Europeiska centralbankens förordning (EU) 2017/1538 av den 25 augusti 2017 om ändring av förordning (EU) 2015/534 om rapportering av finansiell tillsynsinformation (ECB/2017/25)
Hänvisat till av
ECB-RÅDET HAR ANTAGIT DENNA FÖRORDNING
med beaktande av rådets förordning (EU) nr 1024/2013 av den 15 oktober 2013 om tilldelning av särskilda uppgifter till Europeiska centralbanken i fråga om politiken för tillsyn över kreditinstitut, särskilt artikel 4.1 och 4.3, artikel 6.2 och 6.5 d samt artikel 10,
med beaktande av Europeiska centralbankens förordning (EU) nr 468/2014 av den 16 april 2014 om upprättande av ramen för samarbete inom den gemensamma tillsynsmekanismen mellan Europeiska centralbanken och nationella behöriga myndigheter samt med nationella utsedda myndigheter (ramförordning om den gemensamma tillsynsmekanismen (SSM)) (ECB/2014/17), särskilt artiklarna 21.1, 140 och 141.1,
med beaktande av det offentliga samråd som har utförts i enlighet med artikel 4.3 i förordning (EU) nr 1024/2013, och
1 I Europeiska centralbankens förordning (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) fastställs krav på rapporteringen av den finansiella tillsynsinformation som de enheter som står under tillsyn ska lämna till de nationella behöriga myndigheterna.
2 I förordning (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) fastställs att enheter som står under tillsyn måste rapportera finansiell tillsynsinformation utifrån mallar som tagits fram av Europeiska bankmyndigheten (EBA) och framgår av kommissionens genomförandeförordning (EU) nr 680/2014.
3 I juli 2014 offentliggjorde International Accounting Standards Board (IASB) den internationella finansiella rapporteringsstandarden IFRS 9 Finansiella instrument (nedan kallad IFRS 9) som kommer att ersätta den aktuellt gällande IAS (International Accounting Standard) 39, Finansiella instrument: Redovisning och värdering.
4 IFRS 9 genomfördes i unionens lagstiftning genom kommissionens förordning (EU) 2016/2067.
5 För att beakta bestämmelserna i IFRS 9 har genomförandeförordning (EU) 680/2014 ändrats genom kommissionens genomförandeförordning (EU) 2017/1443. Ändringarna omfattar bl.a. ändringar av mallarna och anvisningarna avseende rapporteringen av finansiell tillsynsinformation.
6 Det är nödvändigt att samordna förordning (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) med de ändrade redovisningsreglerna och genomförandeförordning (EU) 2017/1443. Därutöver behöver mindre tekniska och terminologiska ändringar göras i förordning (EU) 2015/534 (ECB/2015/13).
7 Förordning (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) bör ändras i enlighet med detta i linje med förfarandet enligt artikel 26.7 och 26.8 i förordning (EU) nr 1024/2013.
HÄRIGENOM FÖRESKRIVS FÖLJANDE.
Artikel 1 – Ändringar
Förordning (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) ska ändras på följande sätt:
1 Artikel 1 ska ersättas med följande:
2 Artikel 2 ska ändras på följande sätt:
3 Artikel 3 ska ersättas med följande:
4 Rubriken på avdelning II ska ersättas med följande:
5 Kapitel I i avdelning II ska ersättas med följande:
6 Rubriken på kapitel II i avdelning II ska ersättas med följande:
7 Artikel 6 ska ersättas med följande:
8 Rubriken på artikel 7 ska ersättas med följande:
9 Artikel 7.1 ska ersättas med följande:
10 Artikel 7.3 ska ersättas med följande:
11 Artikel 8 ska ersättas med följande:
12 Kapitel III i avdelning II ska ersättas med följande:
13 Rubriken på avdelning III ska ersättas med följande:
14 Kapitel I i avdelning III ska ersättas med följande:
15 Rubriken på kapitel II i avdelning III ska ersättas med följande:
16 Artikel 13 ska ersättas med följande:
17 Artikel 14 ska ersättas med följande:
18 Artikel 15 ska ersättas med följande:
19 Artikel 17 ska ersättas med följande:
20 Artikel 18 ska utgå.
21 Artikel 19 ska ersättas med följande:
22 Bilagorna I och II ska ändras i enlighet med bilaga I till denna förordning.
23 Bilaga IV ska ersättas med bilaga II till denna förordning.
24 Bilaga V ska ersättas med bilaga III till denna förordning.”
Artikel 2 – Slutbestämmelser
1 Denna förordning träder i kraft den tjugonde dagen efter det att den har offentliggjorts i Europeiska unionens officiella tidning.
2 Denna förordning ska tillämpas på enheter som står under tillsyn och som tillämpar IFRS enligt förordning (EG) nr 1606/2002, inklusive dem som tillämpar IFRS för tillsynsrapportering enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013, för första gången på det första referensdatumet för rapportering som infaller under enhetens nästa räkenskapsår efter den 31 december 2017.
3 Denna förordning ska tillämpas på betydande enheter som står under tillsyn och som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG från och med den 1 januari 2018.
4 Denna förordning ska tillämpas på mindre betydande enheter som står under tillsyn och som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG från och med den 1 januari 2018.
5 Trots vad som sägs ovan kan ECB, på anmodan av en nationell behörig myndighet, besluta att tillämpa denna förordning på mindre betydande enheter som står under tillsyn, som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG och som är etablerade i den nationella behöriga myndighetens medlemsstat från och med den 1 januari 2019 om de nationella redovisningsreglerna inte är förenliga med IFRS.
1 EUT L 287, 29.10.2013, s. 63.
2 EUT L 141, 14.5.2014, s. 1.
3 Europeiska centralbankens förordning (EU) 2015/534 av den 17 mars 2015 om rapportering av finansiell tillsynsinformation (ECB/2015/13) (EUT L 86, 31.3.2015, s. 13).
4 Kommissionens genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 av den 16 april 2014 om tekniska standarder för genomförande av instituts tillsynsrapportering enligt Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/2013 (EUT L 191, 28.6.2014, s. 1).
5 Kommissionens förordning (EU) 2016/2067 av den 22 november 2016 om ändring av förordning (EG) nr 1126/2008 om antagande av vissa internationella redovisningsstandarder i enlighet med Europaparlamentets och rådets förordning (EG) nr 1606/2002 vad gäller den internationella finansiella rapporteringsstandarden IFRS 9 (EUT L 323, 29.11.2016, s. 1).
6 Kommissionens genomförandeförordning (EU) 2017/1443 av den 29 juni 2017 om ändring av genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 om tekniska standarder för genomförande av instituts tillsynsrapportering enligt Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/2013 (EUT L 213, 17.8.2017, s. 1).
7 Europeiska centralbankens förordning (EU) nr 1071/2013 av den 24 september 2013 om de monetära finansinstitutens balansräkningar (ECB/2013/33) (EUT L 297, 7.11.2013, s. 1).;
BILAGA I
Bilagorna I och II till förordning (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) ska ändras på följande sätt:
1 Bilaga I ska ändras på följande sätt:
2 Bilaga II ska ändras på följande sätt:
BILAGA II
BILAGA IV
FINREP-datapunkter enligt IFRS eller nationell god redovisningssed i överensstämmelse med IFRS
Datapunkt som ska skickas in
FINREP-mallar för IFRS
Mallnr | Mallkod | Mallens eller mallgruppens namn
DEL 1 [KVARTALSVIS]
Balansräkning [Rapport över finansiell ställning]
1.1 | F 01.01 | Balansräkning: tillgångar
1.2 | F 01.02 | Balansräkning: skulder
1.3 | F 01.03 | Balansräkning: eget kapital
2 | F 02.00 | Resultaträkning
5.1 | F 05.01 | Uppdelning av lån och förskott som inte är förenade med handel, per produkt
Uppdelning av finansiella skulder
8.1 | F 08.01 | Uppdelning av finansiella skulder per produkt och motpartssektor
8.2 | F 08.02 | Efterställda finansiella skulder
10 | F 10.00 | Derivat - Förenade med handel och ekonomiska säkringar
Säkringsredovisning
11.1 | F 11.01 | Derivat – Säkringsredovisning: Uppdelning per typ av risk och typ av säkring
18 | F 18.00 | Presterande och nödlidande exponeringar
19 | F 19.00 | Exponeringar med anstånd
1. Balansräkning [Rapport över finansiell ställning]
1.1 Tillgångar
Referenser | Uppdelning i tabell | Redovisat värde
Bilaga V del 1.27
010
010 | Kontanta medel, kassabehållning hos centralbanker och andra avistamedel | IAS 1.54 i
020 | Kontanta medel | Bilaga V del 2.1
030 | Kassabehållning hos centralbanker | Bilaga V del 2.2
040 | Andra avistamedel | Bilaga V del 2.3 | 5
050 | Finansiella tillgångar som innehas för handel | IFRS 9 bilaga A
060 | Derivat | IFRS 9 bilaga A | 10
070 | Egetkapitalinstrument | IAS 32.11 | 4
080 | Räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.31 | 4
090 | Lån och förskott | Bilaga V del 1.32 | 4
096 | Finansiella tillgångar som inte är förenade med handel och som obligatoriskt värderas till verkligt värde via resultatet | IFRS 7.8 a ii; IFRS 9.4.1.4 | 4
097 | Egetkapitalinstrument | IAS 32.11 | 4
098 | Räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.31 | 4
099 | Lån och förskott | Bilaga V del 1.32 | 4
100 | Finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet | IFRS 7.8 a i; IFRS 9.4.1.5 | 4
120 | Räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.31 | 4
130 | Lån och förskott | Bilaga V del 1.32 | 4
141 | Finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat | IFRS 7.8 h; IFRS 9.4.1.2A | 4
142 | Egetkapitalinstrument | IAS 32.11 | 4
143 | Räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.31 | 4
144 | Lån och förskott | Bilaga V del 1.32 | 4
181 | Finansiella tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde | IFRS 7.8 f; IFRS 9.4.1.2 | 4
182 | Räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.31 | 4
183 | Lån och förskott | Bilaga V del 1.32 | 4
240 | Derivat – Säkringsredovisning | IFRS 9.6.2.1; Bilaga V del 1.22 | 11
250 | Förändringar i verkligt värde för säkrade poster i portföljsäkring av ränterisk | IAS 39.89 A a; IFRS 9.6.5.8
260 | Innehav i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag | IAS 1.54 e; Bilaga V del 1.21, del 2.4 | 40
270 | Materiella tillgångar
280 | Egendom, anläggningar och utrustning | IAS 16.6; IAS 1.54 a | 21, 42
290 | Förvaltningsfastigheter | IAS 40.5; IAS 1.54 b | 21, 42
300 | Immateriella tillgångar | IAS 1.54 c; Kapitalkravsförordn. art. 4.1.115
310 | Goodwill | IFRS 3.B 67 d; Kapitalkravsförordn. art. 4.1.113
320 | Övriga immateriella tillgångar | IAS 38.8, 38.118 | 21, 42
330 | Skattefordringar | IAS 1.54 n–o
340 | Aktuella skattefordringar | IAS 1.54 n; IAS 12.5
350 | Uppskjutna skattefordringar | IAS 1.54 o; IAS 12.5; Kapitalkravsförordn. art. 4.1.106
360 | Övriga tillgångar | Bilaga V del 2.5
370 | Anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som klassificeras som att de innehas för försäljning | IAS 1.54 j; IFRS 5.38, Bilaga V del 2.7
380 | SUMMA TILLGÅNGAR | IAS 1.9 a, IG 6
1.2 Skulder
Referenser | Uppdelning i tabell | Redovisat värde
Bilaga V del 1.27
010
010 | Finansiella skulder som innehas för handel | IFRS 7.8 e ii; IFRS 9.BA.6 | 8
020 | Derivat | IFRS 9 bilaga A; IFRS 9.4.2.1 a; IFRS 9.BA.7 a | 10
030 | Korta positioner | IFRS 9.BA.7 b; | 8
040 | Inlåning | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9; Bilaga V del 1.36 | 8
050 | Emitterade räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.37 | 8
060 | Övriga finansiella skulder | Bilaga V del 1.38–1.41 | 8
070 | Finansiella skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet | IFRS 7.8 e i; IFRS 9.4.2.2 | 8
080 | Inlåning | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9; Bilaga V del 1.36 | 8
090 | Emitterade räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.37 | 8
100 | Övriga finansiella skulder | Bilaga V del 1.38–1.41 | 8
110 | Finansiella skulder som värderas till upplupet anskaffningsvärde | IFRS 7.8 g; IFRS 9.4.2.1 | 8
120 | Inlåning | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9; Bilaga V del 1.36 | 8
130 | Emitterade räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.37 | 8
140 | Övriga finansiella skulder | Bilaga V del 1.38–1.41 | 8
150 | Derivat – Säkringsredovisning | IFRS 9.6.2.1; Bilaga V del 1.26 | 11
160 | Förändringar i verkligt värde för säkrade poster i portföljsäkring av ränterisk | IAS 39.89 A b, IFRS 9.6.5.8
170 | Avsättningar | IAS 37.10; IAS 1.54 l | 43
180 | Pensioner och andra förmånsbestämda förpliktelser efter anställningen | IAS 19.63; IAS 1.78 d; Bilaga V del 2.9 | 43
190 | Övriga långfristiga ersättningar till anställda | IAS 19.153; IAS 1.78 d; Bilaga V del 2.10 | 43
200 | Omstrukturering | IAS 37.71, 37.84 a | 43
210 | Pågående rättsliga ärenden och skattemål | IAS 37 bilaga C, exempel 6 och 10 | 43
220 | Gjorda åtaganden och lämnade garantier | IFRS 9.4.2.1 c, d, 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, bilaga V del 2.11 | 9 12 43
230 | Övriga avsättningar | IAS 37.14 | 43
240 | Skatteskulder | IAS 1.54 n–o
250 | Aktuella skatteskulder | IAS 1.54 n; IAS 12.5
260 | Uppskjutna skatteskulder | IAS 1.54 o; IAS 12.5; Kapitalkravsförordn. art. 4.1.108
270 | Aktiekapital som återbetalas på begäran | IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Bilaga V del 2.12
280 | Övriga skulder | Bilaga V del 2.13
290 | Skulder som ingår i avyttringsgrupper som klassificeras som att de innehas för försäljning | IAS 1.54 p; IFRS 5.38, Bilaga V del 2.14
300 | SUMMA SKULDER | IAS 1.9 b; IG 6
1.3 Eget kapital
Referenser | Uppdelning i tabell | Redo-visat värde
010
010 | Kapital | IAS 1.54 r, direktiv 86/635/EEG art. 22 | 46
020 | Inbetalt kapital | IAS 1.78 e
030 | Kapital som är infordrat men ännu inte inbetalt | Bilaga V del 2.14
040 | Överkurs vid aktieemission | IAS 1.78 e; Kapitalkravsförordn. art. 4.1.124 | 46
050 | Andra utfärdade egetkapitalinstrument än kapital | Bilaga V del 2.18–2.19 | 46
