Avtal med Nederländerna såvitt avser Nederländska Antillerna för att främja ekonomiska förbindelser, SÖ 2012:42

Sveriges internationella överenskommelser

ISSN 1102-3716

Utgiven av utrikesdepartementet

Nr 42 Avtal med Nederländerna såvitt avser Nederländska Antillerna för att främja ekonomiska förbindelser Paris den 10 september 2009

Regeringen beslutade den 3 september 2009 att underteckna avtalet. Den 26 november 2009 beslutade regeringen att underrätta Nederländerna om att avtalet godkänts och den Nederländska regeringen underrättades den 12 april 2010. Avtalet trädde ikraft den 11 maj 2011. Riksdagsbehandling: Prop. 2009/10:25, bet. 2009/10:SkU20, rskr 2009/ 10:56.

Översättning

AGREEMENT BETWEEN THE AVTAL MELLAN KONUNGA- KINGDOM OF SWEDEN AND RIKET SVERIGE OCH THE KINGDOM OF THE KONUNGARIKET NEDER- NETHERLANDS, IN RESPECT LÄNDERNA SÅVITT AVSER OF THE NETHERLANDS NEDERLÄNDSKA ANTIL- ANTILLES, TO PROMOTE LERNA FÖR ATT FRÄMJA ECONOMIC RELATIONS EKONOMISKA FÖRBINDEL- SER

Whereas the Kingdom of Då Konungariket Sverige och Sweden and the Kingdom of the Konungariket Nederländerna såvitt Netherlands, in respect of the avser Nederländska Antillerna Netherlands Antilles, (“the (”de avtalsslutande parterna”) Contracting Parties”) have signed undertecknat ett avtal för utbyte av an Agreement for the Exchange of upplysningar avseende skatter, Information with respect to Taxes;

– – – – – – – – – – – – – – – – – – – – –– – – – – – – – – – – – – – – – –

Now, therefore, the Contracting har de avtalsslutande parterna Parties have agreed as follows: kommit överens om följande:

Article 1 Artikel 1

Taxes covered Skatter som omfattas av avtalet

1. The taxes to which this 1. De skatter som omfattas av Agreement shall apply are: avtalet är: (a) in the Netherlands Antilles: a) i Nederländska Antillerna: (i) the income tax (inkomsten- 1) inkomstskatten, belasting); (ii) the profit tax (winst- 2) vinstskatten, och belasting); and (iii) the surtaxes on the income 3) tilläggsskatterna på inkomst and profit tax (opcenten op de och vinst, inkomsten – en winstbelasting); (hereinafter referred to as (i det följande benämnda ”skatt i “Netherlands Antilles tax”); Nederländska Antillerna”), (b) in Sweden: the national b) i Sverige: den statliga income tax (den statliga inkomstskatten (i det följande inkomstskatten) (hereinafter benämnd ”svensk skatt”). referred to as “Swedish tax”). 2. The Agreement shall apply 2. Avtalet tillämpas även på also to any identical or skatter av samma eller i huvudsak substantially similar taxes that are likartat slag, som efter underimposed after the date of signature tecknandet av avtalet tas ut vid of the Agreement in addition to, or sidan av eller i stället för de i in place of, the taxes referred to in punkt 1 nämnda skatterna. De

2 Översättning i enlighet med den i prop. 2009/10:25 intagna texten.

paragraph 1. The competent avtalsslutande parternas behöriga

authorities of the Contracting myndigheter ska meddela varandra Parties shall notify each other of väsentliga ändringar som har any significant changes which gjorts i respektive parts skattelaghave been made in their respective stiftning. taxation laws.

