Europeiska centralbankens förordning (EU) 2015/534 av den 17 mars 2015 om rapportering av finansiell tillsynsinformation (ECB/2015/13)

ECB-RÅDET HAR ANTAGIT DENNA FÖRORDNING

med beaktande av rådets förordning (EU) nr 1024/2013 av den 15 oktober 2013 om tilldelning av särskilda uppgifter till Europeiska centralbanken i fråga om politiken för tillsyn över kreditinstitut, särskilt artikel 4.1 och 4.3, artikel 6.2 och 6.5 d samt artikel 10,

med beaktande av Europeiska centralbankens förordning (EU) nr 468/2014 av den 16 april 2014 om upprättande av ramen för samarbete inom den gemensamma tillsynsmekanismen mellan Europeiska centralbanken och nationella behöriga myndigheter samt med nationella utsedda myndigheter (ramförordning om den gemensamma tillsynsmekanismen (SSM)) (ECB/2014/17), särskilt artiklarna 21.1, 140 och 141.1, och

1 Kreditinstitut omfattas av regelbundna rapporteringskrav i enlighet med Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/2013 (nedan även kallad kapitalkravsförordningen) och kommissionens genomförandeförordning (EU) nr 680/2014. ECB ska samla in den rapporterade informationen i enlighet med beslut ECB/2014/29. Denna förordning kompletterar beslut ECB/2014/29 genom att ytterligare specificera kraven för rapportering av finansiell tillsynsinformation.

2 I genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 fastställs enhetliga krav för alla institut som omfattas av förordning (EU) nr 575/2013 när det gäller tillsynsrapporteringen till behöriga myndigheter inom de områden som anges i artikel 1 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014. Ett av dessa områden är finansiell information på gruppnivå. Enligt artikel 99.2 i förordning (EU) nr 575/2013 ska kreditinstitut som utarbetar sin sammanställda redovisning i överensstämmelse med internationella redovisningsstandarder som antagits i enlighet med förfarandet i artikel 6.2 i Europaparlamentets och rådets förordning (EG) nr 1606/2002 rapportera finansiell tillsynsinformation på gruppnivå. Detta ska inte inverka på den finansiella tillsynsinformation som enligt genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 är obligatorisk för såväl betydande som mindre betydande enheter som står under tillsyn och som de nationella behöriga myndigheterna ska lämna till ECB i enlighet med beslut ECB/2014/29, eftersom detta inte omfattas av tillämpningsområdet för denna förordning.

3 Valmöjligheten att kunna kräva att kreditinstitut ska använda internationella redovisningsstandarder enligt förordning (EG) nr 1606/2002 för tillsynsrapportering enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013 ligger utanför den här förordningens tillämpningsområde. Med beaktande av artikel 150 i förordning (EU) nr 468/2014 (ECB/2014/17) ska de nationella behöriga myndigheternas tidigare beslut om att utnyttja, eller inte utnyttja, denna valmöjlighet inte påverkas.

4 I enlighet med artikel 99.3 i förordning (EU) nr 575/2013 krävs det ett beslut om utvidgad rapportering från den behöriga myndigheten för att de kreditinstitut som tillämpar internationella redovisningsstandarder i enlighet med förordning (EG) nr 1606/2002 för tillsynsrapportering enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013 också ska rapportera den finansiella tillsynsinformationen på gruppnivå. ECB bör även besluta att utvidga kravet på rapportering av finansiell tillsynsinformation till betydande grupper som står under tillsyn och som tillämpar förordning (EG) nr 1606/2002 för tillsynsrapportering enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013.

5 I enlighet med artikel 99.6 i förordning (EU) nr 575/2013 krävs det först ett beslut från den behöriga myndigheten för att rapporteringen av finansiell tillsynsinformation på gruppnivå ska utvidgas till kreditinstitut som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG. ECB bör även besluta att utvidga kravet på rapportering av finansiell tillsynsinformation till betydande grupper som står under tillsyn och som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG. Samråd har skett med Europeiska bankmyndigheten i enlighet med artikel 99.6 i förordning (EU) nr 575/2013.

6 I genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 fastställs enhetliga krav för tillsynsrapportering i fråga om de områden som omfattas av den förordningen. Enligt artikel 99.5 och 99.6 i förordning (EU) nr 575/2013 avser genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 endast finansiell tillsynsinformation på gruppnivå. Rapportering av finansiell tillsynsinformation på individuell nivå omfattas inte av förordningens tillämpningsområde, och de behöriga myndigheterna får därför införa krav för rapportering av finansiell tillsynsinformation på individuell nivå. Med beaktande av behovet av jämförbar finansiell information om betydande och mindre betydande enheter som står under tillsyn bör det i denna förordning fastställas vilken finansiell tillsynsinformation som betydande och mindre betydande enheter som står under tillsyn ska rapportera på individuell nivå till de nationella behöriga myndigheterna. Dessa myndigheter ska därefter lämna denna information till ECB i enlighet med artikel 140.3 i förordning (EU) nr 468/2014 (ECB/2014/17).

7 Enligt artikel 40 i Europaparlamentets och rådets direktiv 2013/36/EU får värdmedlemsstaternas behöriga myndigheter kräva att alla kreditinstitut som har filialer inom deras territorium lämnar periodiska rapporter om sin verksamhet i värdmedlemsstaterna. Med enhet som står under tillsyn avses enligt artikel 2.20 i förordning (EU) nr 468/2014 (ECB/2014/17) en filial som har etablerats i en deltagande medlemsstat av ett kreditinstitut som är etablerat i en icke deltagande medlemsstat. Med beaktande av behovet av jämförbar finansiell information om betydande enheter som står under tillsyn bör det i denna förordning fastställas vilken information som ska rapporteras till de nationella behöriga myndigheterna av filialer som har etablerats i en deltagande medlemsstat av ett kreditinstitut som är etablerat i en icke deltagande medlemsstat. Dessa myndigheter ska därefter lämna denna information till ECB i enlighet med artikel 140.3 i förordning (EU) nr 468/2014 (ECB/2014/17).

8 I artikel 6.4 i förordning (EU) nr 1024/2013 fastställs att ECB ska ha tillsynsbefogenheter för kreditinstitut, finansiella holdingföretag eller blandade finansiella holdingföretag eller filialer, etablerade i deltagande medlemsstater, till kreditinstitut etablerade i icke deltagande medlemsstater. Filialer som har etablerats i en deltagande medlemsstat av ett kreditinstitut från ett tredjeland omfattas därför inte av de tillsynsuppgifter som ECB tilldelas. Sådana filialer ska följaktligen inte omfattas av rapporteringskraven i denna förordning. Rapporteringskraven ska inte heller omfatta filialer som har etablerats i en deltagande medlemsstat av ett kreditinstitut från en annan deltagande medlemsstat, eftersom syftet med kraven är att de ska tillämpas på nivån motsvarande den enhet som står under tillsyn och som har etablerat filialen.

9 Kraven i denna förordning för betydande och mindre betydande enheter som står under tillsyn, inbegripet filialer som har etablerats i en deltagande medlemsstat av ett kreditinstitut som är etablerat i en icke deltagande medlemsstat, bör syfta till att säkerställa att dessa enheter som står under tillsyn rapporterar ett gemensamt minimum av uppgifter till de nationella behöriga myndigheterna, inte att införa enhetliga rapporteringskrav. Det kan vara lämpligt att de nationella behöriga myndigheterna samlar in det minimum av uppgifter som krävs inom en mer omfattande rapporteringsram som de upprättar i enlighet med tillämplig unionsrätt eller nationell rätt och som också har andra ändamål än tillsyn, t.ex. statistiska ändamål.

10 För utförandet av ECB:s uppgifter är det nödvändigt att erhålla finansiell information från andra mindre betydande grupper som står under tillsyn än de som utarbetar sin sammanställda redovisning i överensstämmelse med internationella redovisningsstandarder som antagits i enlighet med artikel 6.2 i förordning (EG) nr 1606/2002. I denna förordning bör det därför fastställas vilken finansiell tillsynsinformation som dessa grupper ska rapportera till de nationella behöriga myndigheterna. Här bör framför allt format, frekvenser, referensdatum samt överföringsperioder och tidsfrister för att lämna in den berörda informationen anges. Syftet med dessa krav bör vara att säkerställa att de grupper som står under tillsyn rapporterar ett gemensamt minimum av uppgifter till de nationella behöriga myndigheterna, inte att införa enhetliga rapporteringskrav.

11 I enlighet med artikel 6.2 i förordning (EU) nr 1024/2013 och artikel 21 i förordning (EU) nr 468/2014 (ECB/2014/17) ska såväl ECB som de nationella behöriga myndigheterna vara skyldiga att utbyta information. Utan att det inverkar på ECB:s befogenhet att direkt erhålla eller ha direkt tillgång till information som fortlöpande rapporteras från kreditinstituten ska de nationella behöriga myndigheterna särskilt förse ECB med all information som är nödvändig för utförandet av de uppgifter som ECB tilldelas genom förordning (EU) nr 1024/2013.

12 I enlighet med artikel 2.3 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 får institut tillämpa ett räkenskapsår som skiljer sig från kalenderåret för att rapportera finansiell tillsynsinformation på gruppnivå. Enligt denna förordning ska det också vara tillåtet att tillämpa ett räkenskapsår som skiljer sig från kalenderåret för sådan rapportering.

13 ECB har genomfört ett offentligt samråd om denna förordning och analyserat möjliga kostnader och fördelar.

HÄRIGENOM FÖRESKRIVS FÖLJANDE.

AVDELNING I SYFTE, TILLÄMPNINGSOMRÅDE OCH DEFINITIONER

Artikel 1 – Syfte

1 I denna förordning fastställs krav på rapporteringen av den finansiella tillsynsinformation som ska lämnas till de nationella behöriga myndigheterna av

a betydande grupper som står under tillsyn och som tillämpar internationella redovisningsstandarder i enlighet med förordning (EG) nr 1606/2002 för tillsynsrapportering enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013, inbegripet eventuella undergrupper,

b andra betydande grupper som står under tillsyn än de som avses i punkt a och som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG, inbegripet eventuella undergrupper,

c betydande enheter som står under tillsyn, inbegripet filialer som har etablerats i en deltagande medlemsstat av ett kreditinstitut som är etablerat i en icke deltagande medlemsstat,

d betydande grupper som står under tillsyn i fråga om dotterföretag som är etablerade i en icke deltagande medlemsstat eller ett tredjeland,

e mindre betydande grupper som står under tillsyn och som tillämpar internationella redovisningsstandarder i enlighet med förordning (EG) nr 1606/2002 för tillsynsrapportering enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013, inbegripet eventuella undergrupper,

f andra mindre betydande grupper som står under tillsyn än de som avses i punkt e och som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG, inbegripet eventuella undergrupper,

g mindre betydande enheter som står under tillsyn, inbegripet filialer som har etablerats i en deltagande medlemsstat av ett kreditinstitut som är etablerat i en icke deltagande medlemsstat.

2 Som undantag till artiklarna 7 och 14 ska enheter som står under tillsyn och som har beviljats undantag från tillämpningen av tillsynskrav i enskilda fall i enlighet med artikel 7 eller 10 i förordning (EU) nr 575/2013 inte behöva rapportera finansiell tillsynsinformation i enlighet med denna förordning.

3 I de fall då de behöriga myndigheterna, inbegripet ECB, kräver att instituten ska uppfylla de skyldigheter som fastställs i del två–fyra och del sex–åtta i förordning (EU) nr 575/2013 samt i avdelning VII i direktiv 2013/36/EU på undergruppsnivå i enlighet med artikel 11.5 i förordning (EU) nr 575/2013, ska dessa institut iaktta de krav som anges i denna förordning på undergruppsnivå.

4 Nationella behöriga myndigheter och/eller nationella centralbanker får använda de uppgifter som samlas in enligt denna förordning för andra arbetsuppgifter.

5 Denna förordning påverkar inte de redovisningsstandarder som grupper och enheter som står under tillsyn tillämpar i sin sammanställda redovisning eller årsredovisning och ändrar inte heller de redovisningsstandarder som tillämpas för tillsynsrapportering. Eftersom grupper och enheter som står under tillsyn tillämpar olika redovisningsstandarder, ska det endast lämnas information om värderingsregler, inbegripet metoder för beräkning av kreditriskförluster, som förekommer inom ramen för tillämpliga redovisningsstandarder och som tillämpas på ett ändamålsenligt sätt av motsvarande grupp eller enhet som står under tillsyn. För dessa ändamål tillhandahålls särskilda rapporteringsmallar för grupper och enheter som står under tillsyn och som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG. Dataposter inom dessa mallar som inte är tillämpliga för respektive enhet som står under tillsyn behöver inte rapporteras.

6 Filialer som har etablerats i en deltagande medlemsstat av ett kreditinstitut som är etablerat i en icke deltagande medlemsstat får lämna den information som de enligt denna förordning ska tillhandahålla berörd nationell behörig myndighet genom det kreditinstitut som de har inrättats genom.

Artikel 2 – Definitioner

Vid tillämpning av denna förordning ska definitionerna i förordning (EU) nr 468/2014 (ECB/2014/17) gälla, om inget annat föreskrivs, tillsammans med följande definitioner. (1) IAS och IFRS internationella redovisningsstandarder (International Accounting Standards) och (International Financial Reporting Standards), enligt vad som anges i artikel 2 i förordning (EG) nr 1606/2002. (2) dotterföretag ett dotterföretag enligt definitionen i artikel 4.1.16 i förordning (EU) nr 575/2013 som är ett kreditinstitut i den mening som avses i artikel 4.1.1 i förordning (EU) nr 575/2013. (3) undergrupp en grupp vars moderföretag inte självt är ett dotterföretag till ett annat institut som auktoriserats i samma deltagande medlemsstat eller till ett finansiellt holdingföretag eller ett blandat finansiellt holdingföretag som är etablerat i samma medlemsstat. (4) på gruppnivå på gruppnivå enligt definitionen i artikel 4.1.48 i förordning (EU) nr 575/2013. (5) på undergruppnivå på undergruppsnivå enligt definitionen i artikel 4.1.49 i förordning (EU) nr 575/2013.

Artikel 3 – Förändrad status för en enhet eller grupp som står under tillsyn

1 Vid tillämpning av denna förordning ska en enhet eller grupp som står under tillsyn klassificeras som betydande 18 månader efter det att den har underrättats om ett beslut enligt artikel 45.1 i förordning (EU) nr 468/2014 (ECB/2014/17). Den ska rapportera information i enlighet med avdelning II i denna förordning som betydande enhet eller grupp som står under tillsyn på det första referensdatum som infaller efter det att den har klassificerats som betydande.

2 Vid tillämpning av denna förordning ska en enhet eller grupp som står under tillsyn klassificeras som mindre betydande när den har underrättats om ett beslut enligt artikel 46.1 i förordning (EU) nr 468/2014 (ECB/2014/17). Därefter ska den börja rapportera information i enlighet med avdelning III i denna förordning.

AVDELNING II BETYDANDE GRUPPER OCH ENHETER SOM STÅR UNDER TILLSYN

KAPITEL I Betydande grupper som står under tillsyn

Artikel 4 – Format och frekvens för rapportering på gruppnivå samt referens- och överföringsdatum för betydande grupper som står under tillsyn och som tillämpar IFRS för tillsynsrapportering enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013

I enlighet med artikel 99.3 i förordning (EU) nr 575/2013 ska betydande grupper som står under tillsyn och som tillämpar IFRS i enlighet med förordning (EG) nr 1606/2002 för tillsynsrapportering enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013 rapportera finansiell tillsynsinformation i enlighet med artiklarna 2, 3 och 10 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 på gruppnivå. Deras undergrupper som tillämpar IFRS i enlighet med förordning (EG) nr 1606/2002 för tillsynsrapportering ska också rapportera finansiell tillsynsinformation i enlighet med artiklarna 2, 3 och 10 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 på gruppnivå.

Artikel 5 – Format och frekvens för rapportering på gruppnivå samt referens- och överföringsdatum för betydande grupper som står under tillsyn och som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG

I enlighet med artikel 99.6 i förordning (EU) nr 575/2013 ska andra betydande grupper som står under tillsyn än de som avses i artikel 4 och som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG, inbegripet eventuella undergrupper, rapportera finansiell tillsynsinformation i enlighet med artiklarna 2, 3 och 11 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 på gruppnivå.