060 | Egetkapitalkomponent i sammansatta finansiella instrument | IAS 32.28–32.29; Bilaga V del 2.18
070 | Andra utfärdade egetkapitalinstrument | Bilaga V del 2.19
080 | Övrigt eget kapital | IFRS 2.10; Bilaga V del 2.20
090 | Ackumulerat övrigt totalresultat | Kapitalkravsförordn. art. 4.1.100 | 46
095 | Poster som inte kommer att omklassificeras till resultatet | IAS 1.82 A a
100 | Materiella tillgångar | IAS 16.39–16.41
110 | Immateriella tillgångar | IAS 38.85-38.87
120 | Aktuariella vinster eller (–) förluster på förmånsbestämda pensionsplaner | IAS 1.7, IG6; IAS 19.120 c
122 | Anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som klassificeras som att de innehas för försäljning | IFRS 5.38, IG exempel 12
124 | Andel av övriga redovisade intäkter och kostnader för innehav i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag | IAS 1.IG6; IAS 28.10
320 | Förändringar i verkligt värde av egetkapitalinstrument värderade till verkligt värde via övrigt totalresultat | IAS 1.7 d; IFRS 9.5.7.5, 9.B5.7.1; Bilaga V del 2.21
330 | Säkringsineffektivitet i säkringar av verkligt värde för egetkapitalinstrument värderade till verkligt värde via övrigt totalresultat | IAS 1.7 e; IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.3; IFRS 7.24 C; Bilaga V del 2.22
340 | Förändringar i verkligt värde av egetkapitalinstrument värderade till verkligt värde via övrigt totalresultat [säkrad post] | IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.8 b; Bilaga V del 2.22
350 | Förändringar i verkligt värde av egetkapitalinstrument värderade till verkligt värde via övrigt totalresultat [säkringsinstrument] | IAS 1.7 e; IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.8 a; Bilaga V del 2.57
360 | Förändringar i verkligt värde av finansiella skulder värderade till verkligt värde via resultatet som kan hänföras till förändringar i deras kreditrisk | IAS 1.7 f; IFRS 9.5.7.7; Bilaga V del 2.23
128 | Poster som kan komma att omklassificeras till resultatet | IAS 1.82 A a ii
130 | Säkring av nettoinvesteringar i utlandsverksamheter [effektiv del] | IFRS 9.6.5.13 a; IFRS 7.24 B b ii, iii; IFRS 7.24 C b i, iv, 7.24 E a; Bilaga V del 2.24
140 | Omräkning av utländsk valuta | IAS 21.52 b; IAS 21.32, 21.38–21.49
150 | Säkringsderivat. Reserv som härrör från kassaflödessäkringar [effektiv del] | IAS 1.7 e; IFRS 7.24 B b ii, iii; IFRS 7.24 C b i; 24E; IFRS 9.6.5.11 b; Bilaga V del 2.25
155 | Förändringar i verkligt värde av skuldinstrument värderade till verkligt värde via övrigt totalresultat | IAS 1.7 da; IFRS 9.4.1.2A; 9.5.7.10; Bilaga V del 2.26
165 | Säkringsinstrument [komponenter som inte identifierats] | IAS 1.7 g, h; IFRS 9.6.5.15, 6.5.16; IFRS 7.24 E b, c; Bilaga V del 2.60
170 | Anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som klassificeras som att de innehas för försäljning | IFRS 5.38, IG exempel 12
180 | Andel av övriga redovisade intäkter och kostnader för innehav i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag | IAS 1.IG6; IAS 28.10
190 | Balanserade vinstmedel | Kapitalkravsförordn. art. 4.1.123
200 | Omvärderingsreserver | IFRS 1.30, D5–D8; Bilaga V del 2.28
210 | Övriga reserver | IAS 1.54; IAS 1.78 e
220 | Reserver eller ackumulerade förluster från innehav i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag som redovisas med kapitalandelsmetoden | IAS 28.11; Bilaga V del 2.29
230 | Andra | Bilaga V del 2.29
240 | (–) Egna aktier | IAS 1.79 a vi; IAS 32.33–32.34, AG 14, AG 36; Bilaga V del 2.30 | 46
250 | Vinst eller förlust hänförlig till moderföretagets ägare | IAS 1.81 B b ii | 2
260 | (–) Utdelningar under räkenskapsåret | IAS 32.35
270 | Minoritetsintressen [innehav utan bestämmande inflytande] | IAS 1.54 q
280 | Ackumulerat övrigt totalresultat | Kapitalkravsförordn. art. 4.1.100 | 46
290 | Övriga poster | 46
300 | SUMMA EGET KAPITAL | IAS 1.9 c, IG 6 | 46
310 | SUMMA EGET KAPITAL OCH SUMMA SKULDER | IAS 1.IG 6
2. Resultaträkning
Referenser | Uppdelning i tabell | Innevarande period
010
010 | Ränteintäkter | IAS 1.97; Bilaga V del 2.31 | 16
020 | Finansiella tillgångar som innehas för handel | IFRS 7.20 a i, 7.B 5 e; Bilaga V del 2.33, 2.34
025 | Finansiella tillgångar som inte är förenade med handel och som obligatoriskt värderas till verkligt värde via resultatet | IFRS 7.20 a i, 7.B 5 e, IFRS 9.5.7.1
030 | Finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet | IFRS 7.20 a i, 7.B 5 e
041 | Finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat | IFRS 7.20 b; IFRS 9.5.7.10–9.5.7.11; IFRS 9.4.1.2A
051 | Finansiella tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde | IFRS 7.20 b; IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2
070 | Derivat – Säkringsredovisning, ränterisk | IFRS 9 bilaga A; 9.B6.6.16; Bilaga V del 2.35
080 | Övriga tillgångar | Bilaga V del 2.36
085 | Ränteintäkter på skulder | IFRS 9.5.7.1, Bilaga V del 2.37
090 | (Räntekostnader) | IAS 1.97; Bilaga V del 2.31 | 16
100 | (Finansiella skulder som innehas för handel) | IFRS 7.20 a i, 7.B 5 e; Bilaga V del 2.33, 2.34
110 | (Finansiella skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet) | IFRS 7.20 a i, 7.B 5 e
120 | (Finansiella skulder som värderas till upplupet anskaffningsvärde) | IFRS 7.20 b; IFRS 9.5.7.2
130 | (Derivat – Säkringsredovisning, ränterisk) | IAS 39.9; Bilaga V del 2.35
140 | (Övriga skulder) | Bilaga V del 2.38
145 | (Räntekostnader på tillgångar) | IFRS 9.5.7.1, Bilaga V del 2.39
150 | (Kostnader för aktiekapital som återbetalas på begäran) | IFRIC 2.11
160 | Intäkter från utdelningar | Bilaga V del 2.40 | 31
170 | Finansiella tillgångar som innehas för handel | IFRS 7.20 a i, 7.B 5 e; Bilaga V del 2.40
175 | Finansiella tillgångar som inte är förenade med handel och som obligatoriskt värderas till verkligt värde via resultatet | IFRS 7.20 a i, 7.B 5 e, IFRS 9.5.7.1A; Bilaga V del 2.40
191 | Finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat | IFRS 7.20 a ii; IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; Bilaga V del 2.41
192 | Innehav i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag som redovisas med en annan metod än kapitalandelsmetoden | Bilaga V del 42
200 | Avgifts- och provisionsintäkter | IFRS 7.20 c | 22
210 | (Avgifts- och provisionskostnader) | IFRS 7.20 c | 22
220 | Vinster eller (–) förluster till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av finansiella tillgångar och skulder som inte värderas till verkligt värde via resultatet, netto | Bilaga V del 2.45 | 16
231 | Finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat | IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10–9.5.7.11
241 | Finansiella tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde | IFRS 7.20 a v, IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2
260 | Finansiella skulder som värderas till upplupet anskaffningsvärde | IFRS 7.20 a v; IFRS 9.5.7.2
270 | Andra
280 | Vinster eller (–) förluster på finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel, netto | IFRS 7.20 a i; IFRS 9.5.7.1; Bilaga V del 2.43, 2.46 | 16
287 | Vinster eller (-) förluster på finansiella tillgångar som inte är förenade med handel och som obligatoriskt värderas till verkligt värde via resultatet, netto | IFRS 7.20 a i; IFRS 9.5.7.1; Bilaga V del 2.46
290 | Vinster eller (–) förluster på finansiella tillgångar och skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet, netto | IFRS 7.20 a i; IFRS 9.5.7.1; Bilaga V del 2.44 | 16, 45
300 | Vinster eller (–) förluster från säkringsredovisning, netto | Bilaga V del 2.47 | 16
310 | Valutakursdifferenser [vinst eller (–) förlust], netto | IAS 21.28, 21.52 a
330 | Vinster eller (–) förluster till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av icke-finansiella tillgångar, netto | IAS 1.34; Bilaga V del 2.48 | 45
340 | Övriga rörelseintäkter | Bilaga V del 2.314–2.316 | 45
350 | (Övriga rörelsekostnader) | Bilaga V del 2.314–2.316 | 45
355 | SUMMA RÖRELSEINTÄKTER, NETTO
360 | (Administrationskostnader)
370 | (Personalkostnader) | IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6 | 44
380 | (Övriga administrationskostnader)
390 | (Avskrivningar) | IAS 1.102, 1.104
400 | (Egendom, anläggningar och utrustning) | IAS 1.104; IAS 16.73 e vii
410 | (Förvaltningsfastigheter) | IAS 1.104; IAS 40.79 d iv
420 | (Övriga immateriella tillgångar) | IAS 1.104; IAS 38.118 e vi
425 | Modifieringsvinster eller (-) modifieringsförluster, netto | IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 bilaga A; Bilaga V del 2.49
426 | Finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat | IFRS 7.35 J
427 | Finansiella tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde | IFRS 7.35 J
430 | (Avsättningar eller (–) återföring av avsättningar) | IAS 37.59, 37.84; IAS 1.98 b, f, g | 9 12 43
440 | (Gjorda åtaganden och lämnade garantier) | IFRS 9.4.2.1 c, d, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, bilaga V del 2.50
450 | (Övriga avsättningar)
460 | (Nedskrivning eller (–) återföring av nedskrivning av finansiella tillgångar som inte värderas till verkligt värde via resultatet) | IFRS 7.20 a viii; IFRS 9.5.4.4; Bilaga V del 2.51, 2.53 | 12
481 | (Finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat) | IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 | 12
491 | (Finansiella tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde) | IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 | 12
510 | (Nedskrivning eller (–) återföring av nedskrivning av innehav i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag) | IAS 28.40–28.43 | 16
520 | (Nedskrivning eller (–) återföring av nedskrivning av icke-finansiella tillgångar) | IAS 36.126 a, b | 16
530 | (Egendom, anläggningar och utrustning) | IAS 16.73 e v–vi
540 | (Förvaltningsfastigheter) | IAS 40.79 d v
550 | (Goodwill) | IFRS 3 bilaga B 67 d v; IAS 36.124
560 | (Övriga immateriella tillgångar) | IAS 38.118 e iv, v
570 | (Övrigt) | IAS 36.126 a, b
580 | Negativ goodwill som redovisas i resultaträkningen | IFRS 3 bilaga B 64 n i
590 | Andel av vinsten eller (-) förlusten från innehav i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag som redovisas med användning av kapitalandelsmetoden | Bilaga V del 2.54
600 | Vinst eller (–) förlust för anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som klassificeras som att de innehas för försäljning och som inte uppfyller kraven för avvecklade verksamheter | IFRS 5.37; Bilaga V del 2.55
610 | VINST ELLER (–) FÖRLUST FÖRE SKATT FÖR KVARVARANDE VERKSAMHETER | IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A
620 | (Skattekostnad eller (–) skatteintäkt i samband med resultat för kvarvarande verksamheter) | IAS 1.82 d; IAS 12.77
630 | VINST ELLER (–) FÖRLUST EFTER SKATT FÖR KVARVARANDE VERKSAMHETER | IAS 1, IG 6
640 | Vinst eller (–) förlust efter skatt för avvecklade verksamheter | IAS 1.82 ea; IFRS 5.33 a, 5.33 A; Bilaga V del 2.56
650 | Vinst eller (–) förlust före skatt för avvecklade verksamheter | IFRS 5.33 b i
660 | (Skattekostnad eller (–) skatteintäkt i samband med avvecklade verksamheter) | IFRS 5.33 b ii, iv
670 | ÅRETS VINST ELLER (–) FÖRLUST | IAS 1.81 A a
680 | Hänförlig till minoritetsintressen [innehav utan bestämmande inflytande] | IAS 1.81 B b i
690 | Hänförlig till moderföretagets ägare | IAS 1.81 B b ii
5. Uppdelning av lån och förskott som inte är förenade med handel, per produkt
5.1 Lån och förskott som inte innehas för handel och tillgångar som är förenade med handel, per produkt
Referenser | Redovisat bruttovärde | Redovisat värde Bilaga V del 1.27
Centralbanker | Offentlig sektor | Kreditinstitut | Övriga finansiella företag | Icke-finansiella företag | Hushåll
Bilaga V del 1.34 | Bilaga V del 1.42 a | Bilaga V del 1.42 b | Bilaga V del 1.42 c | Bilaga V del 1.42 d | Bilaga V del 1.42 e | Bilaga V del 1.42 f
005 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060
Per produkt | 010 | På begäran [avista] och med kort varsel [löpande räkning] | Bilaga V del 2.85 a
020 | Kreditkortsfordringar | Bilaga V del 2.85 b
030 | Kundfordringar | Bilaga V del 2.85 c
040 | Finansiell leasing | Bilaga V del 2.85 d
050 | Omvända repolån | Bilaga V del 2.85 e
060 | Lån med andra villkor | Bilaga V del 2.85 f
070 | Förskott som inte är lån | Bilaga V del 2.85 g
080 | LÅN OCH FÖRSKOTT | Bilaga V del 1.32, 1.44 a
Per säkerhet | 090 | varav: lån med säkerhet i fastigheter | Bilaga V del 2.86 a, 2.87
100 | varav: övriga lån mot säkerhet | Bilaga V del 2.86 b, 2.87
Per ändamål | 110 | varav: konsumtionskredit | Bilaga V del 2.88 a
120 | varav: bostadslån | Bilaga V del 2.88 b
Per prioriteringsordning | 130 | varav: projektfinansieringslån | Bilaga V del 2.89; Kapitalkravsförordn. art. 147.8
8. Uppdelning av finansiella skulder
8.1 Uppdelning av finansiella skulder per produkt och motpartssektor
Redovisat värde Bilaga V del 1.27 | Ackumulerade förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk
Innehas för handel | Värderade till verkligt värde via resultatet | Upplupet anskaffningsvärde | Säkringsredovisning
Referenser för nationell god redovisningssed överensstämmande med IFRS | IFRS 7.8 e ii; IFRS 9 bilaga A, IFRS 9.BA.6–9.BA.7, IFRS 9.6.7 | IFRS 7.8 e i; IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 | IFRS 7.8 g; IFRS 9.4.2.1 | IFRS 7.24 A a; IFRS 9.6 | Kapitalkravsförordn. art. 33.1 b, art. 33.1 c; Bilaga V del 2.101
010 | 020 | 030 | 037 | 040
010 | Derivat | IFRS 9.BA.7 a
020 | Korta positioner | IFRS 9.BA.7 b
030 | Egetkapitalinstrument | IAS 32.11