Article 2 Artikel 2

Definitions Definitioner

1. For the purposes of this 1. Om inte sammanhanget föran- Agreement, unless the context leder annat, har vid tillämpningen otherwise requires: av detta avtal följande uttryck nedan angiven betydelse: (a) the term “Contracting Party” a) ”avtalsslutande part” avser means the Kingdom of the Konungariket Nederländerna såvitt Netherlands, in respect of the avser Nederländska Antillerna Netherlands Antilles, or the eller Konungariket Sverige, Kingdom of Sweden as the context beroende på sammanhanget, requires; (b) the term “Sweden” means b) ”Sverige” avser Konungathe Kingdom of Sweden and, riket Sverige och innefattar, när when used in a geographical sense, det används i geografisk betydelse, includes the national territory, the Sveriges territorium, Sveriges territorial sea of Sweden as well as territorialvatten och andra havsother maritime areas over which områden över vilka Sverige, i Sweden in accordance with inter- överensstämmelse med folkrättens national law exercises sovereign regler, utövar suveräna rättigheter rights or jurisdiction; eller jurisdiktion, (c) the term “the Netherlands c) ”Nederländska Antillerna” Antilles” means that part of the avser den del av Konungariket Kingdom of the Netherlands that Nederländerna som är belägen i is situated in the Caribbean Sea Karibiska havet och består av and consisting of the Island territorierna Bonaire, Curaçao, Territories of Bonaire, Curaçao, Saba, St. Eustatius och St. Maarten Saba, St. Eustatius and St. Maarten (den del som tillhör Neder- (Dutch part) including the länderna) inbegripet tillhörande territorial waters thereof and the territorialvatten och den del av part of the seabed and its subsoil Karibiska havets havsbotten och under the Caribbean Sea over dess underlag över vilka Konungawhich the Kingdom of the riket Nederländerna utövar Netherlands has sovereign rights suveräna rättigheter i överensin accordance with international stämmelse med folkrättens regler, law but excluding the part thereof med undantag för den del som relating to Aruba; tillhör Aruba, (d) the term “company” means d) ”bolag” avser juridisk person any body corporate or any entity eller annan som vid beskattningen that is treated as a body corporate behandlas som en juridisk person, for tax purposes; (e) the term “competent e) ”behörig myndighet” avser:

authority” means:

(i) in the case of Sweden, the 1) i fråga om Sverige, finans- Minister of Finance, his authorized ministern, dennes befullmäktigade representative or the authority ombud eller den myndighet åt which is designated as a vilken uppdras att vara behörig competent authority for the myndighet vid tillämpningen av purposes of this Agreement; detta avtal, (ii) in the case of the 2) i fråga om Nederländska Netherlands Antilles, the Minister Antillerna, finansministern eller of Finance or his authorized dennes befullmäktigade ombud. representative. 2. As regards the application of 2. Då en avtalsslutande part the Agreement at any time by a tillämpar avtalet vid någon tid- Contracting Party, any term not punkt anses, såvida sammandefined therein shall, unless the hanget inte föranleder annat, varje context otherwise requires, have uttryck som inte definierats i the meaning that it has at that time avtalet ha den betydelse som under the law of that Party for the uttrycket har vid denna tidpunkt purposes of the taxes to which the enligt den partens lagstiftning i Agreement applies, any meaning fråga om sådana skatter på vilka under the applicable tax laws of avtalet tillämpas och den betydelse that Party prevailing over a som uttrycket har enligt tillämplig meaning given to the term under skattelagstiftning i denna part äger other laws of that Party. företräde framför den betydelse som uttrycket har enligt annan lagstiftning i denna part.

Article 3 Artikel 3

Resident Hemvist

1. For the purposes of this 1. Vid tillämpningen av detta Agreement, the terms “company avtal avser uttrycken ”bolag med resident in Sweden” and hemvist i Sverige” och ”bolag med “company resident in the hemvist i Nederländska Netherlands Antilles” mean any Antillerna” varje bolag som enligt company, which under the laws of lagstiftningen i denna part är that Party, is liable to tax therein skattskyldigt där på grund av by reason of its domicile, domicil, hemvist, plats för residence, place of management or företagsledning eller annan any other criterion of a similar liknande omständighet. Uttrycken nature. The terms “company ”bolag med hemvist i Sverige” och resident in Sweden” and ”bolag med hemvist i “company resident in the Nederländska Antillerna” inbe- Netherlands Antilles” do not griper inte bolag som är skattinclude any company which is skyldigt i denna part endast för liable to tax in that Party in respect inkomst från källa i denna part. only of income from sources in that Party. 2. Where by reason of the 2. Då ett bolag till följd av provisions of paragraph 1, a bestämmelserna i punkt 1 har

company is a resident of both hemvist i båda avtalsslutande

Contracting Parties, the competent parterna, ska de avtalsslutande authorities of the Contracting parternas behöriga myndigheter Parties shall endeavour to settle söka lösa frågan genom ömsesidig the question by mutual agreement. överenskommelse.

