning (EU) nr 904/2010.

15 De åtgärder som föreskrivs i denna förordning är förenliga med yttrandet från ständiga kommittén för administrativt samarbete.

HÄRIGENOM FÖRESKRIVS FÖLJANDE.

Artikel 1 – Syfte

I denna förordning fastställs tillämpningsföreskrifter för artiklarna 14, 32, 48, 49 och 51.1 i förordning (EU) nr 904/2010.

Artikel 2 – Kategorier av information som ska utbytas utan föregående begäran

Följande kategorier av information ska utbytas genom automatiskt informationsutbyte enligt artikel 13 i förordning (EU) nr 904/2010:

1 Information om icke-etablerade beskattningsbara personer.

2 Information om nya transportmedel.

Artikel 3 – Underkategorier av information som ska utbytas utan föregående begäran

1 I fråga om icke-etablerade beskattningsbara personer ska den information som omfattas av automatiskt utbyte vara följande:

a Information om tilldelning av registreringsnummer för mervärdesskatt till beskattningsbara personer som är etablerade i en annan medlemsstat.

b Information om återbetalning av mervärdesskatt till beskattningsbara personer som inte är etablerade i den återbetalande medlemsstaten men som är etablerade i en annan medlemsstat enligt direktiv 2008/9/EG.

2 I fråga om nya transportmedel ska den information som omfattas av automatiskt utbyte vara följande:

a Information om leveranser av nya transportmedel enligt definitionen i artikel 2.2 a och b i direktiv 2006/112/EG vilka är undantagna från skatteplikt i enlighet med artikel 138.2 a i det direktivet och görs av personer som anses som beskattningsbara personer enligt artikel 9.2 i det direktivet och som är registrerade till mervärdesskatt.

b Information om leveranser av nya fartyg eller luftfartyg enligt definitionen i artikel 2.2 a och b i direktiv 2006/112/EG vilka är undantagna från skatteplikt i enlighet med artikel 138.2 a i det direktivet och görs av andra beskattningsbara personer som är registrerade till mervärdesskatt än de som avses i a, till personer som inte är registrerade till mervärdesskatt.

c Information om leveranser av nya motordrivna landfordon enligt definitionen i artikel 2.2 a och b i direktiv 2006/112/EG vilka är undantagna från skatteplikt i enlighet med artikel 138.2 a i det direktivet och görs av andra beskattningsbara personer som är registrerade till mervärdesskatt än de som avses i a, till personer som inte är registrerade till mervärdesskatt.

Artikel 4 – Meddelande om att en medlemsstat avstår från deltagande i informationsutbytet utan föregående begäran

Senast den 20 maj 2012 ska varje medlemsstat skriftligen till kommissionen anmäla sitt beslut enligt artikel 14.1 andra stycket i förordning (EU) nr 904/2010 om huruvida den avser att avstå från att delta i det automatiska utbytet av information inom en eller flera kategorier eller underkategorier som avses i artiklarna 2 och 3 i denna förordning. Kommissionen ska underrätta de övriga medlemsstaterna om de kategorier för vilka en medlemsstat har valt att avstå.

Artikel 5 – Tidsfrister för överföring av information

Om ett automatiskt informationsutbyte tillämpas ska information inom de kategorier och underkategorier som avses i artiklarna 2 respektive 3 tillhandahållas så snart den blir tillgänglig, och i alla händelser före utgången av den tredje månaden efter den tremånadersperiod då informationen blev tillgänglig.

Artikel 6 – Överföring av information

1 Information som tillhandahålls i enlighet med i förordning (EU) nr 904/2010 ska i möjligaste mån överföras endast på elektronisk väg via CCN/CSI-nätet, med följande undantag:

a Begäran om delgivning enligt artikel 25 i förordning (EU) nr 904/2010 och den handling eller det beslut som delgivningen avser.

b Originalhandlingar som tillhandahålls i enlighet med artikel 9 i förordning (EU) nr 904/2010.

2 Medlemsstaternas behöriga myndigheter får besluta att överföra den information som avses i punkt 1 a och b på elektronisk väg.