040 | Räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.31
050 | Inlåning | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9; Bilaga V del 1.36
060 | Centralbanker | Bilaga V del 1.42 a, 1.44 c
070 | Löpande räkningar/inlåning över natten | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1
080 | Inlåning med överenskommen löptid | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2
090 | Inlåning med uppsägningstid | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3; Bilaga V del 2.97
100 | Återköpsavtal | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4
110 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.42 b, 1.44 c
120 | Löpande räkningar/inlåning över natten | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1
130 | Inlåning med överenskommen löptid | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2
140 | Inlåning med uppsägningstid | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3; Bilaga V del 2.97
150 | Återköpsavtal | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4
160 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c, 1.44 c
170 | Löpande räkningar/inlåning över natten | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1
180 | Inlåning med överenskommen löptid | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2
190 | Inlåning med uppsägningstid | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3; Bilaga V del 2.97
200 | Återköpsavtal | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4
210 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d, 1.44 c
220 | Löpande räkningar/inlåning över natten | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1
230 | Inlåning med överenskommen löptid | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2
240 | Inlåning med uppsägningstid | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3; Bilaga V del 2.97
250 | Återköpsavtal | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4
260 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.42 e, 1.44 c
270 | Löpande räkningar/inlåning över natten | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1
280 | Inlåning med överenskommen löptid | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2
290 | Inlåning med uppsägningstid | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3; Bilaga V del 2.97
300 | Återköpsavtal | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4
310 | Hushåll | Bilaga V del 1.42 f, 1.44 c
320 | Löpande räkningar/inlåning över natten | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1
330 | Inlåning med överenskommen löptid | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2
340 | Inlåning med uppsägningstid | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3; Bilaga V del 2.97
350 | Återköpsavtal | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4
360 | Emitterade räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.37, del 2.98
370 | Inlåningsbevis | Bilaga V del 2.98 a
380 | Värdepapper med bakomliggande tillgångar som säkerhet | Kapitalkravsförordn. art. 4.1.61
390 | Säkerställda obligationer | Kapitalkravsförordn. art. 129
400 | Hybridkontrakt | Bilaga V del 2.98 d
410 | Andra emitterade räntebärande värdepapper | Bilaga V del 2.98 e
420 | Konvertibla sammansatta finansiella instrument | IAS 32, AG 31
430 | Icke-konvertibla
440 | Övriga finansiella skulder | Bilaga V del 1.38–1.41
450 | FINANSIELLA SKULDER
8.2 Efterställda finansiella skulder
Referenser | Redovisat värde
Värderade till verkligt värde via resultatet | Till upplupet anskaffningsvärde
IFRS 7.8 e i; IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 | IFRS 7.8 g; IFRS 9.4.2.1
010 | 020
010 | Inlåning | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9; Bilaga V del 1.36
020 | Emitterade räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.37
030 | EFTERSTÄLLDA FINANSIELLA SKULDER | Bilaga V del 2.99–2.100
10. Derivat - Förenade med handel och ekonomiska säkringar
Per typ av risk/per typ av produkt eller per typ av marknad | Redovisat värde | Nominellt belopp
Referenser | Finansiella tillgångar som innehas för handel och som är förenade med handel | Finansiella skulder som innehas för handel och som är förenade med handel | Summa för handel | varav: sålda
Bilaga V del 2.120, 2.131 | IFRS 9.BA.7 a; Bilaga V del 2.120, 2.131 | Bilaga V del 2.133–2.135 | Bilaga V del 2.133–2.135
010 | 020 | 030 | 040
010 | Ränta | Bilaga V del 2.129 a
020 | varav: ekonomiska säkringar | Bilaga V del 2.137–2.139
030 | Optioner i OTC-handel | Bilaga V del 2.136
040 | Övriga OTC | Bilaga V del 2.136
050 | Optioner i en organiserad marknad | Bilaga V del 2.136
060 | Organiserad marknad, övrigt | Bilaga V del 2.136
070 | Aktier | Bilaga V del 2.129 b
080 | varav: ekonomiska säkringar | Bilaga V del 2.137–2.139
090 | Optioner i OTC-handel | Bilaga V del 2.136
100 | Övriga OTC | Bilaga V del 2.136
110 | Optioner i en organiserad marknad | Bilaga V del 2.136
120 | Organiserad marknad, övrigt | Bilaga V del 2.136
130 | Utländsk valuta och guld | Bilaga V del 2.129 c
140 | varav: ekonomiska säkringar | Bilaga V del 2.137–2.139
150 | Optioner i OTC-handel | Bilaga V del 2.136
160 | Övriga OTC | Bilaga V del 2.136
170 | Optioner i en organiserad marknad | Bilaga V del 2.136
180 | Organiserad marknad, övrigt | Bilaga V del 2.136
190 | Kredit | Bilaga V del 2.129 d
195 | varav: ekonomiska säkringar med användning av alternativet med verkligt värde | IFRS 9.6.7.1; Bilaga V del 2.140
201 | varav: övriga ekonomiska säkringar | Bilaga V del 2.137–2.140
210 | Kreditswappar
220 | Kreditspreadoptioner
230 | Totalavkastningsswappar
240 | Andra
250 | Råvara | Bilaga V del 2.129 e
260 | varav: ekonomiska säkringar | Bilaga V del 2.137–2.139
270 | Andra | Bilaga V del 2.129 f
280 | varav: ekonomiska säkringar | Bilaga V del 2.137–2.139
290 | DERIVAT | IFRS 9 bilaga A
300 | varav: OTC – kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c, 1.44 e, del 2.141 a, 2.142
310 | varav: OTC – övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d, 1.44 e, del 2.141 b
320 | varav: OTC - resterande | Bilaga V del 1.44 e, del 2.141 c
11. Säkringsredovisning
11.1 Derivat - Säkringsredovisning: Uppdelning per typ av risk och typ av säkring
Per produkt eller per typ av marknad | Redovisat värde | Nominellt belopp
Tillgångar | Skulder | Summa säkring | varav: sålda
Referenser | IFRS 7.24 A; Bilaga V del 2.120, 2.131 | IFRS 7.24 A; Bilaga V del 2.120, 2.131 | Bilaga V del 2.133–2.135 | Bilaga V del 2.133–2.135
010 | 020 | 030 | 040
010 | Ränta | Bilaga V del 2.129 a
020 | Optioner i OTC-handel | Bilaga V del 2.136
030 | Övriga OTC | Bilaga V del 2.136
040 | Optioner i en organiserad marknad | Bilaga V del 2.136
050 | Organiserad marknad, övrigt | Bilaga V del 2.136
060 | Aktier | Bilaga V del 2.129 b
070 | Optioner i OTC-handel | Bilaga V del 2.136
080 | Övriga OTC | Bilaga V del 2.136
090 | Optioner i en organiserad marknad | Bilaga V del 2.136
100 | Organiserad marknad, övrigt | Bilaga V del 2.136
110 | Utländsk valuta och guld | Bilaga V del 2.129 c
120 | Optioner i OTC-handel | Bilaga V del 2.136
130 | Övriga OTC | Bilaga V del 2.136
140 | Optioner i en organiserad marknad | Bilaga V del 2.136
150 | Organiserad marknad, övrigt | Bilaga V del 2.136
160 | Kredit | Bilaga V del 2.129 d
170 | Kreditswappar | Bilaga V del 2.136
180 | Kreditspreadoptioner | Bilaga V del 2.136
190 | Totalavkastningsswappar | Bilaga V del 2.136
200 | Andra | Bilaga V del 2.136
210 | Råvara | Bilaga V del 2.129 e
220 | Andra | Bilaga V del 2.129 f
230 | SÄKRINGAR AV VERKLIGT VÄRDE | IFRS 7.24 A; IAS 39.86 a; IFRS 9.6.5.2 a
240 | Ränta | Bilaga V del 2.129 a
250 | Optioner i OTC-handel | Bilaga V del 2.136
260 | Övriga OTC | Bilaga V del 2.136
270 | Optioner i en organiserad marknad | Bilaga V del 2.136
280 | Organiserad marknad, övrigt | Bilaga V del 2.136
290 | Aktier | Bilaga V del 2.129 b
300 | Optioner i OTC-handel | Bilaga V del 2.136
310 | Övriga OTC | Bilaga V del 2.136
320 | Optioner i en organiserad marknad | Bilaga V del 2.136
330 | Organiserad marknad, övrigt | Bilaga V del 2.136
340 | Utländsk valuta och guld | Bilaga V del 2.129 c
350 | Optioner i OTC-handel | Bilaga V del 2.136
360 | Övriga OTC | Bilaga V del 2.136
370 | Optioner i en organiserad marknad | Bilaga V del 2.136
380 | Organiserad marknad, övrigt | Bilaga V del 2.136
390 | Kredit | Bilaga V del 2.129 d
400 | Kreditswappar | Bilaga V del 2.136
410 | Kreditspreadoptioner | Bilaga V del 2.136
420 | Totalavkastningsswappar | Bilaga V del 2.136
430 | Andra | Bilaga V del 2.136
440 | Råvara | Bilaga V del 2.129 e
450 | Andra | Bilaga V del 2.129 f
460 | KASSAFLÖDESSÄKRINGAR | IFRS 7.24 A; IAS 39.86 b; IFRS 9.6.5.2 b
470 | SÄKRING AV NETTOINVESTERINGAR I UTLANDSVERKSAMHETER | IFRS 7.24 A; IAS 39.86 c; IFRS 9.6.5.2 c
480 | SÄKRINGAR AV VERKLIGT VÄRDE AVSEENDE RÄNTERISK I PORTFÖLJ | IAS 39.71, 39.81 A, 39.89 A, AG 114–132
490 | KASSAFLÖDESSÄKRINGAR AVSEENDE RÄNTERISK I PORTFÖLJ | IAS 39.71
500 | DERIVAT – SÄKRINGSREDOVISNING | IFRS 7.24 A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1
510 | varav: OTC – kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c, 1.44 e, del 2.141 a, 2.142
520 | varav: OTC – övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d, 1.44 e, del 2.141 b
530 | varav: OTC - resterande | Bilaga V del 1.44 e, del 2.141 c
18. Information om presterande och nödlidande exponeringar
Referenser | Redovisat bruttovärde / nominellt belopp | Ackumulerad nedskrivning, ackumulerade negativa förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk och avsättningar | Maximala belopp för säkerheter eller garantier som kan komma i fråga Bilaga V del 2.119
Presterande | Nödlidande | Presterande exponeringar - Ackumulerad nedskrivning och ackumulerade avsättningar | Nödlidande exponeringar - Ackumulerad nedskrivning, ackumulerade negativa förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk och avsättningar | Erhållna säkerheter och erhållna finansiella garantier
Ej förfallna eller förfallna <= 30 dagar | Förfallna > 30 dagar <= 90 dagar | Förmodas inte bli betalda av de som inte är förfallna eller förfallna < = 90 dagar | Förfallna > 90 dagar <= 180 dagar | Förfallna > 180 dagar <= 1 år | Förfallna > 1 år <= 5 år | Förfallna > 5 år | Varav: fallerade | Varav: med nedskrivningsbehov | Förmodas inte bli betalda av de som inte är förfallna eller förfallna < = 90 dagar | Förfallna > 90 dagar <= 180 dagar | Förfallna > 180 dagar <= 1 år | Förfallna > 1 år < = 5 år | Förfallna > 5 år | Erhållna säkerheter för nödlidande exponeringar | Erhållna finansiella garantier för nödlidande exponeringar
010 | 020 | 030 | 055 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 105 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 195 | 200 | 210
Bilaga V del 1.34, del 2.118, 2.221 | Bilaga V del 2 213–216, 223–239 | Bilaga V del 2 222, 235 | Bilaga V del 2 222, 235 | Bilaga V del 2 213–216, 223–239 | Bilaga V del 2 222, 235–236 | Bilaga V del 2 222, 235–236 | Bilaga V del 2 222, 235–236 | Bilaga V del 2 222, 235–236 | Bilaga V del 2 222, 235–236 | Kapitalkravsförordn. art. 178; Bilaga V del 2.238 b | IFRS 9.5.5.1; IFRS 9 bilaga A; Bilaga V del 2.238 a | Bilaga V del 2 238 | Bilaga V del 2 238 | Bilaga V del 2 238 | Bilaga V del 2 236, 238 | Bilaga V del 2 236, 238 | Bilaga V del 2 236, 238 | Bilaga V del 2 236, 238 | Bilaga V del 2 236, 238 | Bilaga V del 2 239 | Bilaga V del 2 239
010 | Räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.31, 1.44 b
020 | Centralbanker | Bilaga V del 1.42 a
030 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.42 b
040 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c
050 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d
060 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.42 e
070 | Lån och förskott | Bilaga V del 1.32, 1.44 a
080 | Centralbanker | Bilaga V del 1.42 a
090 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.42 b
100 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c
110 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d
120 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.42 e
130 | Varav: Små och medelstora företag | SMF-rek. art. 1.2 a
140 | Varav: Lån med säkerhet i kommersiella fastigheter | Bilaga V del 2.86 a, 2.87
150 | Hushåll | Bilaga V del 1.42 f
160 | Varav: Lån med säkerhet i bostadsfastigheter | Bilaga V del 2.86 a, 2.87
170 | Varav: konsumtionskredit | Bilaga V del 2.88 a
180 | SKULDINSTRUMENT TILL ANSKAFFNINGSVÄRDE ELLER UPPLUPET ANSKAFFNINGSVÄRDE | Bilaga V del 2.233 a
181 | Räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.31, 1.44 b
182 | Centralbanker | Bilaga V del 1.42 a
183 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.42 b
184 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c
185 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d
186 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.42 e
191 | Lån och förskott | Bilaga V del 1.32, 1.44 a
192 | Centralbanker | Bilaga V del 1.42 a
193 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.42 b
194 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c
195 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d
196 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.42 e
197 | Hushåll | Bilaga V del 1.42 f
201 | SKULDINSTRUMENT SOM REDOVISAS TILL VERKLIGT VÄRDE VIA ÖVRIGT TOTALRESULTAT ELLER VIA EGET KAPITAL OCH SOM OMFATTAS AV NEDSKRIVNING | Bilaga V del 2.233 b
211 | Räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.31, 1.44 b
212 | Centralbanker | Bilaga V del 1.42 a
213 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.42 b
