Förslag till avgörande av generaladvokat Manuel Campos Sánchez-Bordona föredraget den 29 februari 2024
1 Originalspråk: spanska.
2 Europeiska centralbankens förordning (EU) 2018/231 av den 26 januari 2018 om statistikkrav för pensionsinstitut (ECB/2018/2) (EUT L 45, 2018, s. 3; rättelse i EUT L 132, 2019, s. 47).
3 De är enheter som tillhandahåller sina medlemmar (tillhörande en viss yrkesgrupp) förmåner vid invaliditet, ålderdom och dödsfall.
4 Jag kallar dem nedan för klagandena.
5 Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 549/2013 av den 21 maj 2013 om det europeiska national- och regionalräkenskapssystemet i Europeiska unionen (EUT L 174, 2013, s. 1).
6 Se exempelvis dom av den 11 september 2019, FIG och FISE ( C‑612/17 och C‑613/17, EU:C:2019:705) (nedan kallad domen FIG och FISE), och dom av den 13 juli 2023, Ferrovienord ( C‑363/21 och C‑364/21, EU:C:2013:563) (nedan kallad domen Ferrovienord).
7 Lagen om allmännyttiga företag i förbundslandet Bayern (nedan kallad VersoG), i den lydelse som offentliggjordes den 16 juni 2008 (BayGVBl. s. 371), senast ändrad genom artikel 32a.18 i lag av den 10 maj 2022 (BayGVBl. s. 182)
8 Artikel 30.1, jämförd med artikel 33 och följande artiklar VersoG.
9 Dessa anges i artikel 30.2 VersoG. Undantag medges bland annat vid kortvarig yrkesutövning, yrkesutövning i ringa omfattning eller vid medlemskap i ett annat pensionssystem.
10 Artikel 30.3 VersoG.
11 Artikel 10.2 och 10.3 VersoG.
12 Artikel 31.4 VersoG. Det är ostridigt att varje enhet tillhandahåller sina obligatoriska anslutna medlemmar mer än 50 procent av förmånerna som obligatoriska förmåner.
13 Sachsens lag om föreningar för verksamma inom vården av den 24 maj 1994 (SächsGVBl., s. 935), senast ändrad genom artikel 18 i lagen av den 21 maj 2021 (SächsGVBl., s. 578) (nedan kallad SächsHKaG).
14 Stadgar för läkares pensionsförsäkringssystem i Sachsen, i dess lydelse av den 28 juni 2008 (ÄBS 10/2008, s. 515), senast ändrade genom den sjätte stadgeändringen av den 19 juni 2021 (ÄBS 09/2021, s. 18) (nedan kallade stadgarna).
15 Se artikel 6.1, jämförd med artikel 1, i SächsHKaG, och artikel 1 i stadgarna.
16 Se artikel 6.1, jämförd med artiklarna 1 och 2 SächsHKaG, jämförda med artikel 1, artikel 9 och följande artiklar i stadgarna.
17 ECB, Assets and liabilities of pension funds, tillgänglig på https://data.ecb.europa.eu/publications/financial-corporations/3030657.
18 Pensionsinstituten tillhör de största investerarna på de internationella kapitalmarknaderna. Deras investeringar diversifieras när det gäller finansiella instrument, sektorer och geografiskt läge. De har också stor betydelse för finansieringen av offentlig sektor och icke-finansiella bolag i euroområdet, genom att de investerar i skuldebrev och aktier och andelar.
19 Rådets förordning (EG) nr 2533/98 av den 23 november 1998 om Europeiska centralbankens insamling av statistiska uppgifter (EGT L 318, 1998, s. 8).
20 På statistikspråk avser det personer eller enheter som är skyldiga att tillhandahålla vissa uppgifter.
21 Europeiska centralbankens rekommendation till rådets förordning om ändring av förordning (EG) nr 2533/98 om Europeiska centralbankens insamling av statistiska uppgifter (ECB/2008/9) (EUT C 251, 2008, s. 1).
22 Rådets förordning (EU) 2015/373 av den 9 oktober 2009 om ändring av förordning (EG) nr 2533/98 om Europeiska centralbankens insamling av statistiska uppgifter (EUT L 7, 2009.3.269, s. 1).