Artikel 7 – Information till beskattningsbara personer

1 Medlemsstaterna ska tillhandahålla de faktureringsuppgifter som förtecknas i bilaga I till denna förordning i enlighet med artikel 32 i förordning (EU) nr 904/2010 via den webbportal som inrättats av kommissionen.

2 Kommissionen ska göra den webbportal som avses i punkt 1 tillgänglig för de medlemsstater som väljer att offentliggöra följande ytterligare information:

a Den information om lagring av fakturor som förtecknas i bilaga II.

b Den ytterligare elektroniska kodade information som krävs av medlemsstater i enlighet med artikel 9.2 i direktiv 2008/9/EG.

c Till och med den 31 december 2014: den normalskattesats som avses i artikel 42 andra stycket i förordning (EU) nr 904/2010.

d Från och med den 1 januari 2015: den skattesats som avses i artikel 47 andra stycket i förordning (EU) nr 904/2010 som ska tillämpas på tillhandahållande av telekommunikationstjänster, radio- och televisionstjänster och tjänster som tillhandahålls på elektronisk väg.

Artikel 8 – Information som utbyts inom ramen för återbetalning av mervärdesskatt

När en återbetalande medlemsstat meddelar andra medlemsstater att den behöver ytterligare elektronisk kodad information i enlighet med artikel 9.2 i direktiv 2008/9/EG, ska de koder som anges i bilaga III till denna förordning användas för att överföra denna information.

Artikel 9 – Redogörelse som avser affärsverksamhet och som utbyts inom ramen för återbetalning av mervärdesskatt

När en återbetalande medlemsstat begär en redogörelse för sökandens affärsverksamhet i enlighet med artikel 11 i direktiv 2008/9/EG, ska sådan information lämnas på den fjärde nivån av koderna i Nace Rev. 2 i enlighet med artikel 2.1 d i förordning (EG) nr 1893/2006.

Artikel 10 – Delgivande av handlingar och beslut som avser återbetalning av mervärdesskatt

När en återbetalande medlemsstat begär att den medlemsstat där mottagaren har sitt säte ska delge denne alla handlingar och beslut som avser återbetalning i enlighet med direktiv 2008/9/EG, får en sådan begäran om delgivande överföras via CCN/CSI-nätet som det definieras i artikel 2.1 q i förordning (EU) nr 904/2010.

Artikel 11 – Statistiska uppgifter

Den förteckning över statistiska uppgifter som avses i artikel 49.3 i förordning (EU) nr 904/2010 fastställs i bilaga IV.

Varje medlemsstat ska före den 30 april varje år, på elektronisk väg, meddela kommissionen de statistiska uppgifter som avses i första stycket med användning av förlagan i bilaga IV.

Artikel 12 – Överlämnande av uppgifter om nationella bestämmelser

Medlemsstaterna ska till kommissionen överlämna texterna till de bestämmelser i nationell lagstiftning som de antar inom det område som omfattas av denna förordning.

Kommissionen ska underrätta de övriga medlemsstaterna om dessa åtgärder.

Artikel 13 – Upphävande

Förordning (EG) nr 1925/2004 och förordning (EG) nr 1174/2009 ska upphöra att gälla.

Hänvisningar till de upphävda förordningarna ska anses som hänvisningar till denna förordning och ska läsas i enlighet med jämförelsetabellen i bilaga VI.

Artikel 14 – Ikraftträdande

Denna förordning träder i kraft den tjugonde dagen efter det att den har offentliggjorts i Europeiska unionens officiella tidning.

1 EUT L 268, 12.10.2010, s.1.

2 EUT L 264, 15.10.2003, s. 1.

3 EUT L 331, 5.11.2004, s. 13.

4 EUT L 314, 1.12.2009, s. 50.

5 EUT L 44, 20.2.2008, s. 23.

6 EUT L 347, 11.12.2006, s. 1.

7 EUT L 393, 30.12.2006, s. 1.

BILAGA I

Faktureringsuppgifter i enlighet med artikel 32 i förordning (EU) nr 904/2010

1. Utfärdande av fakturor

Artikel 221.1 i direktiv 2006/112/EG – möjlighet att kräva att fakturor ska utfärdas

Q1. Under vilka omständigheter krävs det fakturor?