214 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c
215 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d
216 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.42 e
221 | Lån och förskott | Bilaga V del 1.32, 1.44 a
222 | Centralbanker | Bilaga V del 1.42 a
223 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.42 b
224 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c
225 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d
226 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.42 e
227 | Hushåll | Bilaga V del 1.42 f
231 | SKULDINSTRUMENT STRIKT VÄRDERADE ENLIGT LVP ELLER TILL VERKLIGT VÄRDE VIA RESULTATET ELLER VIA EGET KAPITAL OCH SOM INTE OMFATTAS AV NEDSKRIVNING | Bilaga V del 2.233 c, 2.234
330 | SKULDINSTRUMENT SOM INTE INNEHAS FÖR HANDEL ELLER INTE ÄR FÖRENADE MED HANDEL | Bilaga V del 2.217
335 | SKULDINSTRUMENT SOM INNEHAS FÖR FÖRSÄLJNING | Bilaga V del 2.220
340 | Gjorda låneåtaganden | Kapitalkravsförordn. bilaga I; Bilaga V del 1.44 g, del 2.102–2.105, 2.113, 2.116, 2.224
350 | Centralbanker | Bilaga V del 1.42 a
360 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.42 b
370 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c
380 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d
390 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.42 e
400 | Hushåll | Bilaga V del 1.42 f
410 | Utställda finansiella garantier | IFRS 4 bilaga A; Kapitalkravsförordn. bilaga I; Bilaga V del 1.44 f, del 2.102–2.105, 2.114, 2.116, 2.225
420 | Centralbanker | Bilaga V del 1.42 a
430 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.42 b
440 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c
450 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d
460 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.42 e
470 | Hushåll | Bilaga V del 1.42 f
480 | Andra gjorda åtaganden | Kapitalkravsförordn. bilaga I; Bilaga V del 1.44 g, del 2.102–2.105, 2.115, 2.116, 2.224
490 | Centralbanker | Bilaga V del 1.42 a
500 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.42 b
510 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c
520 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d
530 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.42 e
540 | Hushåll | Bilaga V del 1.42 f
550 | EXPONERINGAR UTANFÖR BALANSRÄKNINGEN | Bilaga V del 2.217
19. Information om exponeringar med anstånd
Referenser | Redovisat bruttovärde / nominellt belopp för exponeringar med anståndsåtgärder | Ackumulerad nedskrivning, ackumulerade negativa förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk och avsättningar | Maximala belopp för säkerheter eller garantier som kan komma i fråga Bilaga V del 2.119
Presterande exponeringar med anståndsåtgärder | Nödlidande exponeringar med anståndsåtgärder | Presterande exponeringar med anståndsåtgärder - Ackumulerad nedskrivning och ackumulerade avsättningar | Nödlidande exponeringar med anståndsåtgärder - Ackumulerad nedskrivning, ackumulerade negativa förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk och avsättningar | Erhållna säkerheter och erhållna finansiella garantier
Instrument med ändrade villkor | Refinansiering | varav: Presterande exponeringar med anstånd under prövning som har omklassificerats från kategorin nödlidande exponeringar | Instrument med ändrade villkor | Refinansiering | varav: Fallerade | varav: Med nedskrivningsbehov | varav: Anstånd för exponeringar som är nödlidande före anståndsåtgärder | Instrument med ändrade villkor | Refinansiering | Erhållna säkerheter för exponeringar med anståndsåtgärder | Erhållna finansiella garantier för exponeringar med anståndsåtgärder
010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180
Bilaga V del 1.34, del 2 118, 240-245, 251-258 | Bilaga V del 2 256, 259-262 | Bilaga V del 2.241 a, 2.266 | Bilaga V del 2 241, 265-266 | Bilaga V del 2 256 b, 261 | Bilaga V del 2 259-263 | Bilaga V del 2.241 a, 2.266 | Bilaga V del 2 241 b, 265-266 | Kapitalkravsförordn. art. 178; Bilaga V del 2.264 b | IFRS 9.5.5.1; IFRS 9 bilaga A; Bilaga V del 2.264 a | Bilaga V del 2 231, 252 a, 263 | Bilaga V del 2 267 | Bilaga V del 2 207 | Bilaga V del 2 207 | Bilaga V del 2 241 a, 267 | Bilaga V del 2 241 b, 267 | Bilaga V del 2 268 | Bilaga V del 2 268
010 | Räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.31, 1.44 b
020 | Centralbanker | Bilaga V del 1.42 a
030 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.42 b
040 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c
050 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d
060 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.42 e
070 | Lån och förskott | Bilaga V del 1.32, 1.44 a
080 | Centralbanker | Bilaga V del 1.42 a
090 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.42 b
100 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c
110 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d
120 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.42 e
130 | Varav: Små och medelstora företag | SMF-rek. art. 1.2 a
140 | Varav: Lån med säkerhet i kommersiella fastigheter | Bilaga V del 2.86 a, 2.87
150 | Hushåll | Bilaga V del 1.42 f
160 | Varav: Lån med säkerhet i bostadsfastigheter | Bilaga V del 2.86 a, 2.87
170 | Varav: konsumtionskredit | Bilaga V del 2.88 a
180 | SKULDINSTRUMENT TILL ANSKAFFNINGSVÄRDE ELLER UPPLUPET ANSKAFFNINGSVÄRDE | Bilaga V del 2.249 a
181 | Räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.31, 1.44 b
182 | Centralbanker | Bilaga V del 1.42 a
183 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.42 b
184 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c
185 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d
186 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.42 e
191 | Lån och förskott | Bilaga V del 1.32, 1.44 a
192 | Centralbanker | Bilaga V del 1.42 a
193 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.42 b
194 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c
195 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d
196 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.42 e
197 | Hushåll | Bilaga V del 1.42 f
201 | SKULDINSTRUMENT SOM REDOVISAS TILL VERKLIGT VÄRDE VIA ÖVRIGT TOTALRESULTAT ELLER VIA EGET KAPITAL OCH SOM OMFATTAS AV NEDSKRIVNING | Bilaga V del 2.249 b
211 | Räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.31, 1.44 b
212 | Centralbanker | Bilaga V del 1.42 a
213 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.42 b
214 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c
215 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d
216 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.42 e
221 | Lån och förskott | Bilaga V del 1.32, 1.44 a
222 | Centralbanker | Bilaga V del 1.42 a
223 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.42 b
224 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c
225 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d
226 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.42 e
227 | Hushåll | Bilaga V del 1.42 f
231 | SKULDINSTRUMENT STRIKT VÄRDERADE ENLIGT LVP ELLER TILL VERKLIGT VÄRDE VIA RESULTATET ELLER VIA EGET KAPITAL OCH SOM INTE OMFATTAS AV NEDSKRIVNING | Bilaga V del 2.249 c
330 | SKULDINSTRUMENT SOM INTE INNEHAS FÖR HANDEL ELLER INTE ÄR FÖRENADE MED HANDEL | Bilaga V del 2.246
335 | SKULDINSTRUMENT SOM INNEHAS FÖR FÖRSÄLJNING | Bilaga V del 2.247
340 | Gjorda låneåtaganden | Kapitalkravsförordn. bilaga I; Bilaga V del 1.44 g, del 2.102–2.105, 2.113, 2.116, 2.246
BILAGA III
BILAGA V
FINREP-datapunkter enligt nationella redovisningsregler
Delar som är avsedda för rapporteringsskyldiga som tillämpar nationell god redovisningssed
Cell som inte ska skickas in av rapporterande institut som omfattas av berörda redovisningsregler
Datapost som ska skickas in
FINREP-mallar för god redovisningssed
Mallnr | Mallkod | Mallens eller mallgruppens namn
DEL 1 [KVARTALSVIS]
Balansräkning [Rapport över finansiell ställning]
1.1 | F 01.01 | Balansräkning: tillgångar
1.2 | F 01.02 | Balansräkning: skulder
1.3 | F 01.03 | Balansräkning: eget kapital
2 | F 02.00 | Resultaträkning
5.1 | F 05.01 | Uppdelning av lån och förskott som inte är förenade med handel, per produkt
Uppdelning av finansiella skulder
8.1 | F 08.01 | Uppdelning av finansiella skulder per produkt och motpartssektor
8.2 | F 08.02 | Efterställda finansiella skulder
10 | F 10.00 | Derivat - Förenade med handel och ekonomiska säkringar
Säkringsredovisning
11.2 | F 11.02 | Derivat – Säkringsredovisning enligt nationell god redovisningssed: Uppdelning per typ av risk
18 | F 18.00 | Presterande och nödlidande exponeringar
19 | F 19.00 | Exponeringar med anstånd
1. Balansräkning [Rapport över finansiell ställning]
1.1 Tillgångar
Referenser för nationell god redovisningssed på grundval av direktiv 86/635/EEG | Referenser för nationell god redovisningssed överensstämmande med IFRS | Uppdelning i tabell | Redovisat värde
Bilaga V del 1.27–1.28
010
010 | Kontanta medel, kassabehållning hos centralbanker och andra avistamedel | Direktiv 86/635/EEG art. 4.1 Tillgångar | IAS 1.54 i
020 | Kontanta medel | Bilaga V del 2.1 | Bilaga V del 2.1
030 | Kassabehållning hos centralbanker | Direktiv 86/635/EEG art. 13.2; Bilaga V del 2.2 | Bilaga V del 2.2
040 | Andra avistamedel | Bilaga V del 2.3 | Bilaga V del 2.3 | 5
050 | Finansiella tillgångar som innehas för handel | Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.5; IAS 39.9 | IFRS 9 bilaga A
060 | Derivat | Kapitalkravsförordn. bilaga II | IFRS 9 bilaga A | 10
070 | Egetkapitalinstrument | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5 | IAS 32.11 | 4
080 | Räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.24, 1.26 | Bilaga V del 1.31 | 4
090 | Lån och förskott | Bilaga V del 1.24, 1.27 | Bilaga V del 1.32 | 4
091 | Finansiella tillgångar förenade med handel | Direktiv 86/635/EEG art. 32–33; Bilaga V del 1.17
092 | Derivat | Kapitalkravsförordn. bilaga II; Bilaga V del 1.17, 1.27 | 10
093 | Egetkapitalinstrument | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5 | 4
094 | Räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.31 | 4
095 | Lån och förskott | Bilaga V del 1.32 | 4
096 | Finansiella tillgångar som inte är förenade med handel och som obligatoriskt värderas till verkligt värde via resultatet | IFRS 7.8 a ii; IFRS 9.4.1.4 | 4
097 | Egetkapitalinstrument | IAS 32.11 | 4
098 | Räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.31 | 4
099 | Lån och förskott | Bilaga V del 1.32 | 4
100 | Finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet | Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6 | IFRS 7.8 a i; IFRS 9.4.1.5 | 4
110 | Egetkapitalinstrument | IAS 32.11; ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5 | 4
120 | Räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.31 | Bilaga V del 1.31 | 4
130 | Lån och förskott | Bilaga V del 1.32 | Bilaga V del 1.32 | 4
141 | Finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat | IFRS 7.8 h; IFRS 9.4.1.2A | 4
142 | Egetkapitalinstrument | IAS 32.11 | 4
143 | Räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.31 | 4
144 | Lån och förskott | Bilaga V del 1.32 | 4
171 | Finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde via resultatet | Direktiv 86/635/EEG art. 36.2 | 4
172 | Egetkapitalinstrument | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5 | 4
173 | Räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.31 | 4
174 | Lån och förskott | Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.4 b; Bilaga V del 1.32 | 4
175 | Finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde i förhållande till eget kapital | Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.8 | 4
176 | Egetkapitalinstrument | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5 | 4
177 | Räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.31 | 4
178 | Lån och förskott | Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.4 b; Bilaga V del 1.32 | 4
181 | Finansiella tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde | IFRS 7.8 f; IFRS 9.4.1.2 | 4
182 | Räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.31 | 4
183 | Lån och förskott | Bilaga V del 1.32 | 4
231 | Finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas enligt en kostnadsbaserad metod | Direktiv 86/635/EEG art. 35; Redovisningsdirektivet art. 6.1 i och art. 8.2; Bilaga V del 1.18, 1.19 | 4
390 | Egetkapitalinstrument | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5 | 4
232 | Räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.31 | 4
233 | Lån och förskott | Bilaga V del 1.32 | 4
234 | Övriga finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat | Direktiv 86/635/EEG art. 37; Redovisningsdirektivet art. 12.7; Bilaga V del 1.20 | 4
235 | Egetkapitalinstrument | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5 | 4
236 | Räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.31 | 4
237 | Lån och förskott | Bilaga V del 1.32 | 4
240 | Derivat – Säkringsredovisning | Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6, 8.8; IAS 39.9; Bilaga V del 1.22 | IFRS 9.6.2.1; Bilaga V del 1.22 | 11
250 | Förändringar i verkligt värde för säkrade poster i portföljsäkring av ränterisk | Redovisningsdirektivet art. 8.5, 8.6; IAS 39.89 A a | IAS 39.89 A a; IFRS 9.6.5.8
260 | Innehav i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag | Direktiv 86/635/EEG art. 4.7–4.8 Tillgångar; Redovisningsdirektivet art. 2.2; Bilaga V del 1.21, del 2.4 | IAS 1.54 e; Bilaga V del 1.21, del 2.4 | 40
270 | Materiella tillgångar | Direktiv 86/635/EEG art. 4.10 Tillgångar