Article 4 Artikel 4

Elimination of double taxation Undanröjande av dubbelbeskattning

1. Where a company resident in 1. Om ett bolag med hemvist i Sweden derives income attribut- Sverige förvärvar inkomst hänförable to a permanent establishment lig till fast driftställe i in the Netherlands Antilles which Nederländska Antillerna som under the laws of the Netherlands enligt lagstiftningen i Antilles may be taxed in the Nederländska Antillerna får Netherlands Antilles, Sweden shall beskattas i Nederländska allow – subject to the provisions of Antillerna, ska Sverige – med the laws of Sweden concerning beaktande av bestämmelserna i credit for foreign tax (as it may be svensk lagstiftning beträffande amended from time to time avräkning av utländsk skatt (även i without changing the general den lydelse de framdeles kan få principle hereof) – as a deduction genom att ändras utan att den from the tax on such income, an allmänna princip som anges här amount equal to the Netherlands ändras) – från den svenska skatten Antilles tax paid in respect of such på inkomsten avräkna ett belopp income. The term “the motsvarande den skatt på inkom- Netherlands Antilles tax paid” sten som erlagts i Nederländska shall be deemed to include the Antillerna. Uttrycket ”den skatt Netherlands Antilles tax which som erlagts i Nederländska would have been paid, but for any Antillerna” inbegriper skatt i time-limited reduction or Nederländska Antillerna som exemption of tax granted under skulle ha erlagts om inte tidsincentive provisions contained in begränsad nedsättning av eller the Netherlands Antilles laws befrielse från skatt medgivits designed to promote economic enligt bestämmelser om skattedevelopment to the extent that lättnader i lagstiftning i such reduction or exemption is Nederländska Antillerna avsedd granted for income derived from att främja ekonomisk utveckling i activities mentioned in Article 5 den utsträckning som nedsättand provided that the activities ningen eller befrielsen givits have been carried out in the beträffande inkomst från någon av Netherlands Antilles. de i artikel 5 angivna verksamheterna och under förutsättning att verksamheterna har bedrivits i Nederländska Antillerna. 2. Where a company resident in 2. Om ett bolag med hemvist i Sweden directly holds shares Sverige direkt innehar aktier som representing 100 per cent of the motsvarar 100 procent av det voting power in a company sammanlagda röstvärdet i ett bolag

resident in the Netherlands med hemvist i Nederländska

Antilles, Sweden shall exempt Antillerna, ska utdelning från det from tax dividends distributed by sistnämnda bolaget undantas från the last-mentioned company to the beskattning i Sverige i den extent that the dividends would utsträckning som utdelningen have been exempt under Swedish skulle ha varit undantagen från law if both companies had been beskattning enligt svensk lag om Swedish companies, and provided båda bolagen hade varit svenska, that the profits of the last- och under förutsättning att mentioned company are derived vinsterna i detta sistnämnda bolag from activities listed in Article 5 härrör från någon av de i artikel 5 and provided that the activities angivna verksamheterna och att have been carried out in the verksamheterna har bedrivits i Netherlands Antilles. Nederländska Antillerna. 3. The provisions of the second 3. Bestämmelserna i punkt 1 sentence of paragraph 1 and of andra meningen och i punkt 2 paragraph 2 shall only apply for tillämpas endast under de första tio the first ten years during which åren under vilka detta avtal this Agreement is effective. This tillämpas. Denna period kan förperiod may be extended by mutual längas genom ömsesidig överensagreement between the competent kommelse mellan de behöriga authorities. myndigheterna.