KAPITEL II Betydande enheter som står under tillsyn

Artikel 6 – Format och frekvens för rapportering på individuell nivå för enheter som inte ingår i en betydande grupp som står under tillsyn

1 Betydande enheter som står under tillsyn, som inte ingår i en betydande grupp som står under tillsyn och som tillämpar IFRS enligt förordning (EG) nr 1606/2002 antingen på grund av att de utarbetar sin årsredovisning i överensstämmelse med de redovisningsstandarder som det hänvisas till i den förordningen eller på grund av att de tillämpar dem för tillsynsrapportering enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013 ska rapportera finansiell tillsynsinformation till berörd nationell behörig myndighet på individuell nivå. Detta gäller även för filialer som har etablerats i en deltagande medlemsstat av ett kreditinstitut som är etablerat i en icke deltagande medlemsstat.

2 Den finansiella tillsynsrapporteringen enligt punkt 1 ska omfatta den information som anges i artikel 9 i genomförandeförordning förordning (EU) nr 680/2014 och ska ske med den frekvens som anges i den artikeln.

3 Andra betydande enheter som står under tillsyn än de som avses i punkt 1, som inte ingår i en betydande grupp som står under tillsyn och som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG, inbegripet filialer som har etablerats i en deltagande medlemsstat av ett kreditinstitut som är etablerat i en icke deltagande medlemsstat, ska rapportera finansiell tillsynsinformation till berörd nationell behörig myndighet.

4 Den finansiella tillsynsrapporteringen enligt punkt 3 ska omfatta den information som anges i artikel 11 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 och ska ske med den frekvens som anges i den artikeln.

5 Den information som anges i punkterna 2 och 4 ovan ska endast omfatta information om

a tillgångar, skulder, eget kapital, intäkter och kostnader som tas upp av den enhet som står under tillsyn i enlighet med tillämpliga redovisningsstandarder,

b exponeringar och verksamheter utanför balansräkningen som berör den enhet som står under tillsyn,

c andra transaktioner än sådana som avses i punkterna a och b som utförs av den enhet som står under tillsyn,

d värderingsregler, inbegripet metoder för beräkning av kreditriskförluster, som förekommer inom ramen för tillämpliga redovisningsstandarder och som tillämpas på ett ändamålsenligt sätt av den enhet som står under tillsyn.

6 De nationella behöriga myndigheterna får samla in den information som ska lämnas till ECB enligt punkterna 2 och 4 inom en mer omfattande nationell rapporteringsram som, i enlighet med tillämplig unionsrätt eller nationell rätt, omfattar ytterligare finansiell tillsynsinformation och som också har andra ändamål än tillsyn, t.ex. statistiska ändamål.

Artikel 7 – Format och frekvens för rapportering på individuell nivå för enheter som ingår i en betydande grupp som står under tillsyn

1 Betydande enheter som står under tillsyn och som tillämpar IFRS enligt förordning (EG) nr 1606/2002 antingen på grund av att de utarbetar sin årsredovisning i överensstämmelse med de redovisningsstandarder som det hänvisas till i den förordningen eller på grund av att de tillämpar dem för tillsynsrapportering enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013 och som ingår i en betydande grupp som står under tillsyn ska rapportera finansiell tillsynsinformation till berörd nationell behörig myndighet på individuell nivå. Dessa enheters finansiella tillsynsrapportering ska ske med den frekvens som anges i artikel 9 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 och ska omfatta det gemensamma minimum av uppgifter som anges i bilaga I.

2 Om de nationella behöriga myndigheterna samlar in ytterligare mallar enligt bilaga III till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014, ska dessa lämnas till ECB. De nationella behöriga myndigheterna ska i förväg underrätta ECB om de har för avsikt att skicka in ytterligare mallar.

3 Andra betydande enheter som står under tillsyn än de som avses i punkt 1, som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG och som ingår i en betydande grupp som står under tillsyn ska rapportera finansiell tillsynsinformation till berörd nationell behörig myndighet.

4 Den finansiella tillsynsrapporteringen enligt punkt 3 ska ske med den frekvens som anges i artikel 11 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 och ska omfatta det gemensamma minimum av uppgifter som anges i bilaga I.

5 Om de nationella behöriga myndigheterna samlar in ytterligare mallar enligt bilaga IV till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014, ska dessa lämnas till ECB. De nationella behöriga myndigheterna ska i förväg underrätta ECB om de har för avsikt att skicka in ytterligare mallar.

6 Den information som anges i punkterna 1, 2, 4 och 5 ska rapporteras i enlighet med artikel 6.5 i denna förordning.

7 De nationella behöriga myndigheterna får samla in den information som ska lämnas till ECB enligt punkterna 1, 2, 4 och 5 inom en mer omfattande nationell rapporteringsram som, i enlighet med tillämplig unionsrätt eller nationell rätt, omfattar ytterligare finansiell tillsynsinformation och som också har andra ändamål än tillsyn, t.ex. statistiska ändamål.

Artikel 8 – Referens- och överföringsdatum för betydande enheter som står under tillsyn

1 De uppgifter som avses i artiklarna 6 och 7 om betydande enheter som står under tillsyn ska ha följande referensdatum:

a Kvartalsrapportering: 31 mars, 30 juni, 30 september samt 31 december.

b Halvårsrapportering: 30 juni och 31 december.

c Årsrapportering: 31 december.

2 Information som avser en period ska rapporteras kumulativt från kalenderårets första dag till referensdatumet.

3 Som undantag till punkterna 1 och 2 får de nationella behöriga myndigheterna justera referensdatumen till utgången av räkenskapsåret i de fall då betydande enheter som står under tillsyn får utarbeta sin årsredovisning på grundval av ett räkenskapsår som skiljer sig från kalenderåret. De justerade referensdatumen ska infalla tre, sex, nio och tolv månader efter räkenskapsårets början. Information som avser en period ska rapporteras kumulativt från räkenskapsårets första dag till referensdatumet.

4 De nationella behöriga myndigheterna ska lämna in information om betydande enheter som står under tillsyn enligt artiklarna 6 och 7 till ECB senast vid utgången av affärsdagen på följande överföringsdatum:

a För betydande enheter som står under tillsyn och som inte ingår i en betydande grupp som står under tillsyn: den 40:e arbetsdagen efter relevant referensdatum.

b För betydande enheter som står under tillsyn och som ingår i en betydande grupp som står under tillsyn: den 55:e arbetsdagen efter relevant referensdatum.

5 De nationella behöriga myndigheterna ska besluta när de enheter som står under tillsyn ska rapportera finansiell tillsynsinformation för att hålla dessa tidsfrister.

KAPITEL III Rapportering som utförs av betydande grupper som står under tillsyn i fråga om dotterföretag som är etablerade i en icke deltagande medlemsstat eller ett tredjeland

Artikel 9 – Format och frekvens för rapportering som utförs av betydande grupper som står under tillsyn i fråga om dotterföretag som är etablerade i en icke deltagande medlemsstat eller ett tredjeland

1 Moderinstitut i en deltagande medlemsstat och kreditinstitut som kontrolleras av ett finansiellt moderholdingföretag eller blandat finansiellt moderholdingföretag i en deltagande medlemsstat ska säkerställa att finansiell tillsynsinformation om dotterföretag etablerade i en icke deltagande medlemsstat eller ett tredjeland rapporteras på individuell nivå till de berörda nationella behöriga myndigheterna enligt följande:

a För betydande grupper som står under tillsyn och som tillämpar IFRS i enlighet med förordning (EG) nr 1606/2002 antingen på grund av att de utarbetar sin årsredovisning i överensstämmelse med de redovisningsstandarder som det hänvisas till i den förordningen eller på grund av att de tillämpar dem för tillsynsrapportering enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013 på högsta konsolideringsnivå inom en deltagande medlemsstat ska den finansiella tillsynsrapporteringen omfatta den information som anges i punkt 1 i bilaga II och ske med den frekvens som anges i artikel 9 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014.

b För andra betydande grupper som står under tillsyn än de som avses ovan, som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG på högsta konsolideringsnivå inom en deltagande medlemsstat ska den finansiella tillsynsrapporteringen omfatta den information som anges i punkt 2 i bilaga II och ske med den frekvens som anges i artikel 11 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014.

2 Som undantag till punkt 1 ska moderföretag som avses i denna punkt inte rapportera finansiell information om dotterföretag för vilka tillgångarnas totala värde inte överstiger 3 miljarder euro. För detta ändamål ska tillgångarnas totala värde fastställas på grundval av kriterierna i del IV avdelning 3 i förordning (EU) nr 468/2014 (ECB/2014/17).

3 När en uppdatering av förteckningen över enheter som står under tillsyn i enlighet med del IV avdelning 2 kapitel 3 i förordning (EU) nr 468/2014 (ECB/2014/17) visar att det totala värdet av ett dotterföretags tillgångar överstiger 3 miljarder euro, ska detta dotterföretag ingå i den information som ska rapporteras i överensstämmelse med punkt 1 på det första referensdatum som infaller 18 månader efter det att den uppdaterade förteckningen över enheter som står under tillsyn har offentliggjorts. När uppdateringen visar att det totala värdet av ett dotterföretags tillgångar uppgår till högst 3 miljarder euro, ska moderföretaget börja rapportera information i enlighet med punkt 2 på det första referensdatum som infaller efter det att den uppdaterade förteckningen över enheter som står under tillsyn har offentliggjorts.

Artikel 10 – Referens- och överföringsdatum för rapportering som utförs av betydande grupper som står under tillsyn i fråga om dotterföretag som är etablerade i en icke deltagande medlemsstat eller ett tredjeland

1 Den information som anges i artikel 9 ska samlas in med samma referensdatum som den finansiella tillsynsinformationen för berörd betydande grupp som står under tillsyn. Information som avser en period ska rapporteras kumulativt från första dagen för räkenskapsåret för att rapportera finansiell information till referensdatumet.

2 De nationella behöriga myndigheterna ska lämna information om dotterföretag som etablerade i en icke deltagande medlemsstat eller ett tredjeland enligt artikel 9 till ECB senast vid utgången av affärsdagen den 55:e arbetsdagen efter relevant referensdatum.

3 De nationella behöriga myndigheterna ska besluta när de enheter som står under tillsyn ska rapportera finansiell tillsynsinformation för att hålla denna tidsfrist.

AVDELNING III MINDRE BETYDANDE GRUPPER OCH ENHETER SOM STÅR UNDER TILLSYN

KAPITEL I Mindre betydande grupper som står under tillsyn

Artikel 11 – Format och frekvens för rapportering på gruppnivå för mindre betydande grupper som står under tillsyn

1 Mindre betydande grupper som står under tillsyn och som tillämpar IFRS i enlighet med förordning (EG) nr 1606/2002 för tillsynsrapportering enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013, inbegripet eventuella undergrupper, ska rapportera finansiell tillsynsinformation till berörd nationell behörig myndighet på gruppnivå.

2 Den finansiella tillsynsrapporteringen enligt punkt 1 ska ske med den frekvens som anges i artikel 9 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 och ska omfatta det gemensamma minimum av uppgifter som anges i punkt 1 i bilaga I.

3 Om de nationella behöriga myndigheterna samlar in ytterligare mallar enligt bilaga III till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014, ska dessa lämnas till ECB. De nationella behöriga myndigheterna ska i förväg underrätta ECB om de har för avsikt att skicka in ytterligare mallar.

4 Andra mindre betydande grupper som står under tillsyn än de som avses i punkt 1 och som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG ska rapportera finansiell tillsynsinformation till berörd nationell behörig myndighet. Den finansiella tillsynsrapporteringen ska ske med den frekvens som anges i artikel 11 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 och ska omfatta det gemensamma minimum av uppgifter som anges i punkt 2 i bilaga I.

5 Om de nationella behöriga myndigheterna samlar in ytterligare mallar enligt bilaga IV till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014, ska dessa lämnas till ECB. De nationella behöriga myndigheterna ska i förväg underrätta ECB om de har för avsikt att skicka in ytterligare mallar.

6 Som undantag till punkterna 4 och 5 ska den finansiella tillsynsrapporteringen för mindre betydande grupper som står under tillsyn för vilka tillgångarnas totala värde inte överstiger 3 miljarder euro som ett gemensamt minimum omfatta den information som anges i bilaga III i stället för den information som anges i punkt 4 i denna artikel. För detta ändamål ska det totala värdet av tillgångarna för grupper som står under tillsyn vara det värde som används för att utifrån storleken fastställa om en enhet som står under tillsyn är betydande eller ej, i enlighet med del IV avdelning 3 i förordning (EU) nr 468/2014 (ECB/2014/17).

7 När en uppdatering av förteckningen över enheter som står under tillsyn i enlighet med del IV avdelning 2 kapitel 3 i förordning (EU) nr 468/2014 (ECB/2014/17) visar att det totala värdet av tillgångarna för en mindre betydande grupp som står under tillsyn överstiger 3 miljarder euro, ska denna grupp börja rapportera information i överensstämmelse med punkterna 4 och 5 på det första referensdatum som infaller 18 månader efter det att den uppdaterade förteckningen över enheter som står under tillsyn har offentliggjorts. När uppdateringen visar att det totala värdet av tillgångarna för en mindre betydande grupp som står under tillsyn uppgår till högst 3 miljarder euro, ska denna grupp börja rapportera information i enlighet med punkt 6 på det första referensdatum som infaller efter det att den uppdaterade förteckningen över enheter som står under tillsyn har offentliggjorts.

8 Den information som anges i punkterna 2, 3, 4, 5 och 6 ska rapporteras i enlighet med artikel 6.5 i denna förordning.

9 De nationella behöriga myndigheterna får samla in den information som ska lämnas till ECB enligt punkterna 2, 3, 4, 5 och 6 inom en mer omfattande rapporteringsram som, i enlighet med tillämplig unionsrätt eller nationell rätt, omfattar ytterligare finansiell tillsynsinformation och som också har andra ändamål än tillsyn, t.ex. statistiska ändamål.

Artikel 12 – Referens- och överföringsdatum för mindre betydande grupper som står under tillsyn

1 De uppgifter om mindre betydande grupper som står under tillsyn som avses i artikel 11 ska ha följande referensdatum:

a Kvartalsrapportering: 31 mars, 30 juni, 30 september samt 31 december.

b Halvårsrapportering: 30 juni och 31 december.

c Årsrapportering: 31 december.

2 Information som avser en period ska rapporteras kumulativt från kalenderårets första dag till referensdatumet.

3 Som undantag till punkterna 1 och 2 får de nationella behöriga myndigheterna justera referensdatumen till utgången av räkenskapsåret i de fall då mindre betydande grupper som står under tillsyn av dessa myndigheter tillåtits rapportera sin finansiella tillsynsinformation på grundval av ett räkenskapsår som skiljer sig från kalenderåret. De justerade referensdatumen ska infalla tre, sex, nio och tolv månader efter räkenskapsårets början. Information som avser en period ska rapporteras kumulativt för perioden från räkenskapsårets första dag till referensdatumet.

4 De nationella behöriga myndigheterna ska lämna in information enligt artikel 11 till ECB senast vid utgången av affärsdagen på följande överföringsdatum:

a För mindre betydande grupper som står under tillsyn, inbegripet undergrupper, som rapporterar på gruppnivå: den 55:e arbetsdagen efter relevant referensdatum.

b För mindre betydande grupper som står under tillsyn och som rapporterar på undergruppsnivå enligt artikel 1.3: den 65:e arbetsdagen efter relevant referensdatum.

5 De nationella behöriga myndigheterna ska besluta när de enheter som står under tillsyn ska rapportera finansiell tillsynsinformation för att hålla dessa tidsfrister.

KAPITEL II Mindre betydande enheter som står under tillsyn

Artikel 13 – Format och frekvens för rapportering på individuell nivå för mindre betydande enheter som står under tillsyn och som inte ingår i en grupp

1 Mindre betydande enheter som står under tillsyn och som tillämpar IFRS enligt förordning (EG) nr 1606/2002 antingen på grund av att de utarbetar sin årsredovisning i överensstämmelse med de redovisningsstandarder som det hänvisas till i den förordningen eller på grund av att de tillämpar dem för tillsynsrapportering enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013 och som inte ingår i en betydande grupp som står under tillsyn, inbegripet filialer som har etablerats i en deltagande medlemsstat av ett kreditinstitut som är etablerat i en icke deltagande medlemsstat, ska rapportera finansiell tillsynsinformation till berörd nationell behörig myndighet på individuell nivå.