Q2. Om fakturor krävs: Är fakturorna förenklade eller fullständiga fakturor?

Artikel 221.2 i direktiv 2006/112/EG – möjlighet att kräva fakturor för undantagna finansiella tjänster och försäkringstjänster

Q3. Krävs det en faktura för undantagna finansiella tjänster och försäkringstjänster?

Q4. Om svaret är ja: Krävs det en förenklad eller fullständig faktura?

Artikel 221.3 i direktiv 2006/112/EG – möjlighet att inte kräva en faktura för undantagna leveranser

Q5. För vilka undantagna leveranser – om detta är aktuellt – krävs det ingen faktura?

2. Tidpunkt för utfärdande av en faktura

Artikel 222 i direktiv 2006/112/EG – möjlighet att fastställa tidsfrister för utfärdande av fakturor

Q6. Finns det en annan tidsfrist för utfärdande av fakturor än den som gäller för gemenskapsinterna eller gränsöverskridande leveranser av tjänster som omfattas av omvänd betalningsskyldighet?

Q7. Om svaret är ja: När måste en faktura senast utfärdas?

3. Samlingsfakturor

Artikel 223 i direktiv 2006/112/EG – tidsperiod för utfärdande av samlingsfakturor

Q8. Kan samlingsfakturor utfärdas för leveranser för vilka skatt blir utkrävbar under en längre period än en kalendermånad? Detta gäller inte gemenskapsinterna och gränsöverskridande leveranser av tjänster som omfattas av omvänd betalningsskyldighet.

Q9. Om svaret är ja: Hur lång är tidsperioden?

4. Självfakturering

Artikel 224 i direktiv 2006/112/EG – möjlighet att utfärda fakturor genom självfakturering i den beskattningsbara personens namn och för hans räkning

Q10. Finns det ett krav på att fakturor som utfärdas genom självfakturering ska utfärdas i den beskattningsbara personens (den som utför leveransen) namn och för hans räkning?

5. Utläggning av fakturering på tredje person utanför EU

Artikel 225 i direktiv 2006/112/EG – möjlighet att uppställa krav på tredje person utanför EU som utfärdar fakturor för EU-leverantörers räkning

Q11. Har det uppställts några krav i fråga om utläggning av fakturering på tredje person som är etablerad utanför EU?

Q12. Om svaret är ja: Vilka krav har uppställts?

6. Uppgifter i fakturan

Artikel 227 i direktiv 2006/112/EG – krav på att nämna förvärvarens registreringsnummer för mervärdesskatt

Q13. Krävs det att förvärvarens identifieringsnummer för mervärdesskatt anges på fakturan i andra fall än för gemenskapsinterna leveranser av varor eller leveranser med omvänd betalningsskyldighet?

Q14. Om svaret är ja: Under vilka omständigheter krävs det att förvärvarens registreringsnummer för mervärdesskatt anges på fakturan?

Artikel 230 i direktiv 2006/112/EG – valuta på fakturan med mervärdesskatteuppgifter

Q15. Krävs det en anmälan om mervärdesskattebeloppet omräknas till den nationella valutan med användning av Europeiska centralbankens växelkurs?

Artikel 239 i direktiv 2006/112/EG – användning av ett skatteregistreringsnummer

Q16. Utfärdas ett registreringsnummer för mervärdesskatt om leverantören eller förvärvaren inte gör gemenskapsinterna förvärv, bedriver distansförsäljning eller tillhandahåller gemenskapsinterna leveranser?

Artikel 240 i direktiv 2006/112/EG – användning av ett registreringsnummer för mervärdesskatt och ett skatteregistreringsnummer

Q17. Om både ett registreringsnummer för mervärdesskatt och ett skatteregistreringsnummer utfärdas: Under vilka omständigheter måste ett eller båda av dessa nämnas på fakturan?

7. Pappersfakturor och elektroniska fakturor

Artikel 235 i direktiv 2006/112/EG – elektroniska fakturor som utfärdas från länder utanför EU

Q18. Finns det några villkor för elektroniska fakturor som utfärdats från ett tredjeland?

Q19. Om svaret är ja: Vilka är dessa villkor?