Article 5 Artikel 5

Activities covered Verksamheter som omfattas av avtalet

1. Article 4 applies to the 1. Artikel 4 tillämpas på följanfollowing activities (excluding de verksamheter (med undantag financial activities other than för annan finansiell verksamhet än financial activities directly sådan som är direkt underordnad incidental and ancillary to the och utgör en integrerad del av de listed activities): angivna verksamheterna): (a) industrial and manufacturing a) industri och tillverkning, activities; (b) tourism (including restau- b) turism (inbegripet restaurangrants and hotels); och hotellverksamhet), (c) a building site or a construc- c) plats för byggnads-, anläggtion, assembly or installation nings-, monterings- eller installaproject; tionsverksamhet, (d) oil and gas activities and d) olje- och gasverksamhet samt energy production; energiproduktion, (e) mining; e) gruvdrift, (f) agriculture; and f) jordbruk, och (g) the installation, operation or g) installation, drift eller maintenance of fixed or mobile underhåll av stationära eller telecommunication systems. mobila telekommunikationssystem. 2. The right of any Swedish 2. Rätten för svenska bolag att i company to engage in the Nederländska Antillerna bedriva

Netherlands Antilles in the verksamheter som anges i

activities listed in the preceding föregående punkt avgörs även paragraph remains subject to the fortsättningsvis enligt den interna domestic legislation in force in the lagstiftning som gäller i Netherlands Antilles. Nederländska Antillerna.

Article 6 Artikel 6

Mutual agreement procedure Ömsesidig överenskommelse

1. Where a company considers 1. Om ett bolag anser att en part that the actions of one or both of eller båda avtalsslutande parterna the Contracting Parties result or vidtagit åtgärder som för bolaget will result for it in taxation not in medför eller kommer att medföra accordance with the provisions of beskattning som strider mot this Agreement, it may, irrespec- bestämmelserna i detta avtal, kan tive of the remedies provided by det, utan att det påverkar bolagets the domestic law of those rätt att använda sig av de rätts- Contracting Parties, present its medel som finns i dessa avtalscase to the competent authority of slutande parters interna rättsthe Contracting Party of which it is ordningar, lägga fram saken för a resident. The case must be den behöriga myndigheten i den presented within three years from avtalsslutande part där bolaget har the first notification of the action hemvist. Saken ska läggas fram resulting in taxation not in inom tre år från den tidpunkt då accordance with the provisions of bolaget fick vetskap om den åtgärd the Agreement. som givit upphov till beskattning som strider mot bestämmelserna i avtalet. 2. The competent authority shall 2. Om den behöriga myndigendeavour, if the objection appears heten finner invändningen grunto it to be justified and if it is not dad, men inte själv kan få till stånd itself able to arrive at a satisfactory en tillfredsställande lösning, ska solution, to resolve the case by myndigheten söka lösa frågan mutual agreement with the genom ömsesidig överenscompetent authority of the other kommelse med den behöriga Contracting Party, with a view to myndigheten i den andra avtalsthe avoidance of taxation which is slutande parten i syfte att undvika not in accordance with the beskattning som strider mot Agreement. Any agreement avtalet. Överenskommelse som reached shall be implemented träffats genomförs utan hinder av notwithstanding any time limits in tidsgränser i de avtalsslutande the domestic law of the parternas interna lagstiftning. Contracting Parties. 3. The competent authorities of 3. De avtalsslutande parternas the Contracting Parties shall behöriga myndigheter ska genom endeavour to resolve by mutual ömsesidig överenskommelse söka agreement any difficulties or avgöra svårigheter eller tvivelsmål doubts arising as to the som uppkommer i fråga om interpretation or application of the tolkningen eller tillämpningen av Agreement. avtalet.

4. The competent authorities of 4. De avtalsslutande parternas

the Contracting Parties may behöriga myndigheter kan träda i communicate with each other direkt förbindelse med varandra i directly for the purpose of syfte att träffa överenskommelse i reaching an agreement in the sense den mening som avses i föreof the preceding paragraphs. gående punkter.