2 Den finansiella tillsynsrapporteringen enligt punkt 1 ska ske med den frekvens som anges i artikel 9 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 och ska omfatta det gemensamma minimum av uppgifter som anges i punkt 1 i bilaga I.

3 Om de nationella behöriga myndigheterna samlar in ytterligare mallar enligt bilaga III till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014, ska dessa lämnas till ECB. De nationella behöriga myndigheterna ska i förväg underrätta ECB om de har för avsikt att skicka in ytterligare mallar.

4 Andra mindre betydande enheter som står under tillsyn än de som avses i punkt 1, som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG och som inte ingår i en grupp som står under tillsyn, inbegripet filialer som har etablerats i en deltagande medlemsstat av ett kreditinstitut som är etablerat i en icke deltagande medlemsstat, ska rapportera finansiell tillsynsinformation till berörd nationell behörig myndighet.

5 Den finansiella tillsynsrapporteringen enligt punkt 4 ska ske med den frekvens som anges i artikel 11 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 och ska omfatta det gemensamma minimum av uppgifter som anges i punkt 2 i bilaga I.

6 Om de nationella behöriga myndigheterna samlar in ytterligare mallar enligt bilaga IV till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014, ska dessa lämnas till ECB. De nationella behöriga myndigheterna ska i förväg underrätta ECB om de har för avsikt att skicka in ytterligare mallar.

7 För punkterna 2, 3, 5 och 6 gäller följande undantag:

a Den finansiella tillsynsrapporteringen för mindre betydande kreditinstitut som står under tillsyn för vilka tillgångarnas totala värde understiger 3 miljarder euro ska som ett gemensamt minimum omfatta den information som anges i bilaga III i stället för den information som anges i punkterna 2, 3, 5 eller 6.

b En filial som har etablerats i en deltagande medlemsstat av ett kreditinstitut som är etablerat i en icke deltagande medlemsstat ska inte ingå i rapporteringen av finansiell tillsynsinformation om tillgångarnas totala värde understiger 3 miljarder euro.

8 Vid tillämpning av punkt 7 ska det totala värdet av tillgångarna för den enhet som står under tillsyn vara det värde som används för att utifrån storleken fastställa om en enhet som står under tillsyn är betydande eller ej, i enlighet med del IV avdelning 3 i förordning (EU) nr 468/2014 (ECB/2014/17).

9 När en uppdatering av förteckningen över enheter som står under tillsyn i enlighet med del IV avdelning 2 kapitel 3 i förordning (EU) nr 468/2014 (ECB/2014/17) visar att det totala värdet av tillgångarna för en mindre betydande enhet som står under tillsyn överstiger 3 miljarder euro, ska denna enhet börja rapportera information i överensstämmelse med punkterna 2, 3, 5 och 6 på det första referensdatum som infaller 18 månader efter det att den uppdaterade förteckningen över enheter som står under tillsyn har offentliggjorts. När uppdateringen visar att det totala värdet av tillgångarna för en mindre betydande enhet som står under tillsyn uppgår till högst 3 miljarder euro, ska denna enhet börja rapportera information i enlighet med punkt 7 på det första referensdatum som infaller efter det att den uppdaterade förteckningen över enheter som står under tillsyn har offentliggjorts.

10 Den information som anges i punkterna 2, 3, 5, 6 och 7 ska rapporteras i enlighet med artikel 6.5 i denna förordning.

11 De nationella behöriga myndigheterna får samla in den information som ska lämnas till ECB enligt punkterna 2, 3, 5, 6 och 7 inom en mer omfattande nationell rapporteringsram som, i enlighet med tillämplig unionsrätt eller nationell rätt, omfattar ytterligare finansiell tillsynsinformation och som också har andra ändamål än tillsyn, t.ex. statistiska ändamål.

Artikel 14 – Format och frekvens för rapportering på individuell nivå för enheter som ingår i en mindre betydande grupp som står under tillsyn

1 Mindre betydande enheter som står under tillsyn och som tillämpar IFRS enligt förordning (EG) nr 1606/2002 antingen på grund av att de utarbetar sin årsredovisning i överensstämmelse med de redovisningsstandarder som det hänvisas till i den förordningen eller på grund av att de tillämpar dem för tillsynsrapportering enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013 och som ingår i en mindre betydande grupp som står under tillsyn ska rapportera finansiell tillsynsinformation till berörd nationell behörig myndighet på individuell nivå.

2 Den finansiella tillsynsrapporteringen enligt punkt 1 ska ske med den frekvens som anges i artikel 9 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 och ska omfatta det gemensamma minimum av uppgifter som anges i bilaga II.

3 Om de nationella behöriga myndigheterna samlar in ytterligare mallar enligt bilaga III till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014, ska dessa lämnas till ECB. De nationella behöriga myndigheterna ska i förväg underrätta ECB om de har för avsikt att skicka in ytterligare mallar.

4 Andra mindre betydande enheter som står under tillsyn än de som avses i punkt 1, som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG och som ingår i en mindre betydande grupp som står under tillsyn ska rapportera finansiell tillsynsinformation till berörd nationell behörig myndighet.

5 Den finansiella tillsynsrapporteringen enligt punkt 4 ska ske med den frekvens som anges i artikel 11 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 och ska omfatta det gemensamma minimum av uppgifter som anges i bilaga II.

6 Om de nationella behöriga myndigheterna samlar in ytterligare mallar enligt bilaga IV till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014, ska dessa lämnas till ECB. De nationella behöriga myndigheterna ska i förväg underrätta ECB om de har för avsikt att skicka in ytterligare mallar.

7 Som undantag till punkterna 2, 3, 5 och 6 ska den finansiella tillsynsrapporteringen för mindre betydande enheter som står under tillsyn för vilka tillgångarnas totala värde understiger 3 miljarder euro omfatta den information som anges i bilaga III. För detta ändamål ska det totala värdet av tillgångarna för den enhet som står under tillsyn vara det värde som används för att utifrån storleken fastställa om en enhet som står under tillsyn är betydande eller ej, i enlighet med del IV avdelning 3 i förordning (EU) nr 468/2014 (ECB/2014/17).

8 När en uppdatering av förteckningen över enheter som står under tillsyn i enlighet med del IV avdelning 2 kapitel 3 i förordning (EU) nr 468/2014 (ECB/2014/17) visar att det totala värdet av tillgångarna för en mindre betydande enhet som står under tillsyn överstiger 3 miljarder euro, ska denna enhet börja rapportera information i överensstämmelse med punkterna 2, 3, 5 och 6 på det första referensdatum som infaller 18 månader efter det att den uppdaterade förteckningen över enheter som står under tillsyn har offentliggjorts. När uppdateringen visar att det totala värdet av tillgångarna för en mindre betydande enhet som står under tillsyn uppgår till högst 3 miljarder euro, ska denna enhet börja rapportera information i enlighet med punkt 7 på det första referensdatum som infaller efter det att den uppdaterade förteckningen över enheter som står under tillsyn har offentliggjorts.

9 Den information som anges i punkterna 2, 3, 5, 6 och 7 ska rapporteras i enlighet med artikel 6.5 i denna förordning.

10 De nationella behöriga myndigheterna får samla in den information som ska lämnas till ECB enligt punkterna 2, 3, 5, 6 och 7 inom en mer omfattande nationell rapporteringsram som, i enlighet med tillämplig unionsrätt eller nationell rätt, omfattar ytterligare finansiell tillsynsinformation och som också har andra ändamål än tillsyn, t.ex. statistiska ändamål.

Artikel 15 – Referens- och överföringsdatum för mindre betydande enheter som står under tillsyn

1 De uppgifter om mindre betydande enheter som står under tillsyn som avses i artiklarna 13 och 14 ska ha följande referensdatum:

a Kvartalsrapportering: 31 mars, 30 juni, 30 september samt 31 december.

b Halvårsrapportering: 30 juni och 31 december.

c Årsrapportering: 31 december.

2 Information som avser en period ska rapporteras kumulativt från kalenderårets första dag till referensdatumet.

3 Som undantag till punkterna 1 och 2 får de nationella behöriga myndigheterna justera referensdatumen till utgången av räkenskapsåret i de fall då mindre betydande enheter som står under tillsyn av dessa myndigheter tillåtits rapportera sin finansiella tillsynsinformation på grundval av ett räkenskapsår som skiljer sig från kalenderåret. De justerade referensdatumen ska infalla tre, sex, nio och tolv månader efter räkenskapsårets början. Uppgifter som avser en period ska rapporteras kumulativt från räkenskapsårets första dag till referensdatumet.

4 De nationella behöriga myndigheterna ska lämna in finansiell tillsynsinformation om mindre betydande enheter som står under tillsyn enligt artiklarna 13 och 14 till ECB senast vid utgången av affärsdagen på följande referensdatum:

a För mindre betydande enheter som står under tillsyn och som inte ingår i en grupp som står under tillsyn: den 55:e arbetsdagen efter relevant referensdatum.

b För mindre betydande enheter som står under tillsyn och som ingår i en mindre betydande grupp som står under tillsyn: den 65:e arbetsdagen efter relevant referensdatum.

5 De nationella behöriga myndigheterna ska besluta när de enheter som står under tillsyn ska rapportera finansiell tillsynsinformation för att hålla dessa tidsfrister.

AVDELNING IV UPPGIFTSKVALITET OCH DATASPRÅK

Artikel 16 – Kvalitetskontroller av uppgifter

De nationella behöriga myndigheterna ska övervaka och säkerställa kvaliteten och tillförlitligheten hos den information som lämnas till ECB. För dessa ändamål ska de nationella behöriga myndigheterna följa specifikationerna i artiklarna 4 och 5 i beslut ECB/2014/29.

Artikel 17 – Dataspråk för överföring av information från de nationella behöriga myndigheterna till ECB

De nationella behöriga myndigheterna ska överföra den information som anges i denna förordning enligt formatet eXtensible Business Reporting Language för att uppnå ett enhetligt tekniskt format för utbyte av uppgifter för genomförandeförordning (EU) nr 680/2014. För dessa ändamål ska de nationella behöriga myndigheterna följa specifikationerna i artikel 6 i beslut ECB/2014/29.

AVDELNING V ÖVERGÅNGS- OCH SLUTBESTÄMMELSER

Artikel 18 – Första rapporteringsreferensdatum

1 Den 31 december 2015 ska vara första referensdatum för rapportering i enlighet med denna förordning för finansiell tillsynsinformation om

a betydande grupper som står under tillsyn,

b betydande enheter som står under tillsyn och som inte ingår i en grupp som står under tillsyn.

2 Den 30 juni 2016 ska vara första referensdatum för rapportering i enlighet med denna förordning för finansiell tillsynsinformation om

a betydande enheter som står under tillsyn som ingår i en grupp som står under tillsyn,

b dotterföretag till betydande grupper som står under tillsyn, etablerade i en icke deltagande medlemsstat eller ett tredjeland.

3 Den 30 juni 2017 ska vara första referensdatum för rapportering i enlighet med denna förordning för finansiell tillsynsinformation om

a mindre betydande grupper som står under tillsyn,

b mindre betydande enheter som står under tillsyn.

Artikel 19 – Övergångsbestämmelser

De nationella behöriga myndigheternas beslut om den rapportering som utförs av betydande grupper och enheter som står under tillsyn i fråga om finansiell tillsynsinformation som rör tillämpningsområdet för denna förordning ska inte påverkas när det gäller samtliga referensdatum som infaller före de första rapporteringsreferensdatum som anges i artikel 18.

Artikel 20 – Slutbestämmelse

Denna förordning träder i kraft dagen efter det att den har offentliggjorts i Europeiska unionens officiella tidning.

1 EUT L 287, 29.10.2013, s. 63.

2 EUT L 141, 14.5.2014, s. 1.

3 Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/2013 av den 26 juni 2013 om tillsynskrav för kreditinstitut och värdepappersföretag och om ändring av förordning (EU) nr 648/2012 (EUT L 176, 27.6.2013, s. 1).

4 Kommissionens genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 av den 16 april 2014 om tekniska standarder för genomförande av instituts tillsynsrapportering enligt Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/2013 (EUT L 191, 28.6.2014, s. 1).

5 Europeiska centralbankens beslut ECB/2014/29 av den 2 juli 2014 om hur uppgifter som enheter som står under tillsyn rapporterar till de nationella behöriga myndigheterna i enlighet med kommissionens genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 ska tillhandahållas ECB (EUT L 214, 19.7.2014, s. 34).

6 Europaparlamentets och rådets förordning (EG) nr 1606/2002 av den 19 juli 2002 om tillämpning av internationella redovisningsstandarder (EGT L 243, 11.9.2002, s. 1).

7 Rådets direktiv 86/635/EEG av den 8 december 1986 om årsbokslut och sammanställd redovisning för banker och andra finansiella institut (EGT L 372, 31.12.1986, s. 1).

8 Europaparlamentets och rådets direktiv 2013/36/EU av den 26 juni 2013 om behörighet att utöva verksamhet i kreditinstitut och om tillsyn av kreditinstitut och värdepappersföretag, om ändring av direktiv 2002/87/EG och om upphävande av direktiv 2006/48/EG och 2006/49/EG (EUT L 176, 27.6.2013, s. 338).

BILAGA I

Förenklad finansiell tillsynsrapportering

1. För grupper och enheter som står under tillsyn och som tillämpar IFRS i enlighet med förordning (EG) nr 1606/2002 samt för enheter som står under tillsyn och som omfattas av IFRS-kompatibla nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG omfattar den förenklade finansiella tillsynsrapporteringen de mallar från bilaga III till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 som anges i tabell 1.

2. För andra grupper och enheter som står under tillsyn och som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG än de som anges i punkt 1 omfattar den förenklade finansiella tillsynsrapporteringen de mallar från bilaga IV till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 som anges i tabell 2.

3. Informationen i punkterna 1 och 2 redovisas enligt instruktionerna i bilaga V till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014.

4. Mallarna 17.1, 17.2 och 17.3 i tabellerna 1 och 2 tillhandahålls endast för grupper som står under tillsyn, medan mall 40.1 i tabellerna 1 och 2 tillhandahålls för grupper och enheter som står under tillsyn och som inte ingår i en grupp.

5. För att beräkna det tröskelvärde som anges i del 2 av tabellerna 1 och 2 i denna bilaga ska artikel 5.a.4 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 gälla.