280 | Egendom, anläggningar och utrustning | IAS 16.6; IAS 1.54 a | 21, 42
290 | Förvaltningsfastigheter | IAS 40.5; IAS 1.54 b | 21, 42
300 | Immateriella tillgångar | Direktiv 86/635/EEG art. 4.9 Tillgångar; Kapitalkravsförordn. art. 4.1.115 | IAS 1.54 c; Kapitalkravsförordn. art. 4.1.115
310 | Goodwill | Direktiv 86/635/EEG art. 4.9 Tillgångar; Kapitalkravsförordn. art. 4.1.113 | IFRS 3.B 67 d; Kapitalkravsförordn. art. 4.1.113
320 | Övriga immateriella tillgångar | Direktiv 86/635/EEG art. 4.9 Tillgångar | IAS 38.8, 38.118 | 21, 42
330 | Skattefordringar | IAS 1.54 n–o
340 | Aktuella skattefordringar | IAS 1.54 n; IAS 12.5
350 | Uppskjutna skattefordringar | Redovisningsdirektivet art. 17.1 f; Kapitalkravsförordn. art. 4.1.106 | IAS 1.54 o; IAS 12.5; Kapitalkravsförordn. art. 4.1.106
360 | Övriga tillgångar | Bilaga V del 2.5, 2.6 | Bilaga V del 2.5
370 | Anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som klassificeras som att de innehas för försäljning | IAS 1.54 j; IFRS 5.38, Bilaga V del 2.7
375 | (-) Nedsättningar för tillgångar som är förenade med handel värderade till verkligt värde | Bilaga V del 1.29
380 | SUMMA TILLGÅNGAR | Direktiv 86/635/EEG art. 4 Tillgångar | IAS 1.9 a, IG 6
1.2 Skulder
Referenser för nationell god redovisningssed på grundval av direktiv 86/635/EEG | Referenser för nationell god redovisningssed överensstämmande med IFRS | Uppdelning i tabell | Redovisat värde
Bilaga V del 1.27–1.28
010
010 | Finansiella skulder som innehas för handel | IFRS 7.8 e ii; IFRS 9.BA.6 | 8
020 | Derivat | IFRS 9 bilaga A; IFRS 9.4.2.1 a; IFRS 9.BA.7 a | 10
030 | Korta positioner | IFRS 9.BA.7 b | 8
040 | Inlåning | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9; Bilaga V del 1.36 | 8
050 | Emitterade räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.37 | 8
060 | Övriga finansiella skulder | Bilaga V del 1.38–1.41 | 8
061 | Finansiella skulder förenade med handel | Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.3, 8.6 | 8
062 | Derivat | Kapitalkravsförordn. bilaga II; Bilaga V del 1.25 | 10
063 | Korta positioner | 8
064 | Inlåning | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9; Bilaga V del 1.36 | 8
065 | Emitterade räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.37 | 8
066 | Övriga finansiella skulder | Bilaga V del 1.38–1.41 | 8
070 | Finansiella skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet | Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6; IAS 39.9 | IFRS 7.8 e i; IFRS 9.4.2.2 | 8
080 | Inlåning | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9; Bilaga V del 1.36 | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9; Bilaga V del 1.36 | 8
090 | Emitterade räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.37 | Bilaga V del 1.37 | 8
100 | Övriga finansiella skulder | Bilaga V del 1.38–1.41 | Bilaga V del 1.38–1.41 | 8
110 | Finansiella skulder som värderas till upplupet anskaffningsvärde | Redovisningsdirektivet art. 8.3, 8.6; IAS 39.47 | IFRS 7.8 g; IFRS 9.4.2.1 | 8
120 | Inlåning | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9; Bilaga V del 1.30 | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9; Bilaga V del 1.36 | 8
130 | Emitterade räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.31 | Bilaga V del 1.37 | 8
140 | Övriga finansiella skulder | Bilaga V del 1.32–1.34 | Bilaga V del 1.38–1.41 | 8
141 | Finansiella skulder som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas enligt en kostnadsbaserad metod | Redovisningsdirektivet art. 8.3 | 8
142 | Inlåning | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9; Bilaga V del 1.36 | 8
143 | Emitterade räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.37 | 8
144 | Övriga finansiella skulder | Bilaga V del 1.38–1.41 | 8
150 | Derivat – Säkringsredovisning | Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6, 8.8 a; Bilaga V del 1.26 | IFRS 9.6.2.1; Bilaga V del 1.26 | 11
160 | Förändringar i verkligt värde för säkrade poster i portföljsäkring av ränterisk | Redovisningsdirektivet art. 8.5, 8.6; Bilaga V del 2.8; IAS 39.89 A b | IAS 39.89 A b, IFRS 9.6.5.8
170 | Avsättningar | Direktiv 86/635/EEG art. 4.6 Skulder | IAS 37.10; IAS 1.54 l | 43
175 | Reserver för allmänna risker i bankrörelse [om de redovisas under skulder] | Direktiv 86/635/EEG art. 38,1; Kapitalkravsförordn. art. 4.1.112; Bilaga V del 2.15
180 | Pensioner och andra förmånsbestämda förpliktelser efter anställningen | Bilaga V del 2.9 | IAS 19.63; IAS 1.78 d; Bilaga V del 2.9 | 43
190 | Övriga långfristiga ersättningar till anställda | Bilaga V del 2.10 | IAS 19.153; IAS 1.78 d; Bilaga V del 2.10 | 43
200 | Omstrukturering | IAS 37.71, 37.84 a | 43
210 | Pågående rättsliga ärenden och skattemål | IAS 37 bilaga C, exempel 6 och 10 | 43
220 | Gjorda åtaganden och lämnade garantier | Direktiv 86/635/EEG art. 4.6 c Skulder, Poster utanför balansräkningen, art. 27.11, art. 28.8, art. 33 | IFRS 9.4.2.1 c, d, 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, bilaga V del 2.11 | 9 12 43
230 | Övriga avsättningar | Direktiv 86/635/EEG art. 4.6 c Skulder, Poster utanför balansräkningen | IAS 37.14 | 43
240 | Skatteskulder | IAS 1.54 n–o
250 | Aktuella skatteskulder | IAS 1.54 n; IAS 12.5
260 | Uppskjutna skatteskulder | Redovisningsdirektivet art. 17.1 f; Kapitalkravsförordn. art. 4.1.108 | IAS 1.54 o; IAS 12.5; Kapitalkravsförordn. art. 4.1.108
270 | Aktiekapital som återbetalas på begäran | IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Bilaga V del 2.12
280 | Övriga skulder | Bilaga V del 2.13 | Bilaga V del 2.13
290 | Skulder som ingår i avyttringsgrupper som klassificeras som att de innehas för försäljning | IAS 1.54 p; IFRS 5.38, Bilaga V del 2.14
295 | Nedsättningar för skulder som är förenade med handel värderade till verkligt värde | Bilaga V del 1.29
300 | SUMMA SKULDER | IAS 1.9 b; IG 6
1.3 Eget kapital
Referenser för nationell god redovisningssed på grundval av direktiv 86/635/EEG | Referenser för nationell god redovisningssed överensstämmande med IFRS | Uppdelning i tabell | Redovisat värde
010
010 | Kapital | Direktiv 86/635/EEG art. 4.9 Skulder, direktiv 86/635/EEG art. 22 | IAS 1.54 r, direktiv 86/635/EEG art. 22 | 46
020 | Inbetalt kapital | Direktiv 86/635/EEG art. 4.9 Skulder | IAS 1.78 e
030 | Kapital som är infordrat men ännu inte inbetalt | Direktiv 86/635/EEG art. 4.9 Skulder; Bilaga V del 2.17 | Bilaga V del 2.14
040 | Överkurs vid aktieemission | Direktiv 86/635/EEG art. 4.10 Skulder; Kapitalkravsförordn. art. 4.1.124 | IAS 1.78 e; Kapitalkravsförordn. art. 4.1.124 | 46
050 | Andra utfärdade egetkapitalinstrument än kapital | Bilaga V del 2.18–2.19 | Bilaga V del 2.18–2.19 | 46
060 | Egetkapitalkomponent i sammansatta finansiella instrument | Redovisningsdirektivet art. 8.6; Bilaga V del 2.18 | IAS 32.28–32.29; Bilaga V del 2.18
070 | Andra utfärdade egetkapitalinstrument | Bilaga V del 2.19 | Bilaga V del 2.19
080 | Övrigt eget kapital | Bilaga V del 2.20 | IFRS 2.10; Bilaga V del 2.20
090 | Ackumulerat övrigt totalresultat | Kapitalkravsförordn. art. 4.1.100 | Kapitalkravsförordn. art. 4.1.100 | 46
095 | Poster som inte kommer att omklassificeras till resultatet | IAS 1.82 A a
100 | Materiella tillgångar | IAS 16.39–16.41
110 | Immateriella tillgångar | IAS 38.85-38.87
120 | Aktuariella vinster eller (–) förluster på förmånsbestämda pensionsplaner | IAS 1.7, IG6; IAS 19.120 c
122 | Anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som klassificeras som att de innehas för försäljning | IFRS 5.38, IG exempel 12
124 | Andel av övriga redovisade intäkter och kostnader för innehav i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag | IAS 1.IG6; IAS 28.10
320 | Förändringar i verkligt värde av egetkapitalinstrument värderade till verkligt värde via övrigt totalresultat | IAS 1.7 d; IFRS 9.5.7.5, 9.B5.7.1; Bilaga V del 2.21
330 | Säkringsineffektivitet i säkringar av verkligt värde för egetkapitalinstrument värderade till verkligt värde via övrigt totalresultat | IAS 1.7 e; IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.3; IFRS 7.24 C; Bilaga V del 2.22
340 | Förändringar i verkligt värde av egetkapitalinstrument värderade till verkligt värde via övrigt totalresultat [säkrad post] | IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.8 b; Bilaga V del 2.22
350 | Förändringar i verkligt värde av egetkapitalinstrument värderade till verkligt värde via övrigt totalresultat [säkringsinstrument] | IAS 1.7 e; IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.8 a; Bilaga V del 2.57
360 | Förändringar i verkligt värde av finansiella skulder värderade till verkligt värde via resultatet som kan hänföras till förändringar i deras kreditrisk | IAS 1.7 f; IFRS 9.5.7.7; Bilaga V del 2.23
128 | Poster som kan komma att omklassificeras till resultatet | IAS 1.82 A a ii
130 | Säkring av nettoinvesteringar i utlandsverksamheter [effektiv del] | Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6.8 | IFRS 9.6.5.13 a; IFRS 7.24 B b ii, iii; IFRS 7.24 C b i, iv, 7.24 E a; Bilaga V del 2.24
140 | Omräkning av utländsk valuta | Direktiv 86/635/EEG art. 39.6 | IAS 21.52 b; IAS 21.32, 21.38–21.49
150 | Säkringsderivat. Reserv för kassaflödessäkringar [effektiv del] | Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6.8 | IAS 1.7 e; IFRS 7.24 B b ii, iii; IFRS 7.24 C b i; 7.24 E; IFRS 9.6.5.11 b; Bilaga V del 2.25
155 | Förändringar i verkligt värde av skuldinstrument värderade till verkligt värde via övrigt totalresultat | IAS 1.7 da; IFRS 9.4.1.2A; 9.5.7.10; Bilaga V del 2.26
165 | Säkringsinstrument [komponenter som inte identifierats] | IAS 1.7 g, h; IFRS 9.6.5.15, 9.6.5.16; IFRS 7.24 E b, c; Bilaga V del 2.60
170 | Anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som klassificeras som att de innehas för försäljning | IFRS 5.38, IG exempel 12
180 | Andel av övriga redovisade intäkter och kostnader för innehav i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag | IAS 1.IG6; IAS 28.10
190 | Balanserade vinstmedel | Direktiv 86/635/EEG art. 4.13 Skulder; Kapitalkravsförordn. art. 4.1.123 | Kapitalkravsförordn. art. 4.1.123
200 | Omvärderingsreserver | Direktiv 86/635/EEG art. 4.12 Skulder | IFRS 1.30, D5–D8; Bilaga V del 2.28
201 | Materiella tillgångar | Redovisningsdirektivet art. 7.1
202 | Egetkapitalinstrument | Redovisningsdirektivet art. 7.1
203 | Räntebärande värdepapper | Redovisningsdirektivet art. 7.1
204 | Andra | Redovisningsdirektivet art. 7.1
205 | Reserver för verkligt värde | Redovisningsdirektivet art. 8.1 a
206 | Säkring av nettoinvesteringar i utlandsverksamheter | Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.8 b
207 | Säkringsderivat. Kassaflödessäkringar | Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.8 a; Kapitalkravsförordn. art. 30 a
208 | Säkringsderivat. Andra säkringar | Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.8 a
209 | Finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde i förhållande till eget kapital | Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.8.2
210 | Övriga reserver | Direktiv 86/635/EEG art. 4.11–4.13 Skulder | IAS 1.54; IAS 1.78 e
215 | Reserver för allmänna risker i bankrörelse [om de redovisas under eget kapital] | Direktiv 86/635/EEG art. 38,1; Kapitalkravsförordn. art. 4.1.112; Bilaga V del 2.15
220 | Reserver eller ackumulerade förluster från innehav i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag som redovisas med kapitalandelsmetoden | Redovisningsdirektivet art. 9.7 a; art. 27; Bilaga V del 2.29 | IAS 28.11; Bilaga V del 2.29
230 | Andra | Bilaga V del 2.29 | Bilaga V del 2.29
235 | Differenser vid första sammanställning | Redovisningsdirektivet art. 24.3 c
240 | (–) Egna aktier | Redovisningsdirektivet bilaga III tillgångar D III 2; Direktiv 86/635/EEG art. 4.12 Tillgångar; Bilaga V del 2.30 | IAS 1.79 a vi; IAS 32.33–32.34, AG 14, AG 36; Bilaga V del 2.30 | 46
250 | Vinst eller förlust hänförlig till moderföretagets ägare | Direktiv 86/635/EEG art. 4.14 Skulder | IAS 1.81 B b ii | 2
260 | (–) Utdelningar under räkenskapsåret | Kapitalkravsförordn. art. 26.2b | IAS 32.35
270 | Minoritetsintressen [innehav utan bestämmande inflytande] | Redovisningsdirektivet art. 24.4 | IAS 1.54 q
280 | Ackumulerat övrigt totalresultat | Kapitalkravsförordn. art. 4.1.100 | Kapitalkravsförordn. art. 4.1.100 | 46
290 | Övriga poster | 46
300 | SUMMA EGET KAPITAL | IAS 1.9 c, IG 6 | 46
310 | SUMMA EGET KAPITAL OCH SUMMA SKULDER | Direktiv 86/635/EEG art. 4 Skulder | IAS 1.IG 6
2. Resultaträkning
Referenser för nationell god redovisningssed på grundval av direktiv 86/635/EEG | Referenser för nationell god redovisningssed överensstämmande med IFRS | Uppdelning i tabell | Innevarande period
010
010 | Ränteintäkter | Direktiv 86/635/EEG art. 27.1 Vertikal layout; Bilaga V del 2.31 | IAS 1.97; Bilaga V del 2.31 | 16
020 | Finansiella tillgångar som innehas för handel | IFRS 7.20 a i, 7.B 5 e; Bilaga V del 2.33, 2.34
025 | Finansiella tillgångar som inte är förenade med handel och som obligatoriskt värderas till verkligt värde via resultatet | IFRS 7.20 a i, 7.B 5 e, IFRS 9.5.7.1
030 | Finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet | IFRS 7.20 a i, 7.B 5 e
041 | Finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat | IFRS 7.20 b; IFRS 9.5.7.10–9.5.7.11; IFRS 9.4.1.2A
051 | Finansiella tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde | IFRS 7.20 b; IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2
070 | Derivat – Säkringsredovisning, ränterisk | IFRS 9 bilaga A; 9.B6.6.16; Bilaga V del 2.35