8. Förenklade fakturor

Artikel 238 i direktiv 2006/112/EG – användning av förenklade fakturor

Q20. Under vilka omständigheter tillåts förenklade fakturor?

Artikel 226b i direktiv 2006/112/EG – uppgifter som krävs på en förenklad faktura

Q21. Vilka uppgifter krävs för förenklade fakturor?

BILAGA II

Den information om lagring av fakturor som medlemsstaterna kan tillhandahålla via webbportalen

Artikel 245 i direktiv 2006/112/EG – lagringsplats

Q1. Krävs det en underrättelse om var lagringsplatsen är belägen om den är belägen utanför medlemsstaten?

Q2. Om svaret är ja: Hur ska denna underrättelse ske?

Q3. Får pappersfakturor lagras utanför medlemsstaten?

Artikel 247.1 i direktiv 2006/112/EG – lagringsperiod

Q4. Vilka lagringsperioder gäller för fakturor?

Artikel 247.2 i direktiv 2006/112/EG – lagringsform

Q5. Får pappersfakturor lagras elektroniskt?

Q6. Får elektroniska fakturor lagras i pappersform?

Q7. Måste uppgifter, som säkerställer ursprungets äkthet och innehållets fullständighet för elektroniskt lagrade fakturor, sparas om elektroniska signaturer eller EDI används?

Artikel 247.3 i direktiv 2006/112/EG – lagring i ett tredjeland

Q8. Får fakturor lagras i ett tredjeland?

Q9. Om svaret är ja: På vilka villkor?

BILAGA III

1.1 Bränsle för transportmedel med en vikt av mer än 3500 kg, bortsett från transportmedel för betalande passagerare | 1.1.1 Bensin 1.1.2 Diesel 1.1.3 LPG 1.1.4 Naturgas 1.1.5 Biobränsle

1.2 Bränsle för transportmedel med en vikt av högst 3500 kg, bortsett från transportmedel för betalande passagerare | 1.2.1 Bensin 1.2.2 Diesel 1.2.3 LPG 1.2.4 Naturgas 1.2.5 Biobränsle 1.2.6 Personbilar 1.2.7 Tunga transportfordon

1.3 Bränsle för transportmedel för betalande passagerare | 1.3.1 Bensin 1.3.2 Diesel 1.3.3 LPG 1.3.4 Naturgas 1.3.5 Biobränsle

1.4 Bränsle som särskilt används för testfordon

1.5 Petroleumprodukter som används för smörjning av transportmedel eller motorer

1.6 Bränsle som inköps för återförsäljning

1.7 Bränsle för transportmedel för godstransport

1.8 Bränsle för passagerar- och kombinationsfordon | 1.8.1 Som endast används i affärsverksamhet 1.8.2 Som delvis används för kommersiell passagerartransport, körskoleverksamhet eller för uthyrning 1.8.3 Som delvis används för andra ändamål än de ändamål som avses i 1.8.2

1.9 Bränsle för motorcyklar, husvagnar och fritids- eller sportbåtar, samt luftfartyg med en vikt av mindre än 1550 kg | 1.9.1 Som används för kommersiell passagerartransport, körskoleverksamhet eller för uthyrning 1.9.2 Som används i affärsverksamhet

1.10 Bränsle för maskiner och jordbrukstraktorer | 1.10.1 Bensin 1.10.2 Diesel 1.10.3 LPG 1.10.4 Naturgas 1.10.5 Biobränsle

1.11 Bränsle för transportmedel för passagerartransport med färre än 9 platser eller hyrbilar | 1.11.1 Bensin 1.11.2 Diesel 1.11.3 LPG 1.11.4 Naturgas 1.11.5 Biobränsle

1.12 Bränsle för transportmedel för passagerartransport, bortsett från de transportmedel som avses i 1.8 och 1.9

1.13 Bränsle för transportmedel för vilka det inte finns några begränsningar av avdragsrätten

1.14 Bränsle för transportmedel för vilka det finns en begränsning av avdragsrätten

2.1 Hyra av transportmedel med en vikt av mer än 3500 kg, bortsett från transportmedel för betalande passagerare

2.2 Hyra av transportmedel med en vikt av högst 3500 kg, bortsett från transportmedel för betalande passagerare | 2.2.1 I en oavbruten period som överstiger 6 månader 2.2.2 I en oavbruten period på högst 6 månader 2.2.3 Personbilar 2.2.4 Tunga transportfordon