Mallnr | Mallens eller mallgruppens namn

1.1 | Balansräkning: tillgångar

1.2 | Balansräkning: skulder

1.3 | Balansräkning: kapital

2 | Resultaträkning

4.1 | Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som innehas för handel

4.2 | Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet

4.3 | Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som kan säljas

4.4 | Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: lånefordringar och kundfordringar samt investeringar som hålles till förfall

4.5 | Efterställda finansiella tillgångar

5 | Uppdelning av lån och förskott per produkt

6 | Uppdelning av lån och förskott till icke-finansiella företag per Nace-kod

8.1 | Uppdelning av finansiella skulder per produkt och motpartssektor

8.2 | Efterställda finansiella skulder

9.1 | Exponeringar utanför balansräkningen: låneåtaganden, finansiella garantier och andra ingångna förpliktelser

9.2 | Låneåtaganden, finansiella garantier och andra erhållna förpliktelser

10 | Derivat – Handel

11.1 | Derivat – Säkringsredovisning: uppdelning per typ av risk och typ av säkring

12 | Förändringar i avsättningar för kreditförluster och värdeminskning av aktieinstrument

13.1 | Uppdelning av lån och förskott per säkerhet och garanti

13.2 | Säkerhet som har erhållits genom övertagande av kontroll under perioden [innehav på balansdagen]

13.3 | Säkerhet som har erhållits genom övertagande av kontroll [materiella tillgångar], ackumulerad

14 | Verkligt värde-hierarki: finansiella instrument till verkligt värde

16.1 | Ränteintäkter och räntekostnader per instrument och motpartssektor

16.3 | Vinster eller förluster för finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel per instrument

17.1 | Jämförelse mellan den sammanställda redovisningen och konsolideringen enligt kapitalkravsförordningen: tillgångar

17.2 | Jämförelse mellan den sammanställda redovisningen och konsolideringen enligt kapitalkravsförordningen: exponeringar utanför balansräkningen – låneåtaganden, finansiella garantier och andra ingångna förpliktelser

17.3 | Jämförelse mellan den sammanställda redovisningen och konsolideringen enligt kapitalkravsförordningen: skulder

18 | Exponeringar som inte har förfallit och som har förfallit

19 | Exponeringar som inte har förfallit och som har förfallit

20.4 | Geografisk uppdelning av tillgångar efter motpartens hemvist

20.5 | Geografisk uppdelning av exponeringar utanför balansräkningen efter motpartens hemvist

20.6 | Geografisk uppdelning av skulder efter motpartens hemvist

40.1 | Gruppstruktur: enhet-för-enhet

Mallnr | Mallens eller mallgruppens namn

1.1 | Balansräkning: tillgångar

1.2 | Balansräkning: skulder

1.3 | Balansräkning: kapital

2 | Resultaträkning

4.1 | Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som innehas för handel

4.2 | Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet

4.3 | Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som kan säljas

4.4 | Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: lånefordringar och kundfordringar samt investeringar som hålles till förfall

4.5 | Efterställda finansiella tillgångar

4.6 | Uppdelning av finansiella tillgångar efter instrument och efter motpartssektor: finansiella tillgångar förenade med handel

4.7 | Uppdelning av finansiella tillgångar efter instrument och efter motpartssektor: finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde via resultatet

4.8 | Uppdelning av finansiella tillgångar efter instrument och efter motpartssektor: finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde i förhållande till eget kapital

4.9 | Uppdelning av finansiella tillgångar efter instrument och efter motpartssektor: skuldinstrument som inte är förenade med handel och som värderas enligt en kostnadsbaserad metod

4.10 | Uppdelning av finansiella tillgångar efter instrument och efter motpartssektor: övriga finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat

5 | Uppdelning av lån och förskott per produkt

6 | Uppdelning av lån och förskott till icke-finansiella företag per Nace-kod

8.1 | Uppdelning av finansiella skulder per produkt och motpartssektor

8.2 | Efterställda finansiella skulder

9.1 | Exponeringar utanför balansräkningen: låneåtaganden, finansiella garantier och andra ingångna förpliktelser

9.2 | Låneåtaganden, finansiella garantier och andra erhållna förpliktelser

10 | Derivat – Handel

11.2 | Derivat – Säkringsredovisning enligt nationell god redovisningssed: uppdelning efter typ av risk

12 | Förändringar i avsättningar för kreditförluster och värdeminskning av aktieinstrument

13.1 | Uppdelning av lån och förskott per säkerhet och garanti

13.2 | Säkerhet som har erhållits genom övertagande av kontroll under perioden [innehav på balansdagen]

13.3 | Säkerhet som har erhållits genom övertagande av kontroll [materiella tillgångar], ackumulerad

14 | Verkligt värde-hierarki: finansiella instrument till verkligt värde

16.1 | Ränteintäkter och räntekostnader per instrument och motpartssektor

16.4 | Resultat för finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel per risk

17.1 | Jämförelse mellan den sammanställda redovisningen och konsolideringen enligt kapitalkravsförordningen: tillgångar

17.2 | Jämförelse mellan den sammanställda redovisningen och konsolideringen enligt kapitalkravsförordningen: exponeringar utanför balansräkningen – låneåtaganden, finansiella garantier och andra ingångna förpliktelser

17.3 | Jämförelse mellan den sammanställda redovisningen och konsolideringen enligt kapitalkravsförordningen: skulder

18 | Exponeringar som inte har förfallit och som har förfallit

19 | Exponeringar som inte har förfallit och som har förfallit

20.4 | Geografisk uppdelning av tillgångar efter motpartens hemvist

20.5 | Geografisk uppdelning av exponeringar utanför balansräkningen efter motpartens hemvist

20.6 | Geografisk uppdelning av skulder efter motpartens hemvist

40.1 | Gruppstruktur: enhet-för-enhet

BILAGA II

Mycket förenklad finansiell tillsynsrapportering

1. För enheter som står under tillsyn och som tillämpar IFRS i enlighet med förordning (EG) nr 1606/2002 samt för enheter som står under tillsyn och som omfattas av IFRS-kompatibla nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG omfattar den mycket förenklade finansiella tillsynsrapporteringen de mallar från bilaga III till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 som anges i tabell 3. Tabell 3 Mallnr Mallens eller mallgruppens namn DEL 1 [KVARTALSVIS] Balansräkning [rapport över finansiell ställning] 1.1 Balansräkning: tillgångar 1.2 Balansräkning: skulder 1.3 Balansräkning: kapital 2 Resultaträkning Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor 4.1 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som innehas för handel 4.2 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet 4.3 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som kan säljas 4.4 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: lånefordringar och kundfordringar samt investeringar som hålles till förfall 4.5 Efterställda finansiella tillgångar 5 Uppdelning av lån och förskott per produkt Uppdelning av finansiella skulder 8.1 Uppdelning av finansiella skulder per produkt och motpartssektor 8.2 Efterställda finansiella skulder Låneåtaganden, finansiella garantier och andra åtaganden 9.1 Exponeringar utanför balansräkningen: låneåtaganden, finansiella garantier och andra ingångna förpliktelser 10 Derivat – Handel Derivat – Säkringsredovisning 11.1 Derivat – Säkringsredovisning: uppdelning per typ av risk och typ av säkring 12 Förändringar i avsättningar för kreditförluster och värdeminskning av aktieinstrument 14 Verkligt värde-hierarki: finansiella instrument till verkligt värde 18 Exponeringar som inte har förfallit och som har förfallit 19 Exponeringar som inte har förfallit och som har förfallit

2. För andra enheter som står under tillsyn och som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG än de som anges i punkt 1 omfattar den mycket förenklade finansiella tillsynsrapporteringen de mallar från bilaga IV till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 som anges i tabell 4. Tabell 4 Mallnr Mallens eller mallgruppens namn DEL 1 [KVARTALSVIS] Balansräkning [rapport över finansiell ställning] 1.1 Balansräkning: tillgångar 1.2 Balansräkning: skulder 1.3 Balansräkning: kapital 2 Resultaträkning Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor 4.1 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som innehas för handel 4.2 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet 4.3 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som kan säljas 4.4 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: lånefordringar och kundfordringar samt investeringar som hålles till förfall 4.5 Efterställda finansiella tillgångar 4.6 Uppdelning av finansiella tillgångar efter instrument och efter motpartssektor: finansiella tillgångar förenade med handel 4.7 Uppdelning av finansiella tillgångar efter instrument och efter motpartssektor: finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde via resultatet 4.8 Uppdelning av finansiella tillgångar efter instrument och efter motpartssektor: finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde i förhållande till eget kapital 4.9 Uppdelning av finansiella tillgångar efter instrument och efter motpartssektor: skuldinstrument som inte är förenade med handel och som värderas enligt en kostnadsbaserad metod 4.10 Uppdelning av finansiella tillgångar efter instrument och efter motpartssektor: övriga finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat 5 Uppdelning av lån och förskott per produkt Uppdelning av finansiella skulder 8.1 Uppdelning av finansiella skulder per produkt och motpartssektor 8.2 Efterställda finansiella skulder Låneåtaganden, finansiella garantier och andra åtaganden 9.1 Exponeringar utanför balansräkningen: låneåtaganden, finansiella garantier och andra ingångna förpliktelser 10 Derivat – Handel Derivat – Säkringsredovisning 11.2 Derivat – Säkringsredovisning enligt nationell god redovisningssed: Uppdelning efter typ av risk 12 Förändringar i avsättningar för kreditförluster och värdeminskning av aktieinstrument 18 Exponeringar som inte har förfallit och som har förfallit 19 Exponeringar som inte har förfallit och som har förfallit

3. Informationen i punkterna 1 och 2 redovisas enligt instruktionerna i bilaga V till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014.

BILAGA III

Dataposter för finansiell tillsynsrapportering

1. För enheter som står under tillsyn och som tillämpar IFRS i enlighet med förordning (EG) nr 1606/2002 samt för enheter som står under tillsyn och som omfattas av IFRS-kompatibla nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG omfattar dataposter för den finansiella tillsynsrapporteringen de dataposter från bilaga III till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 som anges i bilaga IV.

2. För andra enheter som står under tillsyn och som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG än de som anges i punkt 1 omfattar dataposter för den finansiella tillsynsrapporteringen de dataposter från bilaga IV till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 som anges i bilaga V.

3. Informationen i punkterna 1 och 2 redovisas enligt instruktionerna i bilaga V till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014.

BILAGA IV

FINREP-dataposter enligt IFRS eller IFRS-kompatibel nationell god redovisningssed

Mallnr | Mallens eller mallgruppens namn

1.1 | Balansräkning: tillgångar

1.2 | Balansräkning: skulder

1.3 | Balansräkning: kapital

2 | Resultaträkning

5 | Uppdelning av lån och förskott per produkt

8,1 | Uppdelning av finansiella skulder per produkt och motpartssektor

8,2 | Efterställda finansiella skulder

10 | Derivat – Handel

11,1 | Derivat – Säkringsredovisning: uppdelning per typ av risk och typ av säkring

18 | Exponeringar som inte har förfallit och som har förfallit

19 | Exponeringar som inte har förfallit och som har förfallit

FÄRGKOD I MALLAR:

Datapost som ska lämnas in

1. Balansräkning [rapport över finansiell ställning]

1.1 Tillgångar

Referenser | Redovisat värde

010

010 | Kontanta medel, kassabehållning hos centralbanker och annan avistainlåning | IAS 1.54 i

020 | Kassabehållning | Del 2.1 i bilaga V till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 (nedan kallad bilaga V)

030 | Kassabehållning hos centralbanker | Bilaga V del 2.2

040 | Andra checkkonton | Bilaga V del 2.3

050 | Finansiella tillgångar som innehas för handel | IFRS 7.8 a ii, IAS 39.9 tillämpningsvägledningen (Application Guidance, nedan kallad AG) 14

060 | Derivat | IAS 39.9

070 | Aktieinstrument | IAS 32.11

080 | Värdepapper | Bilaga V del 1.24, 26

090 | Lån och förskott | Bilaga V del 1.24, 27

100 | Finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet | IFRS 7.8 a i, IAS 39.9

110 | Aktieinstrument | IAS 32.11

120 | Värdepapper | Bilaga V del 1.24, 26

130 | Lån och förskott | Bilaga V del 1.24, 27

140 | Finansiella tillgångar som kan säljas | IFRS 7.8 d, IAS 39.9

150 | Aktieinstrument | IAS 32.11

160 | Värdepapper | Bilaga V del 1.24, 26

170 | Lån och förskott | Bilaga V del 1.24, 27

180 | Lån och fordringar | IFRS 7.8 c, IAS 39.9, AG16, AG26, bilaga V del 1.16

190 | Värdepapper | Bilaga V del 1.24, 26

200 | Lån och förskott | Bilaga V del 1.24, 27

210 | Investeringar som innehas till förfallodagen | IFRS 7.8 b, IAS 39.9, AG16, AG26

220 | Värdepapper | Bilaga V del 1.24, 26

230 | Lån och förskott | Bilaga V del 1.24, 27

240 | Derivat – Säkringsredovisning | IFRS 7.22 b, IAS 39.9

250 | Förändringar i verkligt värde för säkrade poster i portföljsäkring av ränterisk | IAS 39.89A a

260 | Investeringar i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag | IAS 1.54 e, bilaga V del 2.4

270 | Materiella tillgångar

280 | Egendom, anläggningar och utrustning | IAS 16.6, IAS 1.54 a

290 | Förvaltningsfastighet | IAS 40.5, IAS 1.54 b

300 | Immateriella tillgångar | IAS 1.54 c, art. 4.115 i förordning (EU) nr 575/2013 (nedan kallad kapitalkravsförordningen)

310 | Goodwill | IFRS 3.B67 d, kapitalkravsförordn. art. 4.1.113

320 | Övriga immateriella tillgångar | IAS 38.8, 118

330 | Skattefordringar | IAS 1.54 n–o

340 | Aktuella skattefordringar | IAS 1.54 n, IAS 12.5

350 | Uppskjutna skattefordringar | IAS 1.54 o, IAS 12.5, kapitalkravsförordn. art. 4.1.106

360 | Andra tillgångar | Bilaga V del 2.5

370 | Anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som innehas för försäljning | IAS 1.54 j, IFRS 5.38, bilaga V del 2.6

380 | SUMMA TILLGÅNGAR | IAS 1.9 a, IAS genomförandevägledning (Implementation Guidance, (nedan kallad IG) 6

1.2 Skulder

Referenser | Redovisat värde

010

010 | Finansiella skulder som innehas för handel | IFRS 7.8 e ii, IAS 39.9, AG 14–15

020 | Derivat | IAS 39.9, AG 15 a

030 | Korta positioner | IAS 39, AG 15 b

040 | Inlåning | Del 2.9 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 1.30

050 | Emitterade värdepapper | Bilaga V del 1.31

060 | Övriga finansiella skulder | Bilaga V del 1.32–34

070 | Finansiella skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet | IFRS 7.8 e i, IAS 39.9

080 | Inlåning | Del 2.9 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 1.30

090 | Emitterade värdepapper | Bilaga V del 1.31

100 | Övriga finansiella skulder | Bilaga V del 1.32–34

110 | Finansiella skulder som värderas till upplupet anskaffningsvärde | IFRS 7.8 f, IAS 39.47

120 | Inlåning | Del 2.9 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 1.30

130 | Emitterade värdepapper | Bilaga V del 1.31

140 | Övriga finansiella skulder | Bilaga V del 1.32–34

150 | Derivat – Säkringsredovisning | IFRS 7.22 b, IAS 39.9, bilaga V del 1.23

160 | Förändringar i verkligt värde för säkrade poster i portföljsäkring av ränterisk | IAS 39.89A b

170 | Avsättningar | IAS 37.10, IAS 1.54 l

180 | Pensioner och andra förmånsbestämda förpliktelser efter anställningen | IAS 19.63, IAS 1.78 d, bilaga V del 2.7

190 | Övriga långfristiga ersättningar till anställda | IAS 19.153, IAS 1.78 d, bilaga V del 2.8

200 | Omstrukturering | IAS 37.71, 84 a

210 | Pågående rättsliga frågor och skattemål | IAS 37 bilaga C, exempel 6 och 10

220 | Åtaganden och lämnade garantier | IAS 37 bilaga C.9

230 | Övriga avsättningar

240 | Skatteskulder | IAS 1.54 n–o

250 | Aktuella skatteskulder | IAS 1.54 n, IAS 12.5

260 | Uppskjutna skatteskulder | IAS 1.54 o, IAS 12.5, kapitalkravsförordn. art. 4.1 108

270 | Aktiekapital som återbetalas på begäran | IAS 32 illustrativa exempel (Illustrative Examples, nedan kallade IE) 33; Internationella kommittén för tolkning av finansiell rapportering (International Financial Reporting Interpretation Committee, nedan kallad IFRIC) tolkning 2; bilaga V del 2.9

280 | Övriga skulder | Bilaga V del 2.10

290 | Skulder som ingår i avyttringsgrupper som innehas för försäljning | IAS 1.54 p, IFRS 5.38, bilaga V del 2.11

300 | SUMMA SKULDER | IAS 1.9 b, IG 6

1.3 Eget kapital

Referenser | Redovisat värde

010

010 | Kapital | IAS 1.54 r, artikel 22 i direktiv 86/635/EEG

020 | Inbetalat kapital | IAS 1.78 e

030 | Kapital som är infordrat men ännu inte inbetalt | IAS 1.78 e, bilaga V del 2.14

040 | Överkurs vid aktieemission | IAS 1.78 e, kapitalkravsförordn. art. 4.1 124

050 | Andra utfärdade egetkapitalinstrument än kapital | Bilaga V del 2.15–16

060 | Egetkapitalkomponent i sammansatta finansiella instrument | IAS 32.28–29, bilaga V del 2.15

070 | Andra utfärdade egetkapitalinstrument | Bilaga V del 2.16

080 | Övrigt eget kapital | IFRS 2.10, bilaga V, del 2.17

090 | Ackumulerat annat totalresultat | Kapitalkravsförordn. art. 4.100

095 | Poster som inte kommer att omklassificeras till resultatet | IAS 1.82A a

100 | Materiella tillgångar | IAS 16.39–41

110 | Immateriella tillgångar | IAS 38.85–87

120 | Försäkringstekniska vinster eller (–) förluster på förmånsbestämda pensionsplaner | IAS 1.7

122 | Anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som innehas för försäljning | IFRS 5.38, IG exempel 12

124 | Andel av övriga redovisade intäkter och utgifter för investeringar i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag | IAS 1.82 h, IAS 28.11

128 | Poster som kan komma att omklassificeras till resultatet | IAS 1.82A a

130 | Säkring av nettoinvesteringar i utlandsverksamhet [effektiv del] | IAS 39.102 a