080 | Övriga tillgångar | Bilaga V del 2.36
085 | Ränteintäkter på skulder | Bilaga V del 2.37 | IFRS 9.5.7.1, Bilaga V del 2.37
090 | (Räntekostnader) | Direktiv 86/635/EEG art. 27.2 Vertikal layout; Bilaga V del 2.31 | IAS 1.97; Bilaga V del 2.31 | 16
100 | (Finansiella skulder som innehas för handel) | IFRS 7.20 a i, 7.B 5 e; Bilaga V del 2.33, 2.34
110 | (Finansiella skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet) | IFRS 7.20 a i, 7.B 5 e
120 | (Finansiella skulder som värderas till upplupet anskaffningsvärde) | IFRS 7.20 b; IFRS 9.5.7.2
130 | (Derivat – Säkringsredovisning, ränterisk) | IAS 39.9; Bilaga V del 2.35
140 | (Övriga skulder) | Bilaga V del 2.38
145 | (Räntekostnader på tillgångar) | Bilaga V del 2.39 | IFRS 9.5.7.1, Bilaga V del 2.39
150 | (Kostnader för aktiekapital som återbetalas på begäran) | IFRIC 2.11
160 | Intäkter från utdelningar | Direktiv 86/635/EEG art. 27.3 Vertikal layout; Bilaga V del 2.40 | Bilaga V del 2.40 | 31
170 | Finansiella tillgångar som innehas för handel | IFRS 7.20 a i, 7.B 5 e; Bilaga V del 2.40
175 | Finansiella tillgångar som inte är förenade med handel och som obligatoriskt värderas till verkligt värde via resultatet | IFRS 7.20 a i, 7.B 5 e, IFRS 9.5.7.1A; Bilaga V del 2.40
191 | Finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat | IFRS 7.20 a ii; IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; Bilaga V del 2.41
192 | Innehav i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag som redovisas med en annan metod än kapitalandelsmetoden | Bilaga V del 42 | Bilaga V del 42
200 | Avgifts- och provisionsintäkter | Direktiv 86/635/EEG art. 27.4 Vertikal layout | IFRS 7.20 c | 22
210 | (Avgifts- och provisionskostnader) | Direktiv 86/635/EEG art. 27.5 Vertikal layout | IFRS 7.20 c | 22
220 | Vinster eller (–) förluster till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av finansiella tillgångar och skulder som inte värderas till verkligt värde via resultatet, netto | Direktiv 86/635/EEG art. 27.6 Vertikal layout | Bilaga V del 2.45 | 16
231 | Finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat | IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.10–9.5.7.11
241 | Finansiella tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde | IFRS 7.20 a v; IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2
260 | Finansiella skulder som värderas till upplupet anskaffningsvärde | IFRS 7.20 a v; IFRS 9.5.7.2
270 | Andra
280 | Vinster eller (–) förluster på finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel, netto | Direktiv 86/635/EEG art. 27.6 Vertikal layout | IFRS 7.20 a i; IFRS 9.5.7.1; Bilaga V del 2.43, 2.46 | 16
285 | Vinster eller (–) förluster på finansiella tillgångar och skulder som är förenade med handel, netto | Direktiv 86/635/EEG art. 27.6 Vertikal layout | 16
287 | Vinster eller (-) förluster på finansiella tillgångar som inte är förenade med handel och som obligatoriskt värderas till verkligt värde via resultatet, netto | IFRS 7.20 a i; IFRS 9.5.7.1; Bilaga V del 2.46
290 | Vinster eller (–) förluster på finansiella tillgångar och skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet, netto | IFRS 7.20 a i; IFRS 9.5.7.1; Bilaga V del 2.44 | 16, 45
295 | Vinster eller (–) förluster på finansiella tillgångar och skulder som inte är förenade med handel, netto | Direktiv 86/635/EEG art. 27.6 Vertikal layout | 16
300 | Vinster eller (–) förluster från säkringsredovisning, netto | Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6, 8.8 | Bilaga V del 2.47 | 16
310 | Valutakursdifferenser [vinst eller (–) förlust], netto | Direktiv 86/635/EEG art. 39 | IAS 21.28, 21.52 a
320 | Vinster eller (–) förluster till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av innehav i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag, netto | Direktiv 86/635/EEG art. 27.13–27.14 Vertikal layout; Bilaga V del 2.56
330 | Vinster eller (–) förluster till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av icke-finansiella tillgångar, netto | Bilaga V del 2.48 | IAS 1.34; Bilaga V del 2.48 | 45
340 | Övriga rörelseintäkter | Direktiv 86/635/EEG art. 27.7 Vertikal layout; Bilaga V del 2.314–2.316 | Bilaga V del 2.314–2.316 | 45
350 | (Övriga rörelsekostnader) | Direktiv 86/635/EEG art. 27.10 Vertikal layout; Bilaga V del 2.314–2.316 | Bilaga V del 2.314–2.316 | 45
355 | SUMMA RÖRELSEINTÄKTER, NETTO
360 | (Administrationskostnader) | Direktiv 86/635/EEG art. 27.8 Vertikal layout
370 | (Personalkostnader) | Direktiv 86/635/EEG art. 27.8 a Vertikal layout | IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6 | 44
380 | (Övriga administrationskostnader) | Direktiv 86/635/EEG art. 27.8 b Vertikal layout;
390 | (Avskrivningar) | IAS 1.102, 1.104
400 | (Egendom, anläggningar och utrustning) | Direktiv 86/635/EEG art. 27.9 Vertikal layout | IAS 1.104; IAS 16.73 e vii
410 | (Förvaltningsfastigheter) | Direktiv 86/635/EEG art. 27.9 Vertikal layout | IAS 1.104; IAS 40.79 d iv
415 | (Goodwill) | Direktiv 86/635/EEG art. 27.9 Vertikal layout
420 | (Övriga immateriella tillgångar) | Direktiv 86/635/EEG art. 27.9 Vertikal layout | IAS 1.104; IAS 38.118 e vi
425 | Modifieringsvinster eller (-) modifieringsförluster, netto | IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Bilaga A; Bilaga V del 2.49
426 | Finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat | IFRS 7.35 J
427 | Finansiella tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde | IFRS 7.35 J
430 | (Avsättningar eller (–) återföring av avsättningar) | IAS 37.59, 37.84; IAS 1.98 b, f, g | 9 12 43
440 | (Gjorda åtaganden och lämnade garantier) | Direktiv 86/635/EEG art. 27.11–27.12 Vertikal layout | IFRS 9.4.2.1 c, d, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, bilaga V del 2.50
450 | (Övriga avsättningar)
455 | (Ökningar eller (–) minskningar av reserven för allmänna risker i bankrörelse, netto) | Direktiv 86/635/EEG art. 38.2
460 | (Nedskrivning eller (–) återföring av nedskrivning av finansiella tillgångar som inte värderas till verkligt värde via resultatet) | Direktiv 86/635/EEG art. 35–37, bilaga V del 2.52, 2.53 | IFRS 7.20 a viii; IFRS 9.5.4.4; Bilaga V del 2.51, 2.53 | 12
481 | (Finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat) | IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 | 12
491 | (Finansiella tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde) | IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 | 12
510 | (Nedskrivning eller (–) återföring av nedskrivning av innehav i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag) | Direktiv 86/635/EEG art. 27.13–27.14 Vertikal layout | IAS 28.40–28.43 | 16
520 | (Nedskrivning eller (–) återföring av nedskrivning av icke-finansiella tillgångar) | IAS 36.126 a, b | 16
530 | (Egendom, anläggningar och utrustning) | Direktiv 86/635/EEG art. 27.9 Vertikal layout | IAS 16.73 e v–vi
540 | (Förvaltningsfastigheter) | Direktiv 86/635/EEG art. 27.9 Vertikal layout | IAS 40.79 d v
550 | (Goodwill) | Direktiv 86/635/EEG art. 27.9 Vertikal layout | IFRS 3 bilaga B 67 d v; IAS 36.124
560 | (Övriga immateriella tillgångar) | Direktiv 86/635/EEG art. 27.9 Vertikal layout | IAS 38.118 e iv, v
570 | (Övrigt) | IAS 36.126 a, b
580 | Negativ goodwill som redovisas i resultaträkningen | Redovisningsdirektivet art. 24.3 f | IFRS 3 bilaga B 64 n i
590 | Andel av vinsten eller (-) förlusten från innehav i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag som redovisas med användning av kapitalandelsmetoden | Direktiv 86/635/EEG art. 27.13–27.14 Vertikal layout | Bilaga V del 2.54
600 | Vinst eller (–) förlust för anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som klassificeras som att de innehas för försäljning och som inte uppfyller kraven för avvecklade verksamheter | IFRS 5.37; Bilaga V del 2.55
610 | VINST ELLER (–) FÖRLUST FÖRE SKATT FÖR KVARVARANDE VERKSAMHETER | IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A
620 | (Skattekostnad eller (–) skatteintäkt i samband med resultat för kvarvarande verksamheter) | Direktiv 86/635/EEG art. 27.15 Vertikal layout | IAS 1.82 d; IAS 12.77
630 | VINST ELLER (–) FÖRLUST EFTER SKATT FÖR KVARVARANDE VERKSAMHETER | Direktiv 86/635/EEG art. 27.16 Vertikal layout | IAS 1, IG 6
632 | Extraordinär vinst eller (–) förlust efter skatt | Direktiv 86/635/EEG art. 27.21 Vertikal layout
633 | Extraordinär vinst eller förlust före skatt | Direktiv 86/635/EEG art. 27.19 Vertikal layout
634 | (Skattekostnad eller (–) skatteintäkt avseende extraordinär vinst eller förlust) | Direktiv 86/635/EEG art. 27.20 Vertikal layout
640 | Vinst eller (–) förlust efter skatt för avvecklade verksamheter | IAS 1.82 ea; IFRS 5.33 a, 5.33 A; Bilaga V del 2.56
650 | Vinst eller (–) förlust före skatt för avvecklade verksamheter | IFRS 5.33 b i
660 | (Skattekostnad eller (–) skatteintäkt i samband med avvecklade verksamheter) | IFRS 5.33 b ii, iv
670 | ÅRETS VINST ELLER (–) FÖRLUST | Direktiv 86/635/EEG art. 27.23 Vertikal layout | IAS 1.81 A a
680 | Hänförlig till minoritetsintressen [innehav utan bestämmande inflytande] | IAS 1.81 B b i
690 | Hänförlig till moderföretagets ägare | IAS 1.81 B b ii
5. Uppdelning av lån och förskott som inte är förenade med handel, per produkt
5.1 Lån och förskott som inte innehas för handel och tillgångar som är förenade med handel, per produkt
Referenser | Redovisat bruttovärde | Redovisat värde Bilaga V del 1.27–1.28
Centralbanker | Offentlig sektor | Kreditinstitut | Övriga finansiella företag | Icke-finansiella företag | Hushåll
Bilaga V del 1.34 | Bilaga V del 1.42 a | Bilaga V del 1.42 b | Bilaga V del 1.42 c | Bilaga V del 1.42 d | Bilaga V del 1.42 e | Bilaga V del 1.42 f
005 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060
Per produkt | 010 | På begäran [avista] och med kort varsel [löpande räkning] | Bilaga V del 2.85 a
020 | Kreditkortsfordringar | Bilaga V del 2.85 b
030 | Kundfordringar | Bilaga V del 2.85 c
040 | Finansiell leasing | Bilaga V del 2.85 d
050 | Omvända repolån | Bilaga V del 2.85 e
060 | Lån med andra villkor | Bilaga V del 2.85 f
070 | Förskott som inte är lån | Bilaga V del 2.85 g
080 | LÅN OCH FÖRSKOTT | Bilaga V del 1.32, 1.44 a
Per säkerhet | 090 | varav: lån med säkerhet i fastigheter | Bilaga V del 2.86 a, 2.87
100 | varav: övriga lån mot säkerhet | Bilaga V del 2.86 b, 2.87
Per ändamål | 110 | varav: konsumtionskredit | Bilaga V del 2.88 a
120 | varav: bostadslån | Bilaga V del 2.88 b
Per prioriterings-ordning | 130 | varav: projektfinansieringslån | Bilaga V del 2.89; Kapitalkravsförordn. art. 147.8
8. Uppdelning av finansiella skulder
8.1 Uppdelning av finansiella skulder per produkt och motpartssektor
Redovisat värde Bilaga V del 1.27–1.28 | Ackumulerade förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk
Innehas för handel | Värderade till verkligt värde via resultatet | Upplupet anskaffningsvärde | Förenade med handel | Enligt en kostnadsbaserad metod | Säkringsredovisning
Referenser för nationell god redovisningssed överensstämmande med IFRS | IFRS 7.8 e ii; IFRS 9 bilaga A, IFRS 9.BA.6–9.BA.7, IFRS 9.6.7 | IFRS 7.8 e i; IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 | IFRS 7.8 g; IFRS 9.4.2.1 | IFRS 7.24 A a; IFRS 9.6 | Kapitalkravsförordn. art. 33.1 b, art. 33.1 c; Bilaga V del 2.101
Referenser för nationell god redovisningssed på grundval av direktiv 86/635/EEG | Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6; IAS 39.9, AG 14–15 | Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6; IAS 39.9 | Redovisningsdirektivet art. 8.3, 8.6; IAS 39.47 | Redovisningsdirektivet art. 8.3; Bilaga V del 1.25 | Redovisningsdirektivet art. 8.3 | Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6, 8.8 a | Kapitalkravsförordn. art. 33.1 b, art. 33.1 c; Bilaga V del 2.102
010 | 020 | 030 | 034 | 035 | 037 | 040
010 | Derivat | Kapitalkravsförordn. bilaga II | IFRS 9.BA.7 a
020 | Korta positioner | IFRS 9.BA.7 b
030 | Egetkapitalinstrument | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5 | IAS 32.11
040 | Räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.31 | Bilaga V del 1.31
050 | Inlåning | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9; Bilaga V del 1.36 | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9; Bilaga V del 1.36
060 | Centralbanker | Bilaga V del 1.42 a, 1.44 c | Bilaga V del 1.42 a, 1.44 c
070 | Löpande räkningar/inlåning över natten | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1 | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1
080 | Inlåning med överenskommen löptid | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2 | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2
090 | Inlåning med uppsägningstid | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3; Bilaga V del 2.97 | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3; Bilaga V del 2.97
100 | Återköpsavtal | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4 | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4
110 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.42 b, 1.44 c | Bilaga V del 1.42 b, 1.44 c
120 | Löpande räkningar/inlåning över natten | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1 | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1
130 | Inlåning med överenskommen löptid | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2 | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2
140 | Inlåning med uppsägningstid | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3; Bilaga V del 2.97 | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3; Bilaga V del 2.97