23 Samma krav hade tidigare ställts på försäkringsbolagen genom Europeiska centralbankens förordning (EU) nr 1374/2014 av den 28 november 2014 om kvartalsvisa statistikrapporteringskrav för försäkringsbolag (ECB/2014/50) (EUT L 366, 2015, s. 36).
24 Till exempel livförsäkringar och privata pensionsförsäkringar, statstjänstemännens pensionssystem som införts av staten och de pensionssystem som förvaltas av arbetsgivarna.
25 Bland annat läkare, farmaceuter, arkitekter, notarier, advokater, skatterådgivare, veterinärer, revisorer, tandläkare och ingenjörer.
26 Årsredovisning från Bayerische Versorgungskammer 2022, s. 12, tillgänglig på BVK_2022_JB_EN_www_240523.pdf Sächsische Ärzteversorgungs webbplats https://www.saev.de/en/index.html. I sitt skriftliga yttrande uppger ECB att budgeten för samtliga pensionsinstitut inom euroområdet uppgår till 3123 miljarder euro.
27 Bilaga A, punkt 1.01 i förordning nr 549/2013.
28 Domen Ferrovienord, punkt 64.
29 Domen Ferrovienord, punkt 65.
30 Bilaga A, punkt 1.25 i förordning nr 549/2013.
31 Domen FIG och FISE, punkterna 58 och 97.
32 Domen FIG och FISE, punkt 37, och dom av den 28 april 2022, SeGec m.fl. ( C‑277/21, EU:C:2022:318, punkt 28).
33 Detta begrepp definieras i korthet i punkterna 1.57 och 2.12 i bilaga A i förordning nr 549/2013. De institutionella enheterna är enligt punkt 2.01 andra meningen i bilaga A ekonomiska enheter som kan äga tillgångar, skuldsätta sig, bedriva ekonomisk verksamhet och utföra transaktioner med andra enheter. En institutionell enhet kännetecknas av beslutsautonomi när den utövar sin huvudsakliga funktion och har antingen en fullständig bokföring eller kan sammanställa en fullständig bokföring (punkt 2.12 i bilaga A).
34 Utöver dessa sektorer, vilka utgör hela den nationella ekonomin, finns en sjätte institutionell sektor, övriga världen, som avspeglar förhållandet mellan utländska enheter och de fem nationella sektorerna.
35 Nedan ska enskilda hänvisningar till punkterna i ENS 2010 betraktas som hänvisningar till dess bilaga A (som jag inte kommer att lägga till för att undvika upprepningar).
36 Vid förhandlingen diskuterades det om klagandena skulle kunna klassificeras som hushållens icke-vinstdrivande organisationer (S.15), vilket de själva (och ECB) uteslöt. Eftersom de bedriver finansiell förmedling på kapitalmarknaderna i syfte att skapa vinst, som de sedan använder för att betala ut de försäkrades förmåner och finansiera förvaltningskostnaderna, passar de inte in i sektorn hushållens icke-vinstdrivande organisationer. I den sektorn ingår fackföreningar, yrkesförbund och lärda sällskap, konsumentorganisationer, politiska partier, kyrkor eller religiösa samfund, sociala och kulturella föreningar och fritids- och idrottsklubbar, samt välgörenhets-, stöd- och hjälporganisationer som finansieras av frivilliga bidrag kontant eller in natura från andra institutionella enheter.
37 Domen FIG och FISE, punkt 34.
38 Ett finansiellt bolag eller kvasibolag som främst ägnar sig åt finansiell förmedling som en följd av spridning av sociala risker och de försäkrade personernas behov (social försäkring). Ett pensionsinstitut ger i sin egenskap av socialt försäkringssystem en inkomst efter pensionering och kan erbjuda förmåner vid dödsfall eller invaliditet.