140 | Omräkning av utländsk valuta | IAS 21.52 b, IAS 21.32, 38–49

150 | Säkring av derivat. Kassaflödessäkringar [effektiv del] | IFRS 7.23 c, IAS 39.95–101

160 | Finansiella tillgångar som kan säljas | IFRS 7.20 a ii, IAS 39.55 b

170 | Anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som innehas för försäljning | IFRS 5.38, IG exempel 12

180 | Andel av övriga redovisade intäkter och utgifter för investeringar i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag | IAS 1.82 h, IAS 28.11

190 | Ej utdelade vinstmedel | Kapitalkravsförordn. art. 4.123

200 | Uppskrivningsfonder | IFRS 1.30, D5–D8, bilaga V del 2.18

210 | Övriga reserver | IAS 1.54, IAS 1.78 e

220 | Reserver eller ackumulerade förluster från investeringar i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag | IAS 28.11, bilaga V del 2.19

230 | Övriga | Bilaga V del 2.19

240 | (–) Egna aktier | IAS 1.79 a vi, IAS 32.33–34, AG 14, AG 36, bilaga V del 2.20

250 | Vinst eller förlust som kan hänföras till moderföretagets ägare | IAS 27.28, IAS 1.83 a ii

260 | (–) Utdelningar under verksamhetsåret | IAS 32.35

270 | Minoritetsintressen [innehav utan bestämmande inflytande] | IAS 27.4, IAS 1.54 q, IAS 27.27

280 | Ackumulerat annat totalresultat | IAS 27.27–28, kapitalkravsförordn. art. 4.100

290 | Övriga poster | IAS 27.27–28

300 | SUMMA EGET KAPITAL | IAS 1.9 c, IG 6

310 | SUMMA EGET KAPITAL OCH SUMMA SKULDER | IAS 1, IG 6

2. Resultaträkning

Referenser | Innevarande period

010

010 | Ränteintäkter | IAS 1.97, IAS 18.35 b iii, bilaga V del 2.21

020 | Finansiella tillgångar som innehas för handel | IFRS 7.20 a i, B5 e, bilaga V del 2.24

030 | Finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet | IFRS 7.20 a i, B5 e

040 | Finansiella tillgångar som kan säljas | IFRS 7.20 b, IAS 39.55 b, IAS 39.9

050 | Lån och fordringar | IFRS 7.20 b, IAS 39.9, 39.46 a

060 | Investeringar som innehas till förfallodagen | IFRS 7.20 b, IAS 39.9, 39.46 b

070 | Derivat – Säkringsredovisning, ränterisk | IAS 39.9, bilaga V del 2.23

080 | Andra tillgångar | Bilaga V del 2.25

090 | (Räntekostnader) | IAS 1.97, bilaga V del 2.21

100 | (Finansiella skulder som innehas för handel) | IFRS 7.20 a i, B5 e, bilaga V del 2.24

110 | (Finansiella skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet) | IFRS 7.20 a i, B5 e

120 | (Finansiella skulder som värderas till upplupet anskaffningsvärde) | IFRS 7.20 b, IAS 39.47

130 | (Derivat – Säkringsredovisning, ränterisk) | IAS 39.9, bilaga V del 2.23

140 | (Övriga skulder) | Bilaga V del 2.26

150 | (Kostnader för aktiekapital som återbetalas på begäran) | IFRIC 2.11

160 | Intäkter från utdelningar | IAS 18.35 b v, bilaga V del 2.28

170 | Finansiella tillgångar som innehas för handel | IFRS 7.20 a i, B5 e

180 | Finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet | IFRS 7.20 a i, B5 e, IAS 39.9

190 | Finansiella tillgångar som kan säljas | IFRS 7.20 a ii, IAS 39.9, 39.55 b

200 | Avgifts- och provisionsintäkter | IFRS 7.20 c

210 | (Avgifts- och provisionskostnader) | IFRS 7.20 c

220 | Vinster eller (–) förluster till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av finansiella tillgångar och skulder som inte värderats till verkligt värde via resultatet, netto | IFRS 7.20 a ii–v, bilaga V del 2.97

230 | Finansiella tillgångar som kan säljas | IFRS 7.20 a ii, IAS 39.9, 39.55 b

240 | Lån och fordringar | IFRS 7.20 a iv, IAS 39.9, 39.56

250 | Investeringar som innehas till förfallodagen | IFRS 7.20 a iii, IAS 39.9, 39.56

260 | Finansiella skulder som värderas till upplupet anskaffningsvärde | IFRS 7.20 a v, IAS 39.56

270 | Övriga

280 | Vinster eller (–) förluster för finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel, netto | IFRS 7.20 a i, IAS 39.55 a

290 | Vinster eller (–) förluster för finansiella tillgångar och skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet, netto | IFRS 7.20 a i, IAS 39.55 a

300 | Vinster eller (–) förluster av säkringsredovisning, netto | IFRS 7.24, bilaga V, del 2.30

310 | Valutakursdifferenser [vinst eller (–) förlust], netto | IAS 21.28, 52 a

330 | Vinster eller (–) förluster till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av icke-finansiella tillgångar, netto | IAS 1.34

340 | Övriga rörelseintäkter | Bilaga V del 2.141–143

350 | (Övriga rörelsekostnader) | Bilaga V del 2.141–143

355 | SUMMA RÖRELSEINTÄKTER, NETTO

360 | (Administrationskostnader)

370 | (Personalkostnader) | IAS 19.7, IAS 1.102, IG 6

380 | (Övriga administrationskostnader)

390 | (Avskrivningar) | IAS 1.102, 104

400 | (Egendom, anläggningar och utrustning) | IAS 1.104, IAS 16.73 e vii

410 | (Förvaltningsfastigheter) | IAS 1.104, IAS 40.79 d iv

420 | (Övriga immateriella tillgångar) | IAS 1.104, IAS 38.118 e vi

430 | (Avsättningar eller (–) återföring av avsättningar) | IAS 37.59, 84, IAS 1.98 b f g

440 | (Åtaganden och lämnade garantier)

450 | (Övriga avsättningar)

460 | (Nedskrivning eller (–) återföring av nedskrivning av finansiella tillgångar som inte värderats till verkligt värde via resultatet) | IFRS 7.20 e

470 | (Finansiella tillgångar som värderas till anskaffningsvärde) | IFRS 7.20 e, IAS 39.66

480 | (Finansiella tillgångar som kan säljas) | IFRS 7.20 e, IAS 39.67

490 | (Lån och fordringar) | IFRS 7.20 e, IAS 39.63

500 | (Investeringar som innehas till förfallodagen) | IFRS 7.20 e, IAS 39.63

510 | (Nedskrivning eller (–) återföring av nedskrivning av investeringar i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag) | IAS 28.40–43

520 | (Nedskrivning eller (–) återföring av nedskrivning av icke-finansiella tillgångar) | IAS 36.126 a b

530 | (Egendom, anläggningar och utrustning) | IAS 16.73 e v–vi

540 | (Förvaltningsfastigheter) | IAS 40.79 d v

550 | (Goodwill) | IFRS 3, bilaga B67 d v, IAS 36.124

560 | (Övriga immateriella tillgångar) | IAS 38.118 e iv v

570 | (Övrigt) | IAS 36.126 a b

580 | Negativ goodwill som redovisas i resultaträkningen | IFRS 3, bilaga B64 n i

590 | Andel av vinsten eller (–) förlusten på investeringar i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag | IAS 1.82 c

600 | Vinst eller (–) förlust för långfristiga tillgångar och avyttringsgrupper som klassificeras som att de innehas för försäljning och som inte uppfyller kraven för en avvecklad verksamhet | IFRS 5.37, bilaga V, del 2.27

610 | VINST ELLER (–) FÖRLUST FÖRE SKATT FÖR KVARVARANDE VERKSAMHETER | IAS 1.102, IG 6, IFRS 5.33 A

620 | (Skattekostnad eller (–) skatteintäkt i samband med resultat för kvarvarande verksamheter) | IAS 1.82 d, IAS 12.77

630 | VINST ELLER (–) FÖRLUST EFTER SKATT FÖR KVARVARANDE VERKSAMHETER | IAS 1, IG 6

640 | Vinst eller (–) förlust efter skatt för avvecklade verksamheter | IAS 1.82 e, IFRS 5.33 a, 5.33 A

650 | Vinst eller förlust före skatt för avvecklade verksamheter | IFRS 5.33 b i

660 | (Skattekostnad eller (–) skatteintäkt i samband med avvecklade verksamheter) | IFRS 5.33 b ii, iv

670 | ÅRETS VINST ELLER (–) FÖRLUST | IAS 1.82 f

680 | Hänförlig till minoritetsintressen [innehav utan bestämmande inflytande] | IAS 1.83 a i

690 | Hänförlig till moderföretagets ägare | IAS 1.83 a ii

5. Uppdelning av lån och förskott per produkt

Referenser | Centralbanker | Offentlig sektor | Kreditinstitut | Övriga finansiella företag | Icke-finansiella företag | Hushåll

Bilaga V del 1.35 a | Bilaga V del 1.35 b | Bilaga V del 1.35 c | Bilaga V del 1.35 d | Bilaga V del 1.35 e | Bilaga V del 1.35 f

010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060

Per produkt | 010 | På begäran [avista] och med kort varsel [löpande räkning] | Bilaga V del 2.41 a

020 | Kreditkortsskuld | Bilaga V del 2.41 b

030 | Kundfordringar | Bilaga V del 2.41 c

040 | Finansiell leasing | Bilaga V del 2.41 d

050 | Omvända repolån | Bilaga V del 2.41 e

060 | Lån med andra villkor | Bilaga V del 2.41 f

070 | Förskott som inte är lån | Bilaga V del 2.41 g

080 | LÅN OCH FÖRSKOTT | Bilaga V del 1.24, 27

Per säkerhet | 090 | varav: hypotekslån [lån med säkerhet i fastigheter] | Bilaga V del 2.41 h

100 | varav: övriga lån mot säkerhet | Bilaga V del 2.41 i

Per ändamål | 110 | varav: konsumtionskredit | Bilaga V del 2.41 j

120 | varav: bostadslån | Bilaga V del 2.41 k

Per prioriteringsordning | 130 | varav: projektfinansieringslån | Bilaga V del 2.41 l

8. Uppdelning av finansiella skulder

8.1 Uppdelning av finansiella skulder per produkt och motpartssektor

Referenser | Redovisat värde | Belopp för kumulativ förändring i verkliga värden som kan hänföras till förändringar i kreditrisk | Belopp som enligt avtal ska betalas på förfallodagen

Innehas för handel | Värderade till verkligt värde via resultatet | Upplupet anskaffningsvärde | Säkringsredovisning

IFRS 7.8 e ii, IAS 39.9, AG 14–15 | IFRS 7.8 e i, IAS 39.9 | IFRS 7.8 f, IAS 39.47 | IFRS 7.22 b, IAS 39.9 | IFRS 7.10 a, kapitalkravsförordn. art. 30 b, art. 424.1 d i | IFRS 7.10 b

010 | 020 | 030 | 037 | 040 | 050

010 | Derivat | IAS 39.9, AG 15 a

020 | Korta positioner | IAS 39, AG 15 b

030 | Aktieinstrument | IAS 32.11

040 | Värdepapper | Bilaga V del 1.24, 26

050 | Inlåning | Del 2.9 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 1.30

060 | Centralbanker | Bilaga V del 1.35 a

070 | Löpande räkningar/inlåning över natten | Del 2.9.1 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009

080 | Inlåning med överenskommen löptid | Del 2.9.2 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009

090 | Inlåning med uppsägningstid | Del 2.9.3 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 2.51

100 | Repoavtal | Del 2.9.4 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009

110 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.35 b

120 | Löpande räkningar/inlåning över natten | Del 2.9.1 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009

130 | Inlåning med överenskommen löptid | Del 2.9.2 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009

140 | Inlåning med uppsägningstid | Del 2.9.3 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 2.51

150 | Repoavtal | Del 2.9.4 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009

160 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.35 c

170 | Löpande räkningar/inlåning över natten | Del 2.9.1 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009

180 | Inlåning med överenskommen löptid | Del 2.9.2 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009

190 | Inlåning med uppsägningstid | Del 2.9.3 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 2.51

200 | Repoavtal | Del 2.9.4 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009

210 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.35 d

220 | Löpande räkningar/inlåning över natten | Del 2.9.1 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009

230 | Inlåning med överenskommen löptid | Del 2.9.2 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009

240 | Inlåning med uppsägningstid | Del 2.9.3 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 2.51

250 | Repoavtal | Del 2.9.4 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009

260 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.35 e

270 | Löpande räkningar/inlåning över natten | Del 2.9.1 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009

280 | Inlåning med överenskommen löptid | Del 2.9.2 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009

290 | Inlåning med uppsägningstid | Del 2.9.3 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 2.51

300 | Repoavtal | Del 2.9.4 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009

310 | Hushåll | Bilaga V del 1.35 f

320 | Löpande räkningar/inlåning över natten | Del 2.9.1 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009

330 | Inlåning med överenskommen löptid | Del 2.9.2 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009

340 | Inlåning med uppsägningstid | Del 2.9.3 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 2.51

350 | Repoavtal | Del 2.9.4 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009

360 | Emitterade värdepapper | Bilaga V del 1.31, bilaga V del 2.52

370 | Depositionsbevis | Bilaga V del 2.52 a

380 | Värdepapper mot säkerhet av tillgångar (asset-backed) | Kapitalkravsförordn. art. 4.61

390 | Säkerställda obligationer | Kapitalkravsförordn. art. 129.1

400 | Hybridkontrakt | IAS 39.10–39.11, AG27, AG29, IFRIC 9, bilaga V del 2.52 d

410 | Andra emitterade värdepapper | Bilaga V del 2.52 e

420 | Konvertibla sammansatta finansiella instrument | IAS 32.AG 31

430 | Icke-konvertibla

440 | Övriga finansiella skulder | Bilaga V del 1.32–34

450 | FINANSIELLA SKULDER

8.2. Efterställda finansiella skulder

Redovisat värde

Referenser | Värderade till verkligt värde via resultatet | Till upplupet anskaffningsvärde

IFRS 7.8 e i, IAS 39.9 | IFRS 7.8 f, IAS 39.47

010 | 020

010 | Inlåning | Del 2.9 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 1.30

020 | Emitterade värdepapper | Bilaga V del 1.31

030 | EFTERSTÄLLDA FINANSIELLA SKULDER | Bilaga V del 2.53–54

10. Derivat – Handel

Per typ av risk/per typ av produkt eller per typ av marknad | MALLNR | Redovisat värde | Nominellt belopp

Referenser | Finansiella tillgångar som innehas för handel | Finansiella skulder som innehas för handel | Summa handel | varav: sålda

Bilaga V del 2.69 | Bilaga V del 2.69 | Bilaga V del 2.70–71 | Bilaga V del 2.72

010 | 020 | 030 | 040

010 | Ränta | Bilaga V del 2.67 a

020 | varav: ekonomiska säkringar | Bilaga V del 2.74

030 | Optioner i OTC-handel

040 | Övriga OTC

050 | Optioner i en organiserad marknad

060 | Organiserad marknad, övrigt

070 | Eget kapital | Bilaga V del 2.67 b

080 | varav: ekonomiska säkringar | Bilaga V del 2.74

090 | Optioner i OTC-handel

100 | Övriga OTC

110 | Optioner i en organiserad marknad

120 | Organiserad marknad, övrigt

130 | Utländsk valuta och guld | Bilaga V del 2.67 c

140 | varav: ekonomiska säkringar | Bilaga V del 2.74

150 | Optioner i OTC-handel

160 | Övriga OTC

170 | Optioner i en organiserad marknad

180 | Organiserad marknad, övrigt

190 | Kredit | Bilaga V del 2.67 d

200 | varav: ekonomiska säkringar | Bilaga V del 2.74

210 | Kreditswappar

220 | Kreditspreadoptioner

230 | Totalavkastningsswappar

240 | Övriga

250 | Vara | Bilaga V del 2.67 e

260 | varav: ekonomiska säkringar | Bilaga V del 2.74

270 | Övriga | Bilaga V del 2.67 f

280 | varav: ekonomiska säkringar | Bilaga V del 2.74

290 | DERIVAT | IAS 39.9

300 | varav: OTC – kreditinstitut | Bilaga V del 1.35 c, 2.75 a

310 | varav: OTC – övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.35 d, 2.75 b