150 | Återköpsavtal | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4 | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4
160 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c, 1.44 c | Bilaga V del 1.42 c, 1.44 c
170 | Löpande räkningar/inlåning över natten | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1 | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1
180 | Inlåning med överenskommen löptid | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2 | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2
190 | Inlåning med uppsägningstid | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3; Bilaga V del 2.97 | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3; Bilaga V del 2.97
200 | Återköpsavtal | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4 | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4
210 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d, 1.44 c | Bilaga V del 1.42 d, 1.44 c
220 | Löpande räkningar/inlåning över natten | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1 | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1
230 | Inlåning med överenskommen löptid | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2 | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2
240 | Inlåning med uppsägningstid | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3; Bilaga V del 2.97 | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3; Bilaga V del 2.97
250 | Återköpsavtal | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4 | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4
260 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.42 e, 1.44 c | Bilaga V del 1.42 e, 1.44 c
270 | Löpande räkningar/inlåning över natten | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1 | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1
280 | Inlåning med överenskommen löptid | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2 | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2
290 | Inlåning med uppsägningstid | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3; Bilaga V del 2.97 | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3; Bilaga V del 2.97
300 | Återköpsavtal | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4 | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4
310 | Hushåll | Bilaga V del 1.42 f, 1.44 c | Bilaga V del 1.42 f, 1.44 c
320 | Löpande räkningar/inlåning över natten | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1 | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1
330 | Inlåning med överenskommen löptid | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2 | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2
340 | Inlåning med uppsägningstid | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3; Bilaga V del 2.97 | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3; Bilaga V del 2.97
350 | Återköpsavtal | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4 | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4
360 | Emitterade räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.37, del 2.98 | Bilaga V del 1.37, del 2.98
370 | Inlåningsbevis | Bilaga V del 2.98 a | Bilaga V del 2.98 a
380 | Värdepapper med bakomliggande tillgångar som säkerhet | Kapitalkravsförordn. art. 4.1.61 | Kapitalkravsförordn. art. 4.1.61
390 | Säkerställda obligationer | Kapitalkravsförordn. art. 129 | Kapitalkravsförordn. art. 129
400 | Hybridkontrakt | Bilaga V del 2.98 d | Bilaga V del 2.98 d
410 | Andra emitterade räntebärande värdepapper | Bilaga V del 2.98 e | Bilaga V del 2.98 e
420 | Konvertibla sammansatta finansiella instrument | IAS 32, AG 31
430 | Icke-konvertibla
440 | Övriga finansiella skulder | Bilaga V del 1.38–1.41 | Bilaga V del 1.38–1.41
450 | FINANSIELLA SKULDER
8.2 Efterställda finansiella skulder
Redovisat värde
Värderade till verkligt värde via resultatet | Till upplupet anskaffningsvärde | Enligt en kostnadsbaserad metod
Referenser för nationell god redovisningssed överensstämmande med IFRS | IFRS 7.8 e i; IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 | IFRS 7.8 g; IFRS 9.4.2.1
Referenser för nationell god redovisningssed | Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6; IAS 39.9 | Redovisningsdirektivet art. 8.3, 8.6; IAS 39.47 | Redovisningsdirektivet art. 8.3
010 | 020 | 030
010 | Inlåning | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9; Bilaga V del 1.36 | ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9; Bilaga V del 1.36
020 | Emitterade räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.37 | Bilaga V del 1.37
030 | EFTERSTÄLLDA FINANSIELLA SKULDER | Bilaga V del 2.99–2.100 | Bilaga V del 2.99–2.100
10. Derivat - Förenade med handel och ekonomiska säkringar
Per typ av risk/per typ av produkt eller per typ av marknad | Redovisat värde | Verkligt värde | Teoretiskt belopp
Positivt värde | Negativt värde | Summa för handel | varav: sålda
Finansiella tillgångar som innehas för handel och som är förenade med handel | varav: Finansiella tillgångar som värderas enligt en kostnadsbaserad metod / LVP | Finansiella skulder som innehas för handel och som är förenade med handel | varav: Finansiella skulder som värderas enligt en kostnadsbaserad metod /LVP
Referenser för nationell god redovisningssed överensstämmande med IFRS | Bilaga V del 2.120, 2.131 | IFRS 9.BA.7 a; Bilaga V del 2.120, 2.131 | Bilaga V del 2.133–2.135 | Bilaga V del 2.133–2.135
Referenser för nationell god redovisningssed på grundval av direktiv 86/635/EEG | Bilaga V del 1.17, del 2.120 | Bilaga V del 2.124 | Bilaga V del 1.25, del 2.120 | Bilaga V del 2.124 | Bilaga V del 2.132 | Bilaga V del 2.132 | Bilaga V del 2.133–2.135 | Bilaga V del 2.133–2.135
010 | 011 | 020 | 016 | 022 | 025 | 030 | 040
010 | Ränta | Bilaga V del 2.129 a | Bilaga V del 2.129 a
020 | varav: ekonomiska säkringar | Bilaga V del 2.137–2.139 | Bilaga V del 2.137–2.139
030 | OTC-optioner | Bilaga V del 2.136 | Bilaga V del 2.136
040 | Övriga OTC | Bilaga V del 2.136 | Bilaga V del 2.136
050 | Optioner i en organiserad marknad | Bilaga V del 2.136 | Bilaga V del 2.136
060 | Organiserad marknad, övrigt | Bilaga V del 2.136 | Bilaga V del 2.136
070 | Aktier | Bilaga V del 2.129 b | Bilaga V del 2.129 b
080 | varav: ekonomiska säkringar | Bilaga V del 2.137–2.139 | Bilaga V del 2.137–2.139
090 | OTC-optioner | Bilaga V del 2.136 | Bilaga V del 2.136
100 | Övriga OTC | Bilaga V del 2.136 | Bilaga V del 2.136
110 | Optioner i en organiserad marknad | Bilaga V del 2.136 | Bilaga V del 2.136
120 | Organiserad marknad, övrigt | Bilaga V del 2.136 | Bilaga V del 2.136
130 | Utländsk valuta och guld | Bilaga V del 2.129 c | Bilaga V del 2.129 c
140 | varav: ekonomiska säkringar | Bilaga V del 2.137–2.139 | Bilaga V del 2.137–2.139
150 | OTC-optioner | Bilaga V del 2.136 | Bilaga V del 2.136
160 | Övriga OTC | Bilaga V del 2.136 | Bilaga V del 2.136
170 | Optioner i en organiserad marknad | Bilaga V del 2.136 | Bilaga V del 2.136
180 | Organiserad marknad, övrigt | Bilaga V del 2.136 | Bilaga V del 2.136
190 | Kredit | Bilaga V del 2.129 d | Bilaga V del 2.129 d
195 | varav: ekonomiska säkringar med användning av alternativet med verkligt värde | Bilaga V del 2.140 | IFRS 9.6.7.1; Bilaga V del 2.140
201 | varav: övriga ekonomiska säkringar | Bilaga V del 2.137–2.140 | Bilaga V del 2.137–2.140
210 | Kreditswappar
220 | Kreditspreadoptioner
230 | Totalavkastningsswappar
240 | Andra
250 | Råvara | Bilaga V del 2.129 e | Bilaga V del 2.129 e
260 | varav: ekonomiska säkringar | Bilaga V del 2.137–2.139 | Bilaga V del 2.137–2.139
270 | Andra | Bilaga V del 2.129 f | Bilaga V del 2.129 f
280 | varav: ekonomiska säkringar | Bilaga V del 2.137–2.139 | Bilaga V del 2.137–2.139
290 | DERIVAT | Kapitalkravsförordn. bilaga II; Bilaga V del 1.16 a | IFRS 9 bilaga A
300 | varav: OTC – kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c, 1.44 e, del 2.141 a, 2.142 | Bilaga V del 1.42 c, 1.44 e, del 2.141 a, 2.142
310 | varav: OTC – övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d, 1.44 e, del 2.141 b | Bilaga V del 1.42 d, 1.44 e, del 2.141 b
320 | varav: OTC - resterande | Bilaga V del 1.44 e, del 2.141 c | Bilaga V del 1.44 e, del 2.141 c
11. Säkringsredovisning
11.2 Derivat - Säkringsredovisning enligt nationell god redovisningssed: Uppdelning per typ av risk
Per produkt eller per typ av marknad | Referenser för nationell god redovisningssed på grundval av direktiv 86/635/EEG | Redovisat värde | Teoretiskt belopp | Verkligt värde
Positivt värde | Negativt värde
Tillgångar | varav: tillgångar som redovisas till upplupet anskaffningsvärde / LVP | Skulder | varav: skulder som redovisas till upplupet anskaffningsvärde / LVP | Summa säkring | varav: derivat som redovisas till upplupet anskaffningsvärde / LVP | varav: sålda | varav: derivat som redovisas till upplupet anskaffningsvärde / LVP
Bilaga V del 1.17, del 2.120 | Bilaga V del 2.124 | Bilaga V del 1.25, del 2.120 | Bilaga V del 2.124 | Bilaga V del 2.133–2.135 | Bilaga V del 2.124 | Bilaga V del 2.133–2.135 | Bilaga V del 2.124 | Bilaga V del 2.132 | Bilaga V del 2.132
005 | 006 | 007 | 008 | 010 | 011 | 020 | 021 | 030 | 040
010 | Ränta | Bilaga V del 2.129 a
020 | OTC-optioner | Bilaga V del 2.136
030 | Övriga OTC | Bilaga V del 2.136
040 | Optioner i en organiserad marknad | Bilaga V del 2.136
050 | Organiserad marknad, övrigt | Bilaga V del 2.136
060 | Aktier | Bilaga V del 2.129 b
070 | OTC-optioner | Bilaga V del 2.136
080 | Övriga OTC | Bilaga V del 2.136
090 | Optioner i en organiserad marknad | Bilaga V del 2.136
100 | Organiserad marknad, övrigt | Bilaga V del 2.136
110 | Utländsk valuta och guld | Bilaga V del 2.129 c
120 | OTC-optioner | Bilaga V del 2.136
130 | Övriga OTC | Bilaga V del 2.136
140 | Optioner i en organiserad marknad | Bilaga V del 2.136
150 | Organiserad marknad, övrigt | Bilaga V del 2.136
160 | Kredit | Bilaga V del 2.129 d
170 | Kreditswappar | Bilaga V del 2.136
180 | Kreditspreadoptioner | Bilaga V del 2.136
190 | Totalavkastningsswappar | Bilaga V del 2.136
200 | Andra | Bilaga V del 2.136
210 | Råvara | Bilaga V del 2.129 e
220 | Andra | Bilaga V del 2.129 f
230 | DERIVAT – SÄKRINGSREDOVISNING | Bilaga V del 1.22, 1.26
231 | varav: säkringar av verkligt värde | Bilaga V del 2.143
232 | varav: kassaflödessäkringar | Bilaga V del 2.143
233 | varav: självkostnadssäkringar | Bilaga V del 2.143, 2.144
234 | varav: säkring av nettoinvesteringar i utlandsverksamheter | Bilaga V del 2.143
235 | varav: säkringar av verkligt värde avseende ränterisk i portfölj | Bilaga V del 2.143
236 | varav: kassaflödessäkringar avseende ränterisk i portfölj | Bilaga V del 2.143
240 | varav: OTC – kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c, 1.44 e, del 2.141 a, 2.142
250 | varav: OTC – övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d, 1.44 e, del 2.141 b
260 | varav: OTC - resterande | Bilaga V del 1.44 e, del 2.141 c
18. Information om presterande och nödlidande exponeringar
Redovisat bruttovärde / nominellt belopp | Ackumulerad nedskrivning, ackumulerade negativa förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk och avsättningar | Maximala belopp för säkerheter eller garantier som kan komma i fråga Bilaga V del 2.119
Presterande | Nödlidande | Presterande exponeringar - Ackumulerad nedskrivning och ackumulerade avsättningar | Nödlidande exponeringar - Ackumulerad nedskrivning, ackumulerade negativa förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk och avsättningar | Erhållna säkerheter och erhållna finansiella garantier
Ej förfallna eller förfallna <= 30 dagar | Förfallna > 30 dagar <= 90 dagar | Förmodas inte bli betalda av de som inte är förfallna eller förfallna < = 90 dagar | Förfallna > 90 dagar <= 180 dagar | Förfallna > 180 dagar <= 1 år | Förfallna > 1 år <= 5 år | Förfallna > 5 år | Varav: fallerade | Varav: med nedskrivningsbehov | Förmodas inte bli betalda av de som inte är förfallna eller förfallna < = 90 dagar | Förfallna > 90 dagar <= 180 dagar | Förfallna > 180 dagar <= 1 år | Förfallna > 1 år < = 5 år | Förfallna > 5 år | Erhållna säkerheter för nödlidande exponeringar | Erhållna finansiella garantier för nödlidande exponeringar
010 | 020 | 030 | 055 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 105 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 195 | 200 | 210
Referenser för nationell god redovisningssed överensstämmande med IFRS | Bilaga V del 1.34, del 2.118, 2.221 | Bilaga V del 2.213–2.216, 2.223–2.239 | Bilaga V del 2.222, 2.235 | Bilaga V del 2.222, 2.235 | Bilaga V del 2.213–2.216, 2.223–2.239 | Bilaga V del 2.222, 2.235–2.236 | Bilaga V del 2.222, 2.235–2.236 | Bilaga V del 2.222, 2.235–2.236 | Bilaga V del 2.222, 2.235–2.236 | Bilaga V del 2.222, 2.235–2.236 | Kapitalkravsförordn. art. 178; Bilaga V del 2.238 b | IFRS 9.5.5.1; IFRS 9 bilaga A; Bilaga V del 2.237 a | Bilaga V del 2.238 | Bilaga V del 2.238 | Bilaga V del 2.238 | Bilaga V del 2.236, 2.238 | Bilaga V del 2.236, 2.238 | Bilaga V del 2.236, 2.238 | Bilaga V del 2.236, 2.238 | Bilaga V del 2.236, 2.238 | Bilaga V del 2.239 | Bilaga V del 2.239
Referenser för nationell god redovisningssed på grundval av direktiv 86/635/EEG | Bilaga V del 1.34, del 2.118, 2.221 | Bilaga V del 2.213–2.216, 2.223–2.239 | Bilaga V del 2.222, 2.235 | Bilaga V del 2.222, 2.235 | Bilaga V del 2.213–2.216, 2.223–2.239 | Bilaga V del 2.222, 2.235–2.236 | Bilaga V del 2.222, 2.235–2.236 | Bilaga V del 2.222, 2.235–2.236 | Bilaga V del 2.222, 2.235–2.236 | Bilaga V del 2.222, 2.235–2.236 | Kapitalkravsförordn. art. 178; Bilaga V del 2.238 b | Kapitalkravsförordn. art. 4.1.95; Bilaga V del 2.237 a | Bilaga V del 2.238 | Bilaga V del 2.238 | Bilaga V del 2.238 | Bilaga V del 2.236, 2.238 | Bilaga V del 2.236, 2.238 | Bilaga V del 2.236, 2.238 | Bilaga V del 2.236, 2.238 | Bilaga V del 2.236, 2.238 | Bilaga V del 2.239 | Bilaga V del 2.239