2.3 Hyra av transportmedel för betalande passagerare | 2.3.1 I en oavbruten period som överstiger 6 månader 2.3.2 I en oavbruten period på högst 6 månader

2.4 Hyra av transportmedel för godstransport

2.5 Hyra av personbilar och kombinationsfordon | 2.5.1 Som endast används i affärsverksamhet 2.5.2 Som delvis används för kommersiell passagerartransport eller körskoleverksamhet 2.5.3 Som delvis används för andra ändamål än de ändamål som avses i 2.5.2

2.6 Hyra av motorcyklar, husvagnar och fritids- och sportbåtar, samt luftfartyg med en vikt av mindre än 1550 kg | 2.6.1 Som används för kommersiell passagerartransport eller körskoleverksamhet 2.6.2 Som används för annan affärsverksamhet

2.7 Hyra av personbilar i M1-kategorin

2.8 Hyra av transportmedel för passagerartransport med fler än 9 platser

2.9 Hyra av transportmedel för passagerartransport med färre än 9 platser | 2.9.1 Som används för kommersiella verksamheter 2.9.2 Som används för andra ändamål än kommersiella verksamheter

2.10 Hyra av transportmedel för vilka det inte finns några begränsningar av avdragsrätten

2.11 Hyra av transportmedel för vilka det finns en begränsning av avdragsrätten

2.12 Hyra av andra transportmedel än de transportmedel som avses i 2.5 och 2.6

3.1 Utgifter för transportmedel med en vikt av mer än 3500 kg, bortsett från transportmedel för betalande passagerare | 3.1.1 Inköp av transportmedel med en vikt av mer än 3500 kg, bortsett från transportmedel för betalande passagerare 3.1.2 Underhåll av transportmedel med en vikt av mer än 3500 kg, bortsett från transportmedel för betalande passagerare 3.1.3 Inköp och installation av tillbehör för transportmedel med en vikt av mer än 3500 kg, bortsett från transportmedel för betalande passagerare 3.1.4 Garage- eller parkeringsavgifter för transportmedel med en vikt av mer än 3500 kg, bortsett från transportmedel för betalande passagerare 3.1.5 Andra utgifter för transportmedel med en vikt av mer än 3500 kg, bortsett från transportmedel för betalande passagerare

3.2 Utgifter för transportmedel med en vikt av högst 3500 kg, bortsett från transportmedel för betalande passagerare | 3.2.1 Inköp av transportmedel med en vikt av högst 3500 kg, bortsett från transportmedel för betalande passagerare 3.2.2 Underhåll av transportmedel med en vikt av högst 3500 kg, bortsett från transportmedel för betalande passagerare 3.2.3 Inköp och installation av tillbehör för transportmedel med en vikt av högst 3500 kg, bortsett från transportmedel för betalande passagerare 3.2.4 Garage- eller parkeringsavgifter för transportmedel med en vikt av högst 3500 kg, bortsett från transportmedel för betalande passagerare 3.2.5 Andra utgifter för transportmedel med en vikt av högst 3500 kg, bortsett från transportmedel för betalande passagerare 3.2.6 Personbilar 3.2.7 Tunga transportfordon

3.3 Utgifter för transportmedel för betalande passagerare | 3.3.1 Inköp av transportmedel för betalande passagerare 3.3.2 Underhåll av transportmedel för betalande passagerare 3.3.3 Inköp och installation av tillbehör för transportmedel för betalande passagerare 3.3.4 Garage- eller parkeringsavgifter för transportmedel för betalande passagerare 3.3.5 Andra utgifter för transportmedel för betalande passagerare

3.4 Utgifter för transportmedel för godstransport | 3.4.1 Inköp av transportmedel för godstransport 3.4.2 Underhåll av transportmedel för godstransport 3.4.3 Garage- eller parkeringsavgifter för transportmedel för godstransport 3.4.4 Andra utgifter för transportmedel för godstransport, bortsett från de utgifter som avses i 3.4.1, 3.4.2 och 3.4.3