320 | varav: OTC – rest | Bilaga V del 2.75 c

11. Derivat – Säkringsredovisning

11.1. Derivat – Säkringsredovisning Uppdelning per typ av risk och typ av säkring

Per produkt eller per typ av marknad | Referenser | Redovisat värde | Nominellt belopp

Tillgångar | Skulder | Summa säkring | varav: sålda

Bilaga V del 2.69 | Bilaga V del 2.69 | Bilaga V del 2.70, 71 | Bilaga V del 2.72

010 | 020 | 030 | 040

010 | Ränta | Bilaga V del 2.67 a

020 | Optioner i OTC-handel

030 | Övriga OTC

040 | Optioner i en organiserad marknad

050 | Organiserad marknad, övrigt

060 | Eget kapital | Bilaga V del 2.67 b

070 | Optioner i OTC-handel

080 | Övriga OTC

090 | Optioner i en organiserad marknad

100 | Organiserad marknad, övrigt

110 | Utländsk valuta och guld | Bilaga V del 2.67 c

120 | Optioner i OTC-handel

130 | Övriga OTC

140 | Optioner i en organiserad marknad

150 | Organiserad marknad, övrigt

160 | Kredit | Bilaga V del 2.67 d

170 | Kreditswappar

180 | Kreditspreadoptioner

190 | Totalavkastningsswappar

200 | Övriga

210 | Vara | Bilaga V del 2.67 e

220 | Övriga | Bilaga V del 2.67 f

230 | SÄKRINGAR TILL VERKLIGT VÄRDE | IFRS 7.22 b, IAS 39.86 a

240 | Ränta | Bilaga V del 2.67 a

250 | Optioner i OTC-handel

260 | Övriga OTC

270 | Optioner i en organiserad marknad

280 | Organiserad marknad, övrigt

290 | Eget kapital | Bilaga V del 2.67 b

300 | Optioner i OTC-handel

310 | Övriga OTC

320 | Optioner i en organiserad marknad

330 | Organiserad marknad, övrigt

340 | Utländsk valuta och guld | Bilaga V del 2.67 c

350 | Optioner i OTC-handel

360 | Övriga OTC

370 | Optioner i en organiserad marknad

380 | Organiserad marknad, övrigt

390 | Kredit | Bilaga V del 2.67 d

400 | Kreditswappar

410 | Kreditspreadoptioner

420 | Totalavkastningsswappar

430 | Övriga

440 | Vara | Bilaga V del 2.67 e

450 | Övriga | Bilaga V del 2.67 f

460 | KASSAFLÖDESSÄKRINGAR | IFRS 7.22 b, IAS 39.86 b

470 | SÄKRING AV NETTOINVESTERINGAR I UTLANDSVERKSAMHET | IFRS 7.22 b, IAS 39.86 c

480 | SÄKRING AV VERKLIGT VÄRDE AVSEENDE RÄNTERISK I PORTFÖLJ | IAS 39.89A, IE 1–31

490 | SÄKRING AV VERKLIGT VÄRDE AVSEENDE RÄNTERISK I PORTFÖLJ | IAS 39 IG F6 1–3

500 | DERIVAT – SÄKRINGSREDOVISNING | IFRS 7.22 b, IAS 39.9

510 | varav: OTC – kreditinstitut | Bilaga V del 1.35 c, 2.75 a

520 | varav: OTC – övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.35 d, 2.75 b

530 | varav: OTC – rest | Bilaga V del 2.75 c

18. Information om exponeringar som inte har förfallit och som har förfallit

Referenser | Redovisat bruttovärde | Ackumulerad nedskrivning, ackumulerade förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk och avsättningar | Mottagen säkerhet och erhållna finansiella garantier

Inte förfallit | Förfallit | för exponeringar som inte har förfallit | för exponeringar som har förfallit

Har inte förfallit eller förfallit <= 30 dagar | Förfallit > 30 dagar <= 60 dagar | Förfallit > 60 dagar <= 90 dagar | Betalning osannolik, har inte förfallit eller har förfallit < = 90 dagar | Förfallit > 90 dagar <= 180 dagar | Förfallit > 180 dagar <= 1 år | Förfallit > 1 år | Varav: fallerande | Varav: nedskrivna | Betalning osannolik, har inte förfallit eller har förfallit < = 90 dagar | Förfallit > 90 dagar <= 180 dagar | Förfallit > 180 dagar <= 1 år | Förfallit > 1 år | Mottagen säkerhet för exponeringar som har förfallit | Erhållna finansiella garantier för exponeringar som har förfallit

010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210

Bilaga V del 2. 45, 109, 145–162 | Bilaga V del 2. 145–162 | Bilaga V del 2. 158 | Bilaga V del 2. 158 | Bilaga V del 2. 158 | Bilaga V del 2. 145–162 | Bilaga V del 2. 159 | Bilaga V del 2. 159 | Bilaga V del 2. 159 | Bilaga V del 2. 159 | Kapitalkravsförordn. art. 178, bilaga V del 2.61 | IAS 39. 58–70 | Bilaga V del 2. 46 | Bilaga V del 2. 161 | Bilaga V del 2. 161 | Bilaga V del 2. 159, 161 | Bilaga V del 2. 159, 161 | Bilaga V del 2. 159, 161 | Bilaga V del 2. 159, 161 | Bilaga V del 2. 162 | Bilaga V del 2. 162

010 | Värdepapper | Bilaga V del 1.24, 26

020 | Centralbanker | Bilaga V del 1.35 a

030 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.35 b

040 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.35 c

050 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.35 d

060 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.35 e

070 | Lån och förskott | Bilaga V del 1.24, 27

080 | Centralbanker | Bilaga V del 1.35 a

090 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.35 b

100 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.35 c

110 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.35 d

120 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.35 e

130 | Varav: små och medelstora företag | Artikel 1.2 a i kommissionens rekommendation 2003/361/EG (nedan kallade SMF)

140 | Varav: kommersiella fastigheter

150 | Hushåll | Bilaga V del 1.35 f

160 | Varav: privata hypotekslån

170 | Varav: konsumtionskredit

180 | SKULDINSTRUMENT SOM REDOVISAS TILL UPPLUPET ANSKAFFNINGSVÄRDE | Bilaga V del 1. 13 d e

190 | Värdepapper | Bilaga V del 1.24, 26

200 | Centralbanker | Bilaga V del 1.35 a

210 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.35 b

220 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.35 c

230 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.35 d

240 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.35 e

250 | Lån och förskott | Bilaga V del 1.24, 27

260 | Centralbanker | Bilaga V del 1.35 a

270 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.35 b

280 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.35 c

290 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.35 d

300 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.35 e

310 | Hushåll | Bilaga V del 1.35 f

320 | SKULDINSTRUMENT VÄRDERADE TILL VERKLIGT VÄRDE, andra än som innehas för egen handel | Bilaga V del I punkt 13 b c

330 | SKULDINSTRUMENT exklusive sådana som innehas för egen handel | Bilaga V del I punkt 13 b c d e

340 | Gjorda låneåtaganden | IAS 39.2 h, 4 a c, BC 15, kapitalkravsförordn. bilaga I, bilaga V del 2.56–2.57

350 | Centralbanker | Bilaga V del 1.35 a

360 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.35 b

370 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.35 c

380 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.35 d

390 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.35 e

400 | Hushåll | Bilaga V del 1.35 f

410 | Utställda finansiella garantier | IAS 39.9 AG 4, BC 21, IFRS 4 A, kapitalkravsförordn. bilaga I, bilaga V del 2.56, 58

420 | Centralbanker | Bilaga V del 1.35 a

430 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.35 b

440 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.35 c

450 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.35 d

460 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.35 e

470 | Hushåll | Bilaga V del 1.35 f

480 | Övriga åtaganden | Kapitalkravsförordn. bilaga I, bilaga V del 2.56, 59

490 | Centralbanker | Bilaga V del 1.35 a

500 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.35 b

510 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.35 c

520 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.35 d

530 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.35 e

540 | Hushåll | Bilaga V del 1.35 f

550 | EXPONERINGAR UTANFÖR BALANSRÄKNINGEN | Bilaga V del 2.55

19. Information om exponeringar som inte har förfallit och som har förfallit

Referenser | Redovisat bruttovärde för exponeringar med anståndsåtgärder | Ackumulerad nedskrivning, ackumulerade förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk och avsättningar | Mottagen säkerhet och erhållna finansiella garantier

Exponeringar som inte har förfallit med anståndsåtgärder | Exponeringar som har förfallit med anståndsåtgärder | för exponeringar som inte har förfallit med anståndsåtgärder | för exponeringar som har förfallit med anståndsåtgärder

Instrument med ändrade villkor | Refinansiering | varav: Exponeringar som inte har förfallit som omfattas av prövotid | Instrument med ändrade villkor | Refinansiering | varav: fallerande | varav: nedskrivna | varav: Anstånd för exponeringar som har förfallit | Instrument med ändrade villkor | Refinansiering | Mottagen säkerhet för exponeringar med anståndsåtgärder | Erhållna finansiella garantier för exponeringar med anståndsåtgärder

010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180

Bilaga V del 2. 45, 109, 163–182 | Bilaga V del 2. 145-162 | Bilaga V del 2. 164 a, 177, 178, 182 | Bilaga V del 2. 164 b, 177, 178, 181, 182 | Bilaga V del 2. 176 b, 177, 180 | Bilaga V del 2. 145–162 | Bilaga V del 2. 164 a, 179–180,182 | Bilaga V del 2. 164 b, 179–182 | Kapitalkravsförordn. art. 178, bilaga V del 2.61 | IAS 39. 58–70 | Bilaga V del 2. 172 a, 157 | Bilaga V del 2. 46, 183 | Bilaga V del 2. 145–183 | Bilaga V del 2. 145–183 | Bilaga V del 2. 164 a, 179–180, 182, 183 | Bilaga V del 2. 164 b, 179–183 | Bilaga V del 2. 162 | Bilaga V del 2. 162

010 | Värdepapper | Bilaga V del 1.24, 26

020 | Centralbanker | Bilaga V del 1.35 a

030 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.35 b

040 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.35 c

050 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.35 d

060 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.35 e

070 | Lån och förskott | Bilaga V del 1.24, 27

080 | Centralbanker | Bilaga V del 1.35 a

090 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.35 b

100 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.35 c

110 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.35 d

120 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.35 e

130 | Varav: små och medelstora företag | Artikel 1.2 a i kommissionens rekommendation 2003/361/EG

140 | Varav: kommersiella fastigheter

150 | Hushåll | Bilaga V del 1.35 f

160 | Varav: privata hypotekslån

170 | Varav: konsumtionskredit

180 | SKULDINSTRUMENT SOM REDOVISAS TILL UPPLUPET ANSKAFFNINGSVÄRDE | Bilaga V del 1 punkt 13 d e

190 | Värdepapper | Bilaga V del 1.24, 26

200 | Centralbanker | Bilaga V del 1.35 a

210 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.35 b

220 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.35 c

230 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.35 d

240 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.35 e

250 | Lån och förskott | Bilaga V del 1.24, 27

260 | Centralbanker | Bilaga V del 1.35 a

270 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.35 b

280 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.35 c

290 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.35 d

300 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.35 e

310 | Hushåll | Bilaga V del 1.35 f

320 | SKULDINSTRUMENT VÄRDERADE TILL VERKLIGT VÄRDE exklusive högfrekvenshandel | Bilaga V del I punkt 13 b c

330 | SKULDINSTRUMENT exklusive högfrekvenshandel | Bilaga V del I punkt 13 b c d e

340 | Gjorda låneåtaganden | IAS 39.2 h, 4 a c, BC 15, kapitalkravsförordn. bilaga I, bilaga V del 2.56–57

BILAGA V

RAPPORTERING AV FINANSIELL INFORMATION ENLIGT NATIONELLA REDOVISNINGSREGLER

FINREP-MALLAR FÖR GOD REDOVISNINGSSED

Mallnr | Mallens eller mallgruppens namn

1.1 | Balansräkning: tillgångar

1.2 | Balansräkning: skulder

1.3 | Balansräkning: kapital

2 | Resultaträkning

5 | Uppdelning av lån och förskott per produkt

8,1 | Uppdelning av finansiella skulder per produkt och motpartssektor

8,2 | Efterställda finansiella skulder

10 | Derivat – Handel

11,2 | Derivat – Säkringsredovisning enligt nationell god redovisningssed: uppdelning per typ av risk

18 | Exponeringar som inte har förfallit och som har förfallit

19 | Exponeringar som inte har förfallit och som har förfallit

FÄRGKOD I MALLAR:

Datapost som ska lämnas in

1. Balansräkning [rapport över finansiell ställning]

1.1 Tillgångar

Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG | Redovisat värde

010

010 | Kontanta medel, kassabehållning hos centralbanker och annan avistainlåning | 86/635/EEG art. 4. Tillgångar (1)

020 | Kassabehållning | Del 2.1 i bilaga V till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 (nedan kallad bilaga V)

030 | Kassabehållning hos centralbanker | 86/635/EEG art. 13.2, bilaga V del 2.2

091 | Finansiella tillgångar som innehas för handel | Bilaga V del 1.15

092 | Derivat | Bilaga II till förordning (EU) nr 575/2013 (nedan kallad kapitalkravsförordningen), bilaga V del 1.15

093 | Egetkapitalinstrument | Del 2.4–2.5 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009

094 | Värdepapper | Bilaga V del 1.24, 26

095 | Lån och förskott | Bilaga V del 1.24, 27

171 | Finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde via resultatet | Art. 42a.1 och 42.4 i direktiv 78/660/EEG (nedan kallade 4:e direktivet)

172 | Egetkapitalinstrument | Del 2.4–2.5 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009

173 | Värdepapper | Bilaga V del 1.24, 26

174 | Lån och förskott | 4:e direktivet art. 42a.1, 42a.4 b, bilaga V del 1.24, 27

175 | Finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde i förhållande till eget kapital | 4:e direktivet art. 42a.1, art. 42c.2

176 | Egetkapitalinstrument | Del 2.4–2.5 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009

177 | Värdepapper | Bilaga V del 1.24, 26

178 | Lån och förskott | 4:e direktivet art. 42a.1, 42a.4 b, bilaga V del 1.24, 27

231 | Skuldinstrument som inte är förenade med handel och som värderas enligt en kostnadsbaserad metod | 86/635/EEG art. 37.1, art. 42a.4 b, bilaga V del 1.16

232 | Värdepapper | Bilaga V del 1.24, 26

233 | Lån och förskott | Bilaga V del 1.24, 27

234 | Övriga finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat | 86/635/EEG art. 35–37, bilaga V del 1.17

235 | Egetkapitalinstrument | Del 2.4–2.5 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009

236 | Värdepapper | Bilaga V del 1.24, 26

237 | Lån och förskott | Bilaga V del 1.24, 27

240 | Derivat – Säkringsredovisning | 4:e direktivet art. 42a.1, 42a.5a, art. 42c.1 a, IAS 39.9, bilaga V del 1.19

260 | Investeringar i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag | 86/635/EEG art. 4.7–4.8 Tillgångar, 4:e direktivet art. 17, bilaga V del 2.4

270 | Materiella tillgångar | 86/635/EEG art. 4.10 Tillgångar

280 | Egendom, anläggningar och utrustning

290 | Förvaltningsfastighet

300 | Immateriella tillgångar | 86/635/EEG art. 4.9 Tillgångar, kapitalkravsförordn. art. 4.1.115

310 | Goodwill | 86/635/EEG art. 4.9 Tillgångar, kapitalkravsförordn. art. 4.1.113

320 | Övriga immateriella tillgångar | 86/635/EEG art. 4.9 Tillgångar

330 | Skattefordringar

340 | Aktuella skattefordringar

350 | Uppskjutna skattefordringar | 4:e direktivet art. 43.1.11, kapitalkravsförordn. art. 4.1.106

360 | Andra tillgångar | Bilaga V del 2.5

380 | SUMMA TILLGÅNGAR | 86/635/EEG art. 4 Tillgångar

1.2 Skulder

Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG | Redovisat värde

010

061 | Finansiella skulder som innehas för handel | 4:e direktivet art. 42a.3

062 | Derivat | Kapitalkravsförordn. bilaga II, bilaga V del 1.15

063 | Korta positioner

064 | Inlåning | Del 2.9 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 1.30

