Kommissionens genomförandeförordning (EU) 2017/646 av den 5 april 2017 om ändring av genomförandeförordning (EU) 2015/378 om tillämpningsföreskrifter för Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 514/2014 vad gäller genomförandet av det årliga avslutandet av räkenskaperna och genomförandet av kontroll av överensstämmelse
Hänvisat till av
EUROPEISKA KOMMISSIONEN HAR ANTAGIT DENNA FÖRORDNING
med beaktande av fördraget om Europeiska unionens funktionssätt,
med beaktande av Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 514/2014 av den 16 april 2014 om allmänna bestämmelser för asyl-, migrations- och integrationsfonden och om ett instrument för ekonomiskt stöd till polissamarbete, förebyggande och bekämpande av brottslighet samt krishantering, särskilt artikel 47.6, och
1 Det första årliga avslutandet av räkenskaperna i enlighet med artikel 1 i kommissionens genomförandeförordning (EU) 2015/378 visade att det fanns ett behov av att förtydliga situationen vad gäller årliga förfinansieringsbelopp som inte helt avräknas i de årsräkenskaper som inges.
2 Det är nödvändigt att fastställa arrangemangen för genomförandet av kontroll av överensstämmelse, särskilt bestämmelser om kriterier för att fastställa nivån på de finansiella korrigeringar som kommissionen kan tillämpa enligt artikel 47 i förordning (EU) nr 514/2014 efter avslutandet av förfarandet.
3 För att säkerställa rättssäkerhet och likabehandling av alla medlemsstater är det viktigt att förtydliga vilka kriterier som ska användas för att avgöra om det föreligger brister i hur förvaltnings- och kontrollsystemen fungerar, vilka de huvudsakliga typerna av brister är och vilka kriterier som ska användas för att fastställa nivån på de finansiella korrigeringarna.
4 Genomförandeförordning (EU) 2015/378 bör därför ändras i enlighet med detta.
5 De åtgärder som föreskrivs i denna förordning är förenliga med yttrandet från kommittén för asyl-, migrations- och integrationsfonden och fonden för inre säkerhet.
HÄRIGENOM FÖRESKRIVS FÖLJANDE.
Artikel 1 – Kriterier för att avgöra om det föreligger brister i hur förvaltnings- och kontrollsystemen fungerar
Genomförandeförordning (EU) 2015/378 ska ändras på följande sätt:
1 Artikel 1 ska ändras på följande sätt:
2 Följande artiklar ska införas:
3 En ny bilaga ska läggas till i enlighet med bilagan till denna förordning.
Artikel 2
Denna förordning träder i kraft den tjugonde dagen efter det att den har offentliggjorts i Europeiska unionens officiella tidning.
1 EUT L 150, 20.5.2014, s. 112.
2 Kommissionens genomförandeförordning (EU) 2015/378 av den 2 mars 2015 om tillämpningsföreskrifter för Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 514/2014 vad gäller genomförandet av det årliga avslutandet av räkenskaperna och genomförandet av kontroll av överensstämmelse (EUT L 64, 7.3.2015, s. 30).
3 Kommissionens delegerade förordning (EU) nr 1042/2014 av den 25 juli 2014 om komplettering av förordning (EU) nr 514/2014 med avseende på utnämning av ansvariga myndigheter, deras förvaltnings- och kontrollansvar samt revisionsmyndigheternas ställning och skyldigheter (EUT L 289, 3.10.2014, s. 3).
BILAGA
BILAGA
Centrala krav på förvaltnings- och kontrollsystem och klassificering av dessa system efter hur väl de fungerar (i enlighet med artikel 3a i genomförandeförordning (EU) 2015/378)
Centrala krav på förvaltnings- och kontrollsystem | Berörda organ/myndigheter | Berört område
1 | Lämplig beskrivning och tillräcklig åtskillnad av funktioner samt ändamålsenliga system för rapportering och övervakning om den ansvariga myndigheten överlämnar verkställandet av uppgifterna till ett annat organ | Ansvarig myndighet/Delegerad myndighet | Intern kontrollmiljö
2 | Lämpligt urval av projekt | Ansvarig myndighet/Delegerad myndighet | Kontrollverksamhet
3 | Tillräcklig information till stödmottagare, potentiella stödmottagare och allmänheten | Ansvarig myndighet/Delegerad myndighet | Intern information och kommunikation
4 | Tillräckliga kontroller | Ansvarig myndighet/Delegerad myndighet | Kontrollverksamhet
5 | Fungerande system och förfaranden för bevarande av alla handlingar som gäller utgifter och kontroller för att säkerställa en tillfredsställande verifieringskedja | Ansvarig myndighet/Delegerad myndighet | Kontrollverksamhet
6 | Tillförlitliga datoriserade system för redovisning, för lagring och överföring av finansiella uppgifter samt uppgifter om indikatorer och för övervakning och rapportering | Ansvarig myndighet/Delegerad myndighet | Kontrollverksamhet/Intern information och kommunikation
7 | Effektivt genomförande av förfaranden för förebyggande, upptäckt och korrigering av oriktigheter, inbegripet proportionella åtgärder för bedrägeribekämpning | Ansvarig myndighet/Delegerad myndighet | Kontrollverksamhet
8 | Lämpliga förfaranden för utarbetande av årsräkenskaperna, förvaltningsförklaringen och den årliga sammanfattningen av slutliga revisionsrapporter samt av utförda kontroller | Ansvarig myndighet/Delegerad myndighet | Kontrollverksamhet
9 | Lämpliga och fullständiga räkenskaper över belopp som kan återkrävas, som återkrävts och som annullerats | Ansvarig myndighet/Delegerad myndighet | Kontrollverksamhet
10 | Lämplig beskrivning och tillräcklig åtskillnad av funktioner, funktionellt oberoende från den ansvariga myndigheten samt ändamålsenliga system för att säkerställa att varje annat organ som utför revisioner har den oberoende ställning som krävs och följer internationellt godkända revisionsstandarder | Revisionsmyndighet | Intern kontrollmiljö
11 | Lämpliga systemrevisioner | Revisionsmyndighet | Kontrollverksamhet
12 | Lämpliga utgiftsrevisioner | Revisionsmyndighet | Kontrollverksamhet
13 | Lämpliga räkenskapsrevisioner | Revisionsmyndighet | Kontrollverksamhet
14 | Lämpliga förfaranden för upprättande av tillförlitliga revisionsuttalanden och revisionsrapporter | Revisionsmyndighet | Kontrollverksamhet
Kategori 1 | Fungerar väl. Inga eller endast små förbättringar krävs.
Kategori 2 | Fungerar. Vissa förbättringar krävs.
Kategori 3 | Fungerar delvis. Avsevärda förbättringar krävs.
Kategori 4 | Fungerar väsentligen inte.