3.5 Underhåll av personbilar och kombinationsfordon | 3.5.1 Som endast används i affärsverksamhet 3.5.2 Som delvis används för kommersiell passagerartransport, körskoleverksamhet eller för uthyrning 3.5.3 Som delvis används i affärsverksamhet, bortsett från den affärsverksamhet som avses i 3.5.2

3.6 Underhåll av motorcyklar, husvagnar och fritids- eller sportbåtar, samt luftfartyg med en vikt av mer än 1550 kg | 3.6.1 Som används för kommersiell passagerartransport, körskoleverksamhet eller för uthyrning 3.6.2 Som används i annan affärsverksamhet

3.7 Andra utgifter än underhållsutgifter eller garage- och parkeringsavgifter för personbilar och kombinationsfordon | 3.7.1 Som endast används i affärsverksamhet 3.7.2 Som delvis används för kommersiell passagerartransport, körskoleverksamhet eller för uthyrning 3.7.3 Som delvis används för andra ändamål än de ändamål som avses i 3.7.2

3.8 Andra utgifter än underhållsutgifter eller garage- och parkeringsavgifter för motorcyklar, husvagnar och fritids- eller sportbåtar, samt luftfartyg med en vikt av mer än 1550 kg | 3.8.1 Som används för kommersiell passagerartransport, körskoleverksamhet, uthyrning eller återförsäljning 3.8.2 Som används i andra affärsverksamheter

3.9 Inköp av personbilar i M1-kategorin

3.10 Inköp av tillbehör för personbilar i M1-kategorin, inklusive montering och installation

3.11 Utgifter för transportmedel för passagerartransport med fler än 9 platser eller transportmedel för godstransport

3.12 Utgifter för transportmedel för passagerartransport med färre än 9 platser som används för kommersiella ändamål

3.13 Utgifter för transportmedel för vilka det inte finns några begränsningar av avdragsrätten

3.14 Utgifter för transportmedel för vilka det finns begränsningar av avdragsrätten

3.15 Underhåll av transportmedel för passagerartransport, bortsett från personbilar och kombinationsfordon, motorcyklar, husvagnar och fritids- eller sportbåtar, samt luftfartyg med en vikt av mer än 1550 kg

3.16 Garage- eller parkeringsavgifter för transportmedel för passagerartransport

3.17 Andra utgifter än underhållsutgifter eller garage- och parkeringsavgifter för andra transportmedel än personbilar och kombinationsfordon, motorcyklar, husvagnar och fritids- eller sportbåtar, samt luftfartyg med en vikt av mer än 1550 kg

4.1 Vägtullar för transportmedel med en vikt av mer än 3500 kg, bortsett från transportmedel för betalande passagerare

4.2 Vägtullar för transportmedel med en vikt av högst 3500 kg, bortsett från transportmedel för betalande passagerare | 4.2.1 Personbilar 4.2.2 Tunga transportfordon

4.3 Vägtullar för transportmedel för betalande passagerare

4.4 Vägtullar för alla transportmedel över Stora Bältbron

4.5 Vägtullar för alla transportmedel över Öresundsbron

4.6 Vägtullar för transportmedel för betalande passagerare med fler än 9 platser

4.7 Vägtullar för transportmedel för betalande passagerare med färre än 9 platser

4.8 Vägtullar för transportmedel som används i anslutning till konferenser, mässor, utställningar eller kongresser | 4.8.1 För arrangören av evenemanget 4.8.2 För deltagare i evenemanget, när avgiften tas ut direkt av arrangören

5.1 Utgifter för resor för beskattningsbara personer eller anställda till beskattningsbara personer

5.2 Utgifter för resor för andra personer än beskattningsbara personer eller anställda till beskattningsbara personer

5.3 Utgifter för resor för beskattningsbara personer eller anställda till beskattningsbara personer i anslutning till en konferens, mässa, utställning eller kongress | 5.3.1 För arrangören av evenemanget 5.3.2 För deltagare i evenemanget, när avgiften tas ut direkt av arrangören