065 | Emitterade värdepapper | Bilaga V del 1.31

066 | Övriga finansiella skulder | Bilaga V del 1.32–34

141 | Finansiella skulder som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas enligt en kostnadsbaserad metod | 4:e direktivet art. 42a.3

142 | Inlåning | Del 2.9 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 1.30

143 | Emitterade värdepapper | Bilaga V del 1.31

144 | Övriga finansiella skulder | Bilaga V del 1.32–34

150 | Derivat – Säkringsredovisning | 4:e direktivet art. 42a.1, 42a.5a, 42c.1 a, bilaga V del 1.23

170 | Avsättningar | 86/635/EEG art. 4.6 Skulder

171 | Allmänna reserveringar för risk i bankrörelse [om de redovisas under skulder] | 86/635/EEG art. 38.1, kapitalkravsförordn. art. 4.1.112, bilaga V del 2.12

180 | Pensioner och andra förmånsbestämda förpliktelser efter anställningen | Bilaga V del 2.7

190 | Övriga långfristiga ersättningar till anställda | Bilaga V del 2.8

200 | Omstrukturering

210 | Pågående rättsliga frågor och skattemål

220 | Åtaganden och lämnade garantier | 86/635/EEG art. 24–25, art. 33.1

230 | Övriga avsättningar

240 | Skatteskulder

250 | Aktuella skatteskulder

260 | Uppskjutna skatteskulder | 4:e direktivet art. 43.1.11, kapitalkravsförordn. art. 4.1.108

280 | Övriga skulder | Bilaga V del 2.10

300 | SUMMA SKULDER

1.3 Eget kapital

Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG | Redovisat värde

010

010 | Kapital | 86/635/EEG art. 4.9 Skulder, 86/635/EEG art. 22

020 | Inbetalat kapital | 86/635/EEG art. 4.9 Skulder

030 | Kapital som är infordrat men ännu inte inbetalt | 86/635/EEG art. 4.9 Skulder

040 | Överkurs vid aktieemission | 86/635/EEG art. 4.10 Skulder, kapitalkravsförordn. art. 4.1.124

050 | Andra utfärdade egetkapitalinstrument än kapital | Bilaga V del 2.15–16

060 | Egetkapitalkomponent i sammansatta finansiella instrument | 4:e direktivet art. 42a.5a, bilaga V del 2.15

070 | Andra utfärdade egetkapitalinstrument | Bilaga V del 2.16

080 | Övrigt eget kapital | Bilaga V del 2.17

190 | Ej utdelade vinstmedel | 86/635/EEG art. 4.13 Skulder, kapitalkravsförordn. art. 4.1.123

200 | Uppskrivningsfonder | 86/635/EEG art. 4.12 Skulder

201 | Materiella tillgångar | 4:e direktivet art. 33.1 c

202 | Egetkapitalinstrument | 4:e direktivet art. 33.1 c

203 | Värdepapper | 4:e direktivet art. 33.1 c

204 | Övriga | 4:e direktivet art. 33.1 c

205 | Reserver för verkligt värde | 4:e direktivet art. 42a.1

206 | Säkring av nettoinvesteringar i utlandsverksamheter | 4:e direktivet art. 42a.1, art. 42c.1 b

207 | Säkringsderivat – Säkring av kassaflöden | 4:e direktivet art. 42a.1, art. 42c.1 a, kapitalkravsförordn. art. 30 a

208 | Säkringsderivat – Andra säkringar | 4:e direktivet art. 42a.1, art. 42c.1 a

209 | Finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde i förhållande till eget kapital | 4:e direktivet art. 42a.1, art. 42c.2

210 | Övriga reserver | 86/635/EEG art. 4.11–4.13 Skulder

215 | Allmänna reserveringar för risk i bankrörelse [om de redovisas under eget kapital] | 86/635/EEG art. 38.1, kapitalkravsförordn. art. 4.112, bilaga V del 1.38

220 | Reserver eller ackumulerade förluster från investeringar i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag | 4:e direktivet art. 59.4, bilaga V del 2.19

230 | Övrigt | Bilaga V del 2.19

235 | Differenser vid första sammanställning | Art. 19.1 c i direktiv 83/349/EEG (nedan kallade 7:e direktivet)

240 | (–) Egna aktier | 4:e direktivet, artikel 9 C (III.7), (D III.2), bilaga V del 2.20

250 | Vinst eller förlust som kan hänföras till moderföretagets ägare | 86/635/EEG art. 4.14 Skulder

260 | (–) Utdelningar under verksamhetsåret | Kapitalkravsförordn. art. 26.2b

270 | Minoritetsintressen [innehav utan bestämmande inflytande] | Art. 21 i 7:e direktivet

280 | Ackumulerat annat totalresultat | Kapitalkravsförordn. art. 4.1.100

290 | Övriga poster

300 | SUMMA EGET KAPITAL

310 | SUMMA EGET KAPITAL OCH SUMMA SKULDER | 86/635/EEG art. 4 Skulder

2. Resultaträkning

Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG | Innevarande period

010

010 | Ränta | 86/635/EEG art. 27.1 Vertikal layout, bilaga V del 2.21

090 | (Räntekostnader) | 86/635/EEG art. 27.2 Vertikal layout, bilaga V del 2.21

160 | Intäkter från utdelningar | 86/635/EEG art. 27.3 Vertikal layout, bilaga V del 2.28

200 | Avgifts- och provisionsintäkter | 86/635/EEG art. 27.4 Vertikal layout

210 | (Avgifts- och provisionskostnader) | 86/635/EEG art. 27.5 Vertikal layout

220 | Vinster eller (–) förluster till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av finansiella tillgångar och skulder som inte värderats till verkligt värde via resultatet, netto | 86/635/EEG art. 27.6 Vertikal layout

285 | Vinster eller (–) förluster för finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel, netto | 86/635/EEG art. 27.6 Vertikal layout

295 | Vinster eller (–) förluster för finansiella tillgångar och skulder som inte innehas för handel, netto | 86/635/EEG art. 27.6 Vertikal layout

300 | Vinster eller (–) förluster av säkringsredovisning, netto | 4:e direktivet art. 42a.1, 42a.5a, art. 42c.1 a

310 | Valutakursdifferenser [vinst eller (–) förlust], netto | 86/635/EEG art. 39

320 | Vinster eller (–) förluster av borttagande från rapporten över finansiell ställning av investeringar i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag, netto | 86/635/EEG art. 27.13–27.14 Vertikal layout

330 | Vinster eller (–) förluster till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av icke-finansiella tillgångar, netto

340 | Övriga rörelseintäkter | 86/635/EEG art. 27.7 Vertikal layout, bilaga V del 2.141–143

350 | (Övriga rörelsekostnader) | 86/635/EEG art. 27.10 Vertikal layout, bilaga V del 2.141–143

355 | SUMMA RÖRELSEINTÄKTER, NETTO

360 | (Administrationskostnader) | 86/635/EEG art. 27.8 Vertikal layout

370 | (Personalkostnader) | 86/635/EEG art. 27.8 a Vertikal layout

380 | (Övriga administrationskostnader) | 86/635/EEG art. 27.8 b Vertikal layout

390 | (Avskrivningar)

400 | (Egendom, anläggningar och utrustning) | 86/635/EEG art. 27.9 Vertikal layout

410 | (Förvaltningsfastigheter) | 86/635/EEG art. 27.9 Vertikal layout

415 | (Goodwill) | 86/635/EEG art. 27.9 Vertikal layout

420 | (Övriga immateriella tillgångar) | 86/635/EEG art. 27.9 Vertikal layout

430 | (Avsättningar eller (–) återföring av avsättningar)

440 | (Åtaganden och lämnade garantier) | 86/635/EEG art. 27.11–27.12 Vertikal layout

450 | (Övriga avsättningar)

455 | (Ökningar eller (–) minskningar av allmänna bankreservfonden, netto) | 86/635/EEG art. 38.2

460 | (Nedskrivning eller (–) återföring av nedskrivning av finansiella tillgångar som inte värderats till verkligt värde via resultatet) | 86/635/EEG art. 35–37

510 | (Nedskrivning eller (–) återföring av nedskrivning av investeringar i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag) | 86/635/EEG art. 27.13–27.14 Vertikal layout

520 | (Nedskrivning eller (–) återföring av nedskrivning av icke-finansiella tillgångar)

530 | (Egendom, anläggningar och utrustning) | 86/635/EEG art. 27.9 Vertikal layout

540 | (Förvaltningsfastigheter) | 86/635/EEG art. 27.9 Vertikal layout

550 | (Goodwill) | 86/635/EEG art. 27.9 Vertikal layout

560 | (Övriga immateriella tillgångar) | 86/635/EEG art. 27.9 Vertikal layout

570 | (Övrigt)

580 | Negativ goodwill som redovisas i resultaträkningen | 7:e direktivet art. 31

590 | Andel av vinsten eller (–) förlusten på investeringar i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag | 86/635/EEG art. 27.13–27.14 Vertikal layout

610 | VINST ELLER (–) FÖRLUST FÖRE SKATT FÖR KVARVARANDE VERKSAMHETER

620 | (Skattekostnad eller (–) skatteintäkt i samband med resultat för kvarvarande verksamheter) | 86/635/EEG art. 27.15 Vertikal layout

630 | VINST ELLER (–) FÖRLUST EFTER SKATT FÖR KVARVARANDE VERKSAMHETER | 86/635/EEG art. 27.16 Vertikal layout

632 | Extraordinär vinst eller (–) förlust efter skatt | 86/635/EEG art. 27.21 Vertikal layout

633 | Extraordinär vinst eller (–) förlust före skatt | 86/635/EEG art. 27.19 Vertikal layout

634 | (Skattekostnader eller (–) skatteintäkter avseende extraordinär vinst eller förlust) | 86/635/EEG art. 27.20 Vertikal layout

670 | ÅRETS VINST ELLER (–) FÖRLUST | 86/635/EEG art. 27.23 Vertikal layout

680 | Hänförlig till minoritetsintressen [innehav utan bestämmande inflytande]

690 | Hänförlig till moderföretagets ägare

5. Uppdelning av lån och förskott per produkt

Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG | Centralbanker | Offentlig sektor | Kreditinstitut | Övriga finansiella företag | Icke-finansiella företag | Hushåll

Bilaga V del 1.35 a | Bilaga V del 1.35 b | Bilaga V del 1.35 c | Bilaga V del 1.35 d | Bilaga V del 1.35 e | Bilaga V del 1.35 f

010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060

Per produkt | 010 | På begäran [avista] och med kort varsel [löpande räkning] | Bilaga V del 2.41 a

020 | Kreditkortsfordringar | Bilaga V del 2.41 b

030 | Kundfordringar | Bilaga V del 2.41 c

040 | Finansiell leasing | Bilaga V del 2.41 d

050 | Omvända repolån | Bilaga V del 2.41 e

060 | Lån med andra villkor | Bilaga V del 2.41 f

070 | Förskott som inte är lån | Bilaga V del 2.41 g

080 | LÅN OCH FÖRSKOTT | Bilaga V del 1.24, 27

Per säkerhet | 090 | varav: hypotekslån [lån med säkerhet i fastigheter] | Bilaga V del 2.41 h

100 | varav: övriga lån mot säkerhet | Bilaga V del 2.41 i

Per ändamål | 110 | varav: konsumtionskredit | Bilaga V del 2.41 j

120 | varav: bostadslån | Bilaga V del 2.41 k

Per prioriteringsordning | 130 | varav: projektfinansieringslån | Bilaga V del 2.41 l

8. Uppdelning av finansiella skulder

8.1 Uppdelning av finansiella skulder per produkt och motpartssektor

Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG | Redovisat värde | Ackumulerade förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk | Belopp som enligt avtal ska betalas på förfallodagen

Handel | Enligt en kostnadsbaserad metod | Säkringsredovisning

4:e direktivet art. 42a.3, bilaga V del 1.15 | 4:e direktivet art. 42a.3 | 4:e direktivet art. 42a.1, 42a.5a, art. 42c.1 a | Kapitalkravsförordn. art. 30 b, 424.1 d i | Artikel 7.2 i förordning (EG) nr 25/2009

034 | 035 | 037 | 040 | 050

010 | Derivat | Kapitalkravsförordn. bilaga II | IAS 39.9 tillämpningsvägledningen (Application Guidance, nedan kallad AG) 15 a

020 | Korta positioner | IAS 39, AG 15 b

030 | Aktieinstrument | Del 2.4–2.5 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 | IAS 32.11

040 | Värdepapper | Bilaga V del 1.24, 26 | Bilaga V del 1.24, 26

050 | Inlåning | Del 2.9 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 1.30 | Del 2.9 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 1.30

060 | Centralbanker | Bilaga V del 1.35 a | Bilaga V del 1.35 a

070 | Löpande räkningar/inlåning över natten | Del 2.9.1 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 | Del 2.9.1 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009

080 | Inlåning med överenskommen löptid | Del 2.9.2 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 | Del 2.9.2 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009

090 | Inlåning med uppsägningstid | Del 2.9.3 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 1.51 | Del 2.9.3 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 2.51

100 | Repoavtal | Del 2.9.4 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 | Del 2.9.4 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009

110 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.35 b | Bilaga V del 1.35 b

120 | Löpande räkningar/inlåning över natten | Del 2.9.1 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 | Del 2.9.1 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009

130 | Inlåning med överenskommen löptid | Del 2.9.2 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 | Del 2.9.2 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009

140 | Inlåning med uppsägningstid | Del 2.9.3 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 2.51 | Del 2.9.3 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 2.51

150 | Repoavtal | Del 2.9.4 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 | Del 2.9.4 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009

160 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.35 c | Bilaga V del 1.35 c

170 | Löpande räkningar/inlåning över natten | Del 2.9.1 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 | Del 2.9.1 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009

180 | Inlåning med överenskommen löptid | Del 2.9.2 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 | Del 2.9.2 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009

190 | Inlåning med uppsägningstid | Del 2.9.3 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 2.51 | Del 2.9.3 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 2.51

200 | Repoavtal | Del 2.9.4 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 | Del 2.9.4 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009

210 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.35 d | Bilaga V del 1.35 d

220 | Löpande räkningar/inlåning över natten | Del 2.9.1 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 | Del 2.9.1 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009

230 | Inlåning med överenskommen löptid | Del 2.9.2 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 | Del 2.9.2 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009

240 | Inlåning med uppsägningstid | Del 2.9.3 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 2.51 | Del 2.9.3 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 2.51

250 | Repoavtal | Del 2.9.4 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 | Del 2.9.4 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009

260 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.35 e | Bilaga V del 1.35 e

270 | Löpande räkningar/inlåning över natten | Del 2.9.1 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 | Del 2.9.1 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009

280 | Inlåning med överenskommen löptid | Del 2.9.2 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 | Del 2.9.2 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009

290 | Inlåning med uppsägningstid | Del 2.9.3 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 2.51 | Del 2.9.3 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 2.51

300 | Repoavtal | Del 2.9.4 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 | Del 2.9.4 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009

310 | Hushåll | Bilaga V del 1.35 f | Bilaga V del 1.35 f

320 | Löpande räkningar/inlåning över natten | Del 2.9.1 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 | Del 2.9.1 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009

330 | Inlåning med överenskommen löptid | Del 2.9.2 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 | Del 2.9.2 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009

340 | Inlåning med uppsägningstid | Del 2.9.3 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 2.51 | Del 2.9.3 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 2.51

350 | Repoavtal | Del 2.9.4 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 | Del 2.9.4 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009

360 | Emitterade värdepapper | Bilaga V del 1.31, bilaga V del 2.52 | Bilaga V del 1.31, bilaga V del 2.52

370 | Depositionsbevis | Bilaga V del 2.52 a | Bilaga V del 2.52 a

380 | Värdepapper mot säkerhet av tillgångar (asset-backed) | Kapitalkravsförordn. art. 4.1.61 | Kapitalkravsförordn. art. 4.1.61

390 | Säkerställda obligationer | Kapitalkravsförordn. art. 129.1 | Kapitalkravsförordn. art. 129.1

400 | Hybridkontrakt | Bilaga V del 2.52 d | IAS 39.10–39.11, AG27, AG29, Internationella kommittén för tolkning av finansiell rapportering (International Financial Reporting Interpretation Committee, nedan kallad IFRIC) tolkning 9, bilaga V del 2.52 d