Article 7 Artikel 7

Entry into force Ikraftträdande

1. This Agreement shall enter 1. Detta avtal träder i kraft den into force on the thirtieth day after trettionde dagen efter den dag då the later of the dates on which den sista av de skriftliga undereach of the Contracting Parties has rättelser – som båda avtalsslutande notified the other in writing, parterna på diplomatisk väg ska through diplomatic channels, that lämna när de nationella åtgärder the internal procedures required by vidtagits som krävs enligt its law have been complied with. respektive parts lagstiftning – har The Agreement shall have effect lämnats. Avtalet ska tillämpas på on taxes chargeable for any tax skatter som tas ut för beskattningsyear beginning on or after the first år som börjar den 1 januari det år day of January of the year next som följer närmast efter det år då following that in which this avtalet träder i kraft eller senare. Agreement enters into force. 2. This Agreement is supple- 2. Detta avtal utgör ett komplementary to the Agreement between ment till avtalet mellan Konungathe Kingdom of Sweden and the riket Sverige och Konungariket Kingdom of the Netherlands in Nederländerna såvitt avser respect of the Netherlands Antilles Nederländska Antillerna om for the Exchange of Information utbyte av upplysningar avseende with respect to Taxes. skatter. Utan hinder av punkt 1, Notwithstanding paragraph 1, this ska avtalet endast tillämpas under Agreement shall only have effect tid då avtalet undertecknat den when the Agreement signed on 10 10 september 2009 om utbyte av September 2009 for the Exchange upplysningar avseende skatter of Information with respect to mellan de avtalsslutande parterna Taxes between the Contracting är tillämpligt. Parties shall have effect.

Article 8 Artikel 8

Termination Upphörande

1. This Agreement shall remain 1. Detta avtal ska förbli i kraft in force until terminated by a till dess att det sägs upp av en Contracting Party. Either avtalsslutande part. Vardera Contracting Party may terminate avtalsslutande parten kan på the Agreement, through diplomatic diplomatisk väg skriftligen säga channels, by giving written notice upp avtalet genom underrättelse of termination at least six months minst sex månader före utgången

before the end of any calendar av något kalenderår. I sådant fall

year. In such event, the Agreement ska avtalet upphöra att gälla ifråga shall cease to have effect on taxes om skatt som tas ut för chargeable for any tax year beskattningsår som börjar den beginning on or after the first day 1 januari det år som följer närmast of January of the year next efter utgången av sexmånadersfollowing the end of the six month perioden eller senare. period. 2. Notwithstanding paragraph 1, 2. Utan hinder av punkt 1, ska this Agreement shall, on receipt detta avtal upphöra att gälla den through diplomatic channels of w dag då avtalet mellan Konungaritten notice of termination of the riket Sverige och Konungariket Agreement between the Kingdom Nederländerna såvitt avser of Sweden and the Kingdom of the Nederländska Antillerna om Netherlands, in respect of the utbyte av upplysningar avseende Netherlands Antilles, for the skatter genom skriftlig under- Exchange of Information with rättelse om uppsägning på respect to Taxes, terminate and diplomatisk väg upphör att gälla. cease to be effective on the day the Agreement for the Exchange of Information with respect to Taxes between the Contracting Parties terminates.

In witness whereof the Till bekräftelse härav har underundersigned, being duly authorised tecknade, därtill vederbörligen thereto, have signed this bemyndigade, undertecknat detta Agreement. avtal.

th Done at Paris, this 10 day of Som skedde i Paris September 2009, in duplicate in den 10 september 2009 i två the English language. exemplar på engelska språket.

For the Kingdom of Sweden För Konungariket Sverige

Per Holmström Per Holmström

For the Kingdom of the För Konungariket Nederländerna Netherlands, in respect of the såvitt avser Nederländska Netherlands Antilles Antillerna

Ersilia de Lannooy Ersilia de Lannooy

Elanders Sverige AB, 2013