010 | Räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.31, 1.44 b | Bilaga V del 1.31, 1.44 b
020 | Centralbanker | Bilaga V del 1.42 a | Bilaga V del 1.42 a
030 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.42 b | Bilaga V del 1.42 b
040 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c | Bilaga V del 1.42 c
050 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d | Bilaga V del 1.42 d
060 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.42 e | Bilaga V del 1.42 e
070 | Lån och förskott | Bilaga V del 1.32, 1.44 a | Bilaga V del 1.32, 1.44 a
080 | Centralbanker | Bilaga V del 1.42 a | Bilaga V del 1.42 a
090 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.42 b | Bilaga V del 1.42 b
100 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c | Bilaga V del 1.42 c
110 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d | Bilaga V del 1.42 d
120 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.42 e | Bilaga V del 1.42 e
130 | Varav: Små och medelstora företag | SMF-rek. art. 1.2 a | SMF-rek. art. 1.2 a
140 | Varav: Lån med säkerhet i kommersiella fastigheter | Bilaga V del 2.86 a, 2.87 | Bilaga V del 2.86 a, 2.87
150 | Hushåll | Bilaga V del 1.42 f | Bilaga V del 1.42 f
160 | Varav: Lån med säkerhet i bostadsfastigheter | Bilaga V del 2.86 a, 2.87 | Bilaga V del 2.86 a, 2.87
170 | Varav: konsumtionskredit | Bilaga V del 2.88 a | Bilaga V del 2.88 a
180 | SKULDINSTRUMENT TILL ANSKAFFNINGSVÄRDE ELLER UPPLUPET ANSKAFFNINGSVÄRDE | Bilaga V del 2.233 a | Bilaga V del 2.233 a
181 | Räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.31, 1.44 b | Bilaga V del 1.31, 1.44 b
182 | Centralbanker | Bilaga V del 1.42 a | Bilaga V del 1.42 a
183 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.42 b | Bilaga V del 1.42 b
184 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c | Bilaga V del 1.42 c
185 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d | Bilaga V del 1.42 d
186 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.42 e | Bilaga V del 1.42 e
191 | Lån och förskott | Bilaga V del 1.32, 1.44 a | Bilaga V del 1.32, 1.44 a
192 | Centralbanker | Bilaga V del 1.42 a | Bilaga V del 1.42 a
193 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.42 b | Bilaga V del 1.42 b
194 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c | Bilaga V del 1.42 c
195 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d | Bilaga V del 1.42 d
196 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.42 e | Bilaga V del 1.42 e
197 | Hushåll | Bilaga V del 1.42 f | Bilaga V del 1.42 f
201 | SKULDINSTRUMENT SOM REDOVISAS TILL VERKLIGT VÄRDE VIA ÖVRIGT TOTALRESULTAT ELLER VIA EGET KAPITAL OCH SOM OMFATTAS AV NEDSKRIVNING | Bilaga V del 2.233 b | Bilaga V del 2.233 b
211 | Räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.31, 1.44 b | Bilaga V del 1.31, 1.44 b
212 | Centralbanker | Bilaga V del 1.42 a | Bilaga V del 1.42 a
213 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.42 b | Bilaga V del 1.42 b
214 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c | Bilaga V del 1.42 c
215 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d | Bilaga V del 1.42 d
216 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.42 e | Bilaga V del 1.42 e
221 | Lån och förskott | Bilaga V del 1.32, 1.44 a | Bilaga V del 1.32, 1.44 a
222 | Centralbanker | Bilaga V del 1.42 a | Bilaga V del 1.42 a
223 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.42 b | Bilaga V del 1.42 b
224 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c | Bilaga V del 1.42 c
225 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d | Bilaga V del 1.42 d
226 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.42 e | Bilaga V del 1.42 e
227 | Hushåll | Bilaga V del 1.42 f | Bilaga V del 1.42 f
231 | SKULDINSTRUMENT STRIKT VÄRDERADE ENLIGT LVP ELLER TILL VERKLIGT VÄRDE VIA RESULTATET ELLER VIA EGET KAPITAL OCH SOM INTE OMFATTAS AV NEDSKRIVNING | Bilaga V del 2.233 c, 2.234 | Bilaga V del 2.233 c, 2.234
330 | SKULDINSTRUMENT SOM INTE INNEHAS FÖR HANDEL ELLER INTE ÄR FÖRENADE MED HANDEL | Bilaga V del 2.217 | Bilaga V del 2.217
335 | SKULDINSTRUMENT SOM INNEHAS FÖR FÖRSÄLJNING | Bilaga V del 2.220
340 | Gjorda låneåtaganden | Kapitalkravsförordn. bilaga I; Bilaga V del 1.44 g, del 2.112, 2.113, 2.224 | Kapitalkravsförordn. bilaga I; Bilaga V del 1.44 g, del 2.102–2.105, 2.113, 2.116, 2.224
350 | Centralbanker | Bilaga V del 1.42 a | Bilaga V del 1.42 a
360 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.42 b | Bilaga V del 1.42 b
370 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c | Bilaga V del 1.42 c
380 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d | Bilaga V del 1.42 d
390 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.42 e | Bilaga V del 1.42 e
400 | Hushåll | Bilaga V del 1.42 f | Bilaga V del 1.42 f
410 | Utställda finansiella garantier | Kapitalkravsförordn. bilaga I; Bilaga V del 1.44 f, del 2.112, 2.114, 2.225 | IFRS 4 bilaga A; Kapitalkravsförordn. bilaga I; Bilaga V del 1.44 f, del 2.102–2.105, 2.114, 2.116, 2.225
420 | Centralbanker | Bilaga V del 1.42 a | Bilaga V del 1.42 a
430 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.42 b | Bilaga V del 1.42 b
440 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c | Bilaga V del 1.42 c
450 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d | Bilaga V del 1.42 d
460 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.42 e | Bilaga V del 1.42 e
470 | Hushåll | Bilaga V del 1.42 f | Bilaga V del 1.42 f
480 | Andra gjorda åtaganden | Kapitalkravsförordn. bilaga I; Bilaga V del 1.44 g, del 2.112, 2.115, 2.224 | Kapitalkravsförordn. bilaga I; Bilaga V del 1.44 g, del 2.102–2.105, 2.115, 2.116, 2.224
490 | Centralbanker | Bilaga V del 1.42 a | Bilaga V del 1.42 a
500 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.42 b | Bilaga V del 1.42 b
510 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c | Bilaga V del 1.42 c
520 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d | Bilaga V del 1.42 d
530 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.42 e | Bilaga V del 1.42 e
540 | Hushåll | Bilaga V del 1.42 f | Bilaga V del 1.42 f
550 | EXPONERINGAR UTANFÖR BALANSRÄKNINGEN | Bilaga V del 2.217 | Bilaga V del 2.217
19. Information om exponeringar med anstånd
Referenser för nationell god redovisningssed på grundval av direktiv 86/635/EEG | Referenser för nationell god redovisningssed överensstämmande med IFRS | Redovisat bruttovärde / nominellt belopp för exponeringar med anståndsåtgärder | Ackumulerad nedskrivning, ackumulerade negativa förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk och avsättningar | Maximala belopp för säkerheter eller garantier som kan komma i fråga Bilaga V del 2.119
Presterande exponeringar med anståndsåtgärder | Nödlidande exponeringar med anståndsåtgärder | Presterande exponeringar med anståndsåtgärder - Ackumulerad nedskrivning och ackumulerade avsättningar | Nödlidande exponeringar med anståndsåtgärder - Ackumulerad nedskrivning, ackumulerade negativa förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk och avsättningar | Erhållna säkerheter och erhållna finansiella garantier
Instrument med ändrade villkor | Refinansiering | varav: Presterande exponeringar med anstånd under prövning som har omklassificerats från kategorin nödlidande exponeringar | Instrument med ändrade villkor | Refinansiering | varav: Fallerade | varav: Med nedskrivningsbehov | varav: Anstånd för exponeringar som är nödlidande före anståndsåtgärder | Instrument med ändrade villkor | Refinansiering | Erhållna säkerheter för exponeringar med anståndsåtgärder | Erhållna finansiella garantier för exponeringar med anståndsåtgärder
010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180
Bilaga V del 1.34, del 2.118, 2.240–2.245, 2.251–2.258 | Bilaga V del 2.256, 2.259–2.262 | Bilaga V del 2.241 a, 2.266 | Bilaga V del 2.241 b, 2.265–2.266 | Bilaga V del 2.256 b, 2.261 | Bilaga V del 2.259–2.263 | Bilaga V del 2.241 a, 2.266 | Bilaga V del 2.241 b, 2.265–2.266 | Kapitalkravsförordn. art. 178; Bilaga V del 2.264 b | IFRS 9.5.5.1; IFRS 9 bilaga A; Bilaga V del 2.264 a | Bilaga V del 2.231, 2.252 a, 2.263 | Bilaga V del 2.267 | Bilaga V del 2.207 | Bilaga V del 2.207 | Bilaga V del 2.241 a, 2.267 | Bilaga V del 2.241 b, 2.267 | Bilaga V del 2.268 | Bilaga V del 2.268
Bilaga V del 1.34, del 2.118, 2.240–2.245, 2.251–2.255 | Bilaga V 2.256, 2.259–2.262 | Bilaga V del 2.241 a, 2.266 | Bilaga V del 2.241 b, 2.265–2.266 | Bilaga V del 2.256 b, 2.261 | Bilaga V del 2.259–2.263 | Bilaga V del 2.241 a, 2.266 | Bilaga V del 2.241 b, 2.265–2.266 | Kapitalkravsförordn. art. 178; Bilaga V del 2.264 b | Kapitalkravsförordn. art. 4.1.95; Bilaga V del 2.264 a | Bilaga V del 2.231, 2.252 a, 2.263 | Bilaga V del 2.267 | Bilaga V del 2.207 | Bilaga V del 2.207 | Bilaga V del 2.241 a, 2.267 | Bilaga V del 2.241 b, 2.267 | Bilaga V del 2.268 | Bilaga V del 2.268
010 | Räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.31, 1.44 b | Bilaga V del 1.31, 1.44 b
020 | Centralbanker | Bilaga V del 1.42 a | Bilaga V del 1.42 a
030 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.42 b | Bilaga V del 1.42 b
040 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c | Bilaga V del 1.42 c
050 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d | Bilaga V del 1.42 d
060 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.42 e | Bilaga V del 1.42 e
070 | Lån och förskott | Bilaga V del 1.32, 1.44 a | Bilaga V del 1.32, 1.44 a
080 | Centralbanker | Bilaga V del 1.42 a | Bilaga V del 1.42 a
090 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.42 b | Bilaga V del 1.42 b
100 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c | Bilaga V del 1.42 c
110 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d | Bilaga V del 1.42 d
120 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.42 e | Bilaga V del 1.42 e
130 | Varav: Små och medelstora företag | SMF-rek. art. 1.2 a | SMF-rek. art. 1.2 a
140 | Varav: Lån med säkerhet i kommersiella fastigheter | Bilaga V del 2.86 a, 2.87 | Bilaga V del 2.86 a, 2.87
150 | Hushåll | Bilaga V del 1.42 f | Bilaga V del 1.42 f
160 | Varav: Lån med säkerhet i bostadsfastigheter | Bilaga V del 2.86 a, 2.87 | Bilaga V del 2.86 a, 2.87
170 | Varav: konsumtionskredit | Bilaga V del 2.88 a | Bilaga V del 2.88 a
180 | SKULDINSTRUMENT TILL ANSKAFFNINGSVÄRDE ELLER UPPLUPET ANSKAFFNINGSVÄRDE | Bilaga V del 2.249 a | Bilaga V del 2.249 a
181 | Räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.31, 1.44 b | Bilaga V del 1.31, 1.44 b
182 | Centralbanker | Bilaga V del 1.42 a | Bilaga V del 1.42 a
183 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.42 b | Bilaga V del 1.42 b
184 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c | Bilaga V del 1.42 c
185 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d | Bilaga V del 1.42 d
186 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.42 e | Bilaga V del 1.42 e
191 | Lån och förskott | Bilaga V del 1.32, 1.44 a | Bilaga V del 1.32, 1.44 a
192 | Centralbanker | Bilaga V del 1.42 a | Bilaga V del 1.42 a
193 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.42 b | Bilaga V del 1.42 b
194 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c | Bilaga V del 1.42 c
195 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d | Bilaga V del 1.42 d
196 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.42 e | Bilaga V del 1.42 e
197 | Hushåll | Bilaga V del 1.42 f | Bilaga V del 1.42 f
201 | SKULDINSTRUMENT SOM REDOVISAS TILL VERKLIGT VÄRDE VIA ÖVRIGT TOTALRESULTAT ELLER VIA EGET KAPITAL OCH SOM OMFATTAS AV NEDSKRIVNING | Bilaga V del 2.249 b | Bilaga V del 2.249 b
211 | Räntebärande värdepapper | Bilaga V del 1.31, 1.44 b | Bilaga V del 1.31, 1.44 b
212 | Centralbanker | Bilaga V del 1.42 a | Bilaga V del 1.42 a
213 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.42 b | Bilaga V del 1.42 b
214 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c | Bilaga V del 1.42 c
215 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d | Bilaga V del 1.42 d
216 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.42 e | Bilaga V del 1.42 e
221 | Lån och förskott | Bilaga V del 1.32, 1.44 a | Bilaga V del 1.32, 1.44 a
222 | Centralbanker | Bilaga V del 1.42 a | Bilaga V del 1.42 a
223 | Offentlig sektor | Bilaga V del 1.42 b | Bilaga V del 1.42 b
224 | Kreditinstitut | Bilaga V del 1.42 c | Bilaga V del 1.42 c
225 | Övriga finansiella företag | Bilaga V del 1.42 d | Bilaga V del 1.42 d
226 | Icke-finansiella företag | Bilaga V del 1.42 e | Bilaga V del 1.42 e
227 | Hushåll | Bilaga V del 1.42 f | Bilaga V del 1.42 f
231 | SKULDINSTRUMENT STRIKT VÄRDERADE ENLIGT LVP ELLER TILL VERKLIGT VÄRDE VIA RESULTATET ELLER VIA EGET KAPITAL OCH SOM INTE OMFATTAS AV NEDSKRIVNING | Bilaga V del 2.249 c | Bilaga V del 2.249 c
330 | SKULDINSTRUMENT SOM INTE INNEHAS FÖR HANDEL ELLER INTE ÄR FÖRENADE MED HANDEL | Bilaga V del 2.246 | Bilaga V del 2.246
335 | SKULDINSTRUMENT SOM INNEHAS FÖR FÖRSÄLJNING | Bilaga V del 2.247
340 | Gjorda låneåtaganden | Kapitalkravsförordn. bilaga I; Bilaga V del 1.44 g, del 2.112, 2.113, 2.246 | Kapitalkravsförordn. bilaga I; Bilaga V del 1.44 g, del 2.102–2.105, 2.113, 2.116, 2.246