410 | Andra emitterade värdepapper | Bilaga V del 2.52 e | Bilaga V del 2.52 e

420 | Konvertibla sammansatta finansiella instrument | IAS 32.AG 31

430 | Icke-konvertibla

440 | Övriga finansiella skulder | Bilaga V del 1.32–34 | Bilaga V del 1.32-34

450 | FINANSIELLA SKULDER

8.2 Efterställda finansiella skulder

Referenser för nationell redovisningsram | Redovisat värde

Till upplupet anskaffningsvärde | Enligt en kostnadsbaserad metod

4:e direktivet art. 42a.3, 42a.5a, IAS 39.47 | 4:e direktivet art. 42a.3

020 | 030

010 | Inlåning | Del 2.9 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 1.30 | Del 2.9 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 1.30

020 | Emitterade värdepapper | Bilaga V del 1.31 | Bilaga V del 1.31

030 | EFTERSTÄLLDA FINANSIELLA SKULDER | Bilaga V del 2.53–54 | Bilaga V del 2.53–54

10. Derivat – Handel

Per typ av risk/per typ av produkt eller per typ av marknad | Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG | Marknadsvärde [modellvärdering] | Nominellt belopp

Positivt värde. Handel | Negativt värde. Handel | Summa handel | varav: sålda

Kapitalkravsförordn. art. 105 | Kapitalkravsförordn. art. 105 | Bilaga V del 2.70–71 | Bilaga V del 2.72

022 | 025 | 030 | 040

010 | Ränta | Bilaga V del 2.67 a | Bilaga V del 2.67 a

020 | varav: ekonomiska säkringar | Bilaga V del 2.74 | Bilaga V del 2.74

030 | Optioner i OTC-handel

040 | Övriga OTC

050 | Optioner i en organiserad marknad

060 | Organiserad marknad, övrigt

070 | Eget kapital | Bilaga V del 2.67 b | Bilaga V del 2.67 b

080 | varav: ekonomiska säkringar | Bilaga V del 2.74 | Bilaga V del 2.74

090 | Optioner i OTC-handel

100 | Övriga OTC

110 | Optioner i en organiserad marknad

120 | Organiserad marknad, övrigt

130 | Utländsk valuta och guld | Bilaga V del 2.67 c | Bilaga V del 2.67 c

140 | varav: ekonomiska säkringar | Bilaga V del 2.74 | Bilaga V del 2.74

150 | Optioner i OTC-handel

160 | Övriga OTC

170 | Optioner i en organiserad marknad

180 | Organiserad marknad, övrigt

190 | Kredit | Bilaga V del 2.67 d | Bilaga V del 2.67 d

200 | varav: ekonomiska säkringar | Bilaga V del 2.74 | Bilaga V del 2.74

210 | Kreditswappar

220 | Kreditspreadoptioner

230 | Totalavkastningsswappar

240 | Övriga

250 | Vara | Bilaga V del 2.67 e | Bilaga V del 2.67 e

260 | varav: ekonomiska säkringar | Bilaga V del 2.74 | Bilaga V del 2.74

270 | Övriga | Bilaga V del 2.67 f | Bilaga V del 2.67 f

280 | varav: ekonomiska säkringar | Bilaga V del 2.74 | Bilaga V del 2.74

290 | DERIVAT | Kapitalkravsförordn. bilaga II, bilaga V del 1.15 | IAS 39.9

300 | varav: OTC – kreditinstitut | Bilaga V del 1.35 c, 2.75 a | Bilaga V del 1.35 c, 2.75 a

310 | varav: OTC – övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.35 d, 2.75 b | Bilaga V del 1.35 d, 2.75 b

320 | varav: OTC – rest | Bilaga V del 2.75 c | Bilaga V del 2.75 c

11. Derivat – Säkringsredovisning

11.2 Derivat – Säkringsredovisning enligt nationell god redovisningssed: uppdelning per typ av risk

Per produkt eller per typ av marknad | Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG | Nominellt belopp

Summa säkring | varav: sålda

Bilaga V del 2.70, 71 | Bilaga V del 2.72

010 | 020

010 | Ränta | Bilaga V del 2.67 a

020 | Optioner i OTC-handel

030 | Övriga OTC

040 | Optioner i en organiserad marknad

050 | Organiserad marknad, övrigt

060 | Eget kapital | Bilaga V del 2.67 b

070 | Optioner i OTC-handel

080 | Övriga OTC

090 | Optioner i en organiserad marknad

100 | Organiserad marknad, övrigt

110 | Utländsk valuta och guld | Bilaga V del 2.67 c

120 | Optioner i OTC-handel

130 | Övriga OTC

140 | Optioner i en organiserad marknad

150 | Organiserad marknad, övrigt

160 | Kredit | Bilaga V del 2.67 d

170 | Kreditswappar

180 | Kreditspreadoptioner

190 | Totalavkastningsswappar

200 | Övriga

210 | Vara | Bilaga V del 2.67 e

220 | Övriga | Bilaga V del 2.67 f

230 | DERIVAT – SÄKRINGSREDOVISNING

240 | varav: OTC – kreditinstitut | Bilaga V del 1.35 c, 2.75 a

250 | varav: OTC – övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.35 d, 2.75 b

260 | varav: OTC – rest | Bilaga V del 2.75 c

18. Information om exponeringar som inte har förfallit och som har förfallit

Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG | Redovisat bruttovärde | Ackumulerad nedskrivning, ackumulerade förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk och avsättningar | Mottagen säkerhet och erhållna finansiella garantier

Inte förfallit | Förfallit | för exponeringar som inte har förfallit | för exponeringar som har förfallit

Har inte förfallit eller förfallit <= 30 dagar | Förfallit > 30 dagar <= 60 dagar | Förfallit > 60 dagar <= 90 dagar | Betalning osannolik, har inte förfallit eller har förfallit <= 90 dagar | Förfallit > 90 dagar <= 180 dagar | Förfallit > 180 dagar <= 1 år | Förfallit > 1 år | Varav: fallerande | Varav: nedskrivna | Betalning osannolik, har inte förfallit eller har förfallit < 90 dagar | Förfallit > 90 dagar <= 180 dagar | Förfallit > 180 dagar <= 1 år | Förfallit > 1 år | Mottagen säkerhet för exponeringar som har förfallit | Erhållna finansiella garantier för exponeringar som har förfallit

010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210

Bilaga V del 2. 45, 109, 145–162 | Bilaga V del 2. 145–162 | Bilaga V del 2. 158 | Bilaga V del 2. 158 | Bilaga V del 2. 158 | Bilaga V del 2. 145–162 | Bilaga V del 2. 159 | Bilaga V del 2. 159 | Bilaga V del 2. 159 | Bilaga V del 2. 159 | Kapitalkravsförordn. art. 178, bilaga V del 2.61 | Kapitalkravsförordn. art. 4.1.95 | Bilaga V del 2. 46 | Bilaga V del 2. 161 | Bilaga V del 2. 161 | Bilaga V del 2. 159, 161 | Bilaga V del 2. 159, 161 | Bilaga V del 2. 159, 161 | Bilaga V del 2. 159, 161 | Bilaga V del 2. 162 | Bilaga V del 2. 162

010 | Värdepapper | Bilaga V del 1.24, 26 | Bilaga V del 1.24, 26

020 | Centralbanker | Bilaga V del 1.35 a | Bilaga V del 1.35 a

030 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.35 b | Bilaga V del 1.35 b

040 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.35 c | Bilaga V del 1.35 c

050 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.35 d | Bilaga V del 1.35 d

060 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.35 e | Bilaga V del 1.35 e

070 | Lån och förskott | Bilaga V del 1.24, 27 | Bilaga V del 1.24, 27

080 | Centralbanker | Bilaga V del 1.35 a | Bilaga V del 1.35 a

090 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.35 b | Bilaga V del 1.35 b

100 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.35 c | Bilaga V del 1.35 c

110 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.35 d | Bilaga V del 1.35 d

120 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.35 e | Bilaga V del 1.35 e

130 | Varav: små och medelstora företag | Artikel 1.2 a i kommissionens rekommendation 2003/361/EG (nedan kallad SMF) | SMF art. 1.2 a

140 | Varav: kommersiella fastigheter

150 | Hushåll | Bilaga V del 1.35 f | Bilaga V del 1.35 f

160 | Varav: privata hypotekslån

170 | Varav: konsumtionskredit

180 | SKULDINSTRUMENT SOM REDOVISAS TILL UPPLUPET ANSKAFFNINGSVÄRDE | Bilaga V del I punkt 13 d e, 14 d e | Bilaga V del I punkt 13 d e

190 | Värdepapper | Bilaga V del 1.24, 26 | Bilaga V del 1.24, 26

200 | Centralbanker | Bilaga V del 1.35 a | Bilaga V del 1.35 a

210 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.35 b | Bilaga V del 1.35 b

220 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.35 c | Bilaga V del 1.35 c

230 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.35 d | Bilaga V del 1.35 d

240 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.35 e | Bilaga V del 1.35 e

250 | Lån och förskott | Bilaga V del 1.24, 27 | Bilaga V del 1.24, 27

260 | Centralbanker | Bilaga V del 1.35 a | Bilaga V del 1.35 a

270 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.35 b | Bilaga V del 1.35 b

280 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.35 c | Bilaga V del 1.35 c

290 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.35 d | Bilaga V del 1.35 d

300 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.35 e | Bilaga V del 1.35 e

310 | Hushåll | Bilaga V del 1.35 f | Bilaga V del 1.35 f

320 | SKULDINSTRUMENT VÄRDERADE TILL VERKLIGT VÄRDE som inte innehas för egen handel | Bilaga V del I punkt 13 b c, 14 b c | Bilaga V del I punkt 13 b c

330 | SKULDINSTRUMENT som inte innehas för egen handel | Bilaga V del I punkt 13 b c d e, 14 b c d e | Bilaga V del I punkt 13 b c d e

340 | Låneåtaganden | Kapitalkravsförordn. bilaga I, bilaga V del 2.56–2.57 | IAS 39.2 h, 4 a c, underlag för slutsatser (Basis for Conclusions, nedan kallade BC) 15, kapitalkravsförordn. bilaga I, bilaga V del 2.56–57

350 | Centralbanker | Bilaga V del 1.35 a | Bilaga V del 1.35 a

360 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.35 b | Bilaga V del 1.35 b

370 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.35 c | Bilaga V del 1.35 c

380 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.35 d | Bilaga V del 1.35 d

390 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.35 e | Bilaga V del 1.35 e

400 | Hushåll | Bilaga V del 1.35 f | Bilaga V del 1.35 f

410 | Utställda finansiella garantier | Kapitalkravsförordn. bilaga I, bilaga V del 2.56, 2.58 | IAS 39.9 AG 4, BC 21, IFRS 4 A, kapitalkravsförordn. bilaga I, bilaga V del 2.56, 58

420 | Centralbanker | Bilaga V del 1.35 a | Bilaga V del 1.35 a

430 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.35 b | Bilaga V del 1.35 b

440 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.35 c | Bilaga V del 1.35 c

450 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.35 d | Bilaga V del 1.35 d

460 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.35 e | Bilaga V del 1.35 e

470 | Hushåll | Bilaga V del 1.35 f | Bilaga V del 1.35 f

480 | Övriga åtaganden | Kapitalkravsförordn. bilaga I, bilaga V del 2.56, 59 | Kapitalkravsförordn. bilaga I, bilaga V del 2.56, 59

490 | Centralbanker | Bilaga V del 1.35 a | Bilaga V del 1.35 a

500 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.35 b | Bilaga V del 1.35 b

510 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.35 c | Bilaga V del 1.35 c

520 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.35 d | Bilaga V del 1.35 d

530 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.35 e | Bilaga V del 1.35 e

540 | Hushåll | Bilaga V del 1.35 f | Bilaga V del 1.35 f

550 | EXPONERINGAR UTANFÖR BALANSRÄKNINGEN | Bilaga V del 2.55 | Bilaga V del 2.55

19. Information om exponeringar som inte har förfallit och som har förfallit

Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG | Redovisat bruttovärde för exponeringar med anståndsåtgärder | Ackumulerad nedskrivning, ackumulerade förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk och avsättningar | Mottagen säkerhet och erhållna finansiella garantier

Exponeringar som inte har förfallit med anståndsåtgärder | Exponeringar som har förfallit med anståndsåtgärder | för exponeringar som inte har förfallit med anståndsåtgärder | för exponeringar som har förfallit med anståndsåtgärder

Instrument med ändrade villkor | Refinansiering | varav: Exponeringar som inte har förfallit som omfattas av prövotid | Instrument med ändrade villkor | Refinansiering | varav: fallerande | varav: nedskrivna | varav: Anstånd för exponeringar som har förfallit | Instrument med ändrade villkor | Refinansiering | Mottagen säkerhet för exponeringar med anståndsåtgärder | Erhållna finansiella garantier för exponeringar med anståndsåtgärder

010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180

Bilaga V del 2. 45, 109, 163–182 | Bilaga V del 2. 145–162 | Bilaga V del 2. 164 a, 177, 178, 182 | Bilaga V del 2. 164 b, 177, 178, 181, 182 | Bilaga V del 2. 176 b, 177, 180 | Bilaga V del 2. 145–162 | Bilaga V del 2. 164 a, 179–180,182 | Bilaga V del 2. 164 b, 179–182 | Kapitalkravsförordn. art. 178, bilaga V del 2.61 | Kapitalkravsförordn. art. 4.95 | Bilaga V del 2. 172 a, 157 | Bilaga V del 2. 46, 183 | Bilaga V del 2. 145–183 | Bilaga V del 2. 145–183 | Bilaga V del 2. 164 a, 179–180,182,183 | Bilaga V del 2. 164 b, 179–183 | Bilaga V del 2. 162 | Bilaga V del 2. 162

010 | Värdepapper | Bilaga V del 1.24, 26 | Bilaga V del 1.24, 26

020 | Centralbanker | Bilaga V del 1.35 a | Bilaga V del 1.35 a

030 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.35 b | Bilaga V del 1.35 b

040 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.35 c | Bilaga V del 1.35 c

050 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.35 d | Bilaga V del 1.35 d

060 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.35 e | Bilaga V del 1.35 e

070 | Lån och förskott | Bilaga V del 1.24, 27 | Bilaga V del 1.24, 27

080 | Centralbanker | Bilaga V del 1.35 a | Bilaga V del 1.35 a

090 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.35 b | Bilaga V del 1.35 b

100 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.35 c | Bilaga V del 1.35 c

110 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.35 d | Bilaga V del 1.35 d

120 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.35 e | Bilaga V del 1.35 e

130 | Varav: små och medelstora företag | SMF art. 1.2 a | SMF art. 1.2 a

140 | Varav: kommersiella fastigheter

150 | Hushåll | Bilaga V del 1.35 f | Bilaga V del 1.35 f

160 | Varav: privata hypotekslån

170 | Varav: konsumtionskredit

180 | SKULDINSTRUMENT SOM REDOVISAS TILL UPPLUPET ANSKAFFNINGSVÄRDE | Bilaga V del I punkt 13 d e, 14 d e | Bilaga V del I punkt 13 d e

190 | Värdepapper | Bilaga V del 1.24, 26 | Bilaga V del 1.24, 26

200 | Centralbanker | Bilaga V del 1.35 a | Bilaga V del 1.35 a

210 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.35 b | Bilaga V del 1.35 b

220 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.35 c | Bilaga V del 1.35 c

230 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.35 d | Bilaga V del 1.35 d

240 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.35 e | Bilaga V del 1.35 e

250 | Lån och förskott | Bilaga V del 1.24, 27 | Bilaga V del 1.24, 27

260 | Centralbanker | Bilaga V del 1.35 a | Bilaga V del 1.35 a

270 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.35 b | Bilaga V del 1.35 b

280 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.35 c | Bilaga V del 1.35 c

290 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.35 d | Bilaga V del 1.35 d

300 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.35 e | Bilaga V del 1.35 e

310 | Hushåll | Bilaga V del 1.35 f | Bilaga V del 1.35 f

320 | SKULDINSTRUMENT VÄRDERADE TILL VERKLIGT VÄRDE exklusive högfrekvenshandel | Bilaga V del I punkt 13 b c, 14 b c | Bilaga V del I punkt 13 b c

330 | SKULDINSTRUMENT exklusive högfrekvenshandel | Bilaga V del I punkt 13 b c d e, 14 b c d e | Bilaga V del I punkt 13 b c d e

340 | Gjorda låneåtaganden | Kapitalkravsförordn. bilaga I, bilaga V del 2.56–2.57 | IAS 39.2 h, 4 a c, BC 15, kapitalkravsförordn. bilaga I, bilaga V del 2.56–2.57