6.1 Utgifter för inkvartering och logi för beskattningsbara personer eller anställda till beskattningsbara personer

6.2 Utgifter för inkvartering och logi för andra personer än beskattningsbara personer eller anställda till beskattningsbara personer

6.3 Utgifter för inkvartering och logi för beskattningsbara personer eller anställda till beskattningsbara personer som deltar i avdragsberättigande konferenser

6.4 Utgifter för inkvartering och logi för beskattningsbara personer eller anställda till beskattningsbara personer i anslutning till en konferens, mässa, utställning eller kongress | 6.4.1 För arrangören av evenemanget 6.4.2 För deltagare i evenemanget, när avgiften tas ut direkt av arrangören

6.5 Utgifter för inkvartering och logi för anställda till beskattningsbara personer, vilka utför leveranser av varor eller tjänster

6.6 Utgifter för inkvartering och logi för efterföljande leveranser

6.7 Andra utgifter för inkvartering och logi än de utgifter som avses i 6.5 eller 6.6

7.1 Mat och dryck som tillhandahålls av hotell, barer, restauranger och pensionat, inklusive frukost | 7.1.1 För beskattningsbara personer eller anställda till beskattningsbara personer 7.1.2 För andra personer än beskattningsbara personer eller anställda till beskattningsbara personer

7.2 Mat och dryck som tillhandahålls i anslutning till en konferens, mässa, utställning eller kongress | 7.2.1 För arrangören av evenemanget 7.2.2 För deltagare i evenemanget, när avgiften tas ut direkt av arrangören

7.3 Mat och dryck för anställda till beskattningsbara personer, vilka utför leveranser av varor eller tjänster

7.4 Restaurangtjänster som inköps för efterföljande leveranser

7.5 Inköp av mat, dryck eller restaurangtjänster, bortsett från de som avses i 7.2, 7.3 och 7.4.

8.1 Inträdesavgifter för beskattningsbara personer eller anställda till beskattningsbara personer

8.2 Inträdesavgifter för andra personer än beskattningsbara personer eller anställda till beskattningsbara personer

9.1 Inköp av alkoholhaltiga drycker

9.2 Inköp av tillverkade tobaksprodukter

9.3 Utgifter för mottagningar och representation | 9.3.1 För publicitetsändamål 9.3.2 Ej för publicitetsändamål

9.4 Utgifter för underhåll av fritidsbåtar

9.5 Utgifter för konstverk, samlarobjekt och antikviteter

9.6 Utgifter för lyxartiklar, underhållning eller representation i reklamsyfte

9.7 Utgifter för andra lyxartiklar, underhållning och representation, bortsett från de som avses i 9.1, 9.2 och 9.3

10.1 Verktyg

10.2 Reparationer inom garantiperioden

10.3 Tjänster kopplade till utbildning

10.4 Arbete med egendom | 10.4.1 Arbete med fast egendom 10.4.2 Arbete med fast egendom som används som bostäder 10.4.3 Arbete med lös egendom, bortsett från sådan lös egendom som avses i kod 3

10.5 Inköp eller hyra av egendom | 10.5.1 Inköp eller hyra av fast egendom 10.5.2 Inköp eller hyra av fast egendom som används som bostad eller för rekreations- eller fritidsändamål 10.5.3 Inköp eller hyra av lös egendom som har anknytning till eller används i fast egendom som används som bostad eller för rekreations- eller fritidsändamål 10.5.4 Inköp eller hyra av lös egendom, bortsett från sådan lös egendom som avses i kod 2

10.6 Försörjning av vatten, gas eller el genom ett distributionsnät

10.7 Gåvor av lågt värde

10.8 Kontorsutgifter

10.9 Deltagande i mässor och seminarier, utbildning eller fortbildning | 10.9.1 Mässor 10.9.2 Seminarier 10.9.3 Utbildning 10.9.4 Fortbildning

10.10 Schablontillägg för boskap och jordbruksprodukter

10.11 Utgifter för porto och brev till länder utanför EU

10.12 Utgifter för fax och telefon i anslutning till logi

10.13 Varor och tjänster som förvärvas av en researrangör och som kommer den resande till direkt fördel

10.14 Andra varor som inköps för återförsäljning än de varor som avses i 1.6

10.15 Andra tjänster som inköps för återförsäljning än de tjänster som avses i 6.6 och 7.4

10.16 Arbete med egendom | 10.16.1 Arbete med fast egendom som används som bostad eller för rekreations- eller fritidsändamål 10.16.2 Arbete med fast egendom, bortsett från sådan fast egendom som avses i 10.16.1 10.16.3 Arbete med lös egendom som har anknytning till eller används i sådan fast egendom som avses i 10.16.1 10.16.4 Arbete med lös egendom, bortsett från sådan lös egendom som avses i 10.16.3

10.17 Utgifter för egendom | 10.17.1 Utgifter för fast egendom som används som bostad eller för rekreations- eller fritidsändamål 10.17.2 Andra utgifter för fast egendom än de utgifter som avses i 10.17.1

BILAGA IV

Modell för medlemsstaternas uppgiftslämnande till kommissionen enligt artikel 49.3 i förordning (EU) nr 904/2010

Medlemsstat:

År:

Artiklarna 7–12 | Artikel 15 | Artikel 16 | Artikel 25

Fält | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13

Begäran om information; mottagna | Begäran om information; skickade | Sena + ej inkomna svar | Svar inom 1 månad; mottagna | Underrättelser enligt artikel 12; mottagna | Spontan information; mottagen | Spontan information; skickad | Begäran om återkoppling; mottagna | Återkoppling; skickad | Begäran om återkoppling; skickade | Återkoppling; mottagen | Begäran om administrativ delgivning; mottagna | Begäran om administrativ delgivning; skickade

AT

BE

BG

CY

CZ

DE

DK

EE

EL

ES

FI

FR

GB

HU

IE

IT

LT

LU

LV

MT

NL

PL

PT

RO

SE

SI

SK

Totalt

14 | Antal näringsidkare som har deklarerat unionsinterna förvärv under kalenderåret

15 | Antal näringsidkare som har deklarerat unionsintern försäljning av varor och/eller tjänster under kalenderåret

16 | Antal gånger som artikel 28 i förordning (EU) nr 904/2010 (närvaro vid de administrativa myndigheterna och medverkan i administrativa utredningar i andra medlemsstater) har använts

17 | Antal samtidiga kontroller som medlemsstaten har tagit initiativ till (artiklarna 29 och 30 i förordning (EU) nr 904/2010)

18 | Antal samtidiga kontroller där medlemsstaten har deltagit (artiklarna 29 och 30 i förordning (EU) nr 904/2010)

19 | Antal registreringsnummer för mervärdesskatt som tilldelats beskattningsbara personer som inte är etablerade i din medlemsstat (artikel 3.1 a i förordning (EU) nr 79/2012)

20 | Antal uppgifter om nya transportmedel (artikel 3.2 i förordning (EU) nr 79/2012) som översänts till andra medlemsstater

21 | Annat (automatiskt) informationsutbyte som inte omfattas av fälten ovan

22 | Nytta och/eller resultat av det administrativa samarbetet

BILAGA V

Upphävda förordningar

Kommissionens förordning (EG) nr 1925/2004

Kommissionens förordning (EG) nr 1792/2006

Kommissionens förordning (EG) nr 1174/2009

BILAGA VI

Förordning (EG) nr 1925/2004 | Förordning (EG) nr 1174/2009 | Denna förordning

Artikel 1 | Artikel 1

Artikel 2 | —

Artikel 3.1 och 3.2 | Artikel 2.1 och 2.2

Artikel 3.3, 3.4 och 3.5 | —

Artikel 4.1 och 4.2 | Artikel 3.1 och 3.2

Artikel 4.3, 4.4 och 4.5 | —

Artikel 5.1 | Artikel 4

Artikel 5.2 | —

Artikel 6 | Artikel 5

Artikel 7 | Artikel 6

Artikel 8 | —

Artikel 9 | Artikel 11

Artikel 10 | Artikel 12

Artikel 11 | Artikel 14

Bilaga | Bilaga IV

Artikel 1 | Artikel 8

Artikel 2 | Artikel 9

Artikel 3 | Artikel 10

Bilaga | Bilaga III