39 Punkt 2.107 första meningen i ENS 2010.
40 Punkt 2.107 andra meningen i ENS 2010.
41 Punkt 2.108 i ENS 2010.
42 Punkt 2.109 i ENS 2010.
43 Att de yrkesbaserade ömsesidiga försäkringsföreningarna är offentligrättsliga juridiska personer hindar inte att de betraktas som pensionsinstitut: detta föreskrivs i punkt 2.109 i ENS 2010. Ett pensionsinstitut behöver inte vara en privat enhet. Det kan vara av offentligrättslig karaktär, men de måste ha beslutsautonomi i fråga om driftsmässiga och förvaltningsmässiga aspekter.
44 I punkt 2.117 sista meningen i ENS 2010 anges det även att det vanligtvis inte föreligger någon direkt koppling mellan de belopp en individ betalar i avgift och den risk som individen är utsatt för.
45 Merparten av de yrkesverksamma personer som är anslutna till någon av klagandena omfattas av en lagstadgad skyldighet att ansluta sig, på grund av att de utövar sina yrken i delstaten Bayern eller i delstaten Sachsen.
46 För att en institutionell enhet ska ingå i delsektor S.129 som pensionsinstitut, krävs det inte att alla förmåner som den tillhandahåller deltagarna bygger på en avtalsenlig försäkringsförpliktelse. Enligt punkt 2.117 i ENS 2010 kan en institutionell enhet vara ett pensionsinstitut, även om dess medlemmar är det enligt lag och inte på grund av en avtalsenlig försäkringsförpliktelse. Det kan även finnas en del med obligatorisk anslutning och en annan del med frivillig anslutning. Personer som tidigare varit obligatoriskt anslutna kan förbli frivilligt anslutna enligt enhetens stadgar, för att förvärva pensionsrättigheter genom att betala samma avgifter som obligatoriskt anslutna personer.
47 De får inte vara vinstdrivande och deras medel och tillgångar får endast användas för att fullgöra det åtagande som de har inom ramen för sitt uppdrag och deras administrativa kostnader, inklusive ersättning till anställda och förmånsberättigade, ska finansieras genom egna medel.
48 Beslutet att begära förhandsavgörande, punkt 30.
49 Vilken återges i punkt 10 i detta förslag till avgörande.
50 Se, analogt, domen FIG och FISE, punkterna 37 och 38.
51 Punkt 2.117 ingår i kapitel 2 i ENS 2010, där det redogörs för de institutionella enheter som används för att mäta ekonomin, och hur dessa enheter för analysändamål klassificeras i sektorer och andra grupper (punkt 1.03 i ENS 2010).
52 Enligt den hänskjutande domstolen skulle begreppet även kunna omfatta andra offentliga förvaltningsenheter eller till och med förvaltningsorgan som är oberoende av den primära enheten i egenskap av lagstadgat pensionsförsäkringsorgan som ska göra det möjligt för sina medlemmar att undantas från den lagstadgade pensionsförsäkringen och säkerställa en självadministrerad ålderspension för vissa yrkesgrupper som grundar sig på deras avgifts- och förmånsnivå utan att styras av den offentliga förvaltningen. Denna tolkning skulle även kunna finna stöd i punkt 20.39 i INS 2010, eftersom den förutsätter att förmånerna även kan förvaltas av en separat institutionell enhet.
53 Det anges vidare att [e]n social trygghetsfond är en institutionell enhet om den är organiserad skilt från andra verksamheter som bedrivs av offentliga förvaltningsenheter, håller sina tillgångar och skulder åtskilda samt utför finansiella transaktioner för egen räkning.
54 I punkt 2.55 i INS 2010 anges vidare att [s]ådana institutionella enheter omfattar alla bolag och kvasibolag som främst ägnar sig åt a) finansiell förmedling (finansförmedlare), och/eller b) finansiell serviceverksamhet (finansiella servicebolag). Ingår gör även institutionella enheter som tillhandahåller finansiella tjänster, om merparten av deras tillgångar eller skulder inte är föremål för transaktioner på öppna marknader. Enligt punkt 2.56 i INS 2010 är [f]inansiell förmedling … den verksamhet där en institutionell enhet förvärvar finansiella tillgångar och ådrar sig skulder för egen räkning genom att genomföra finansiella transaktioner på marknaden.
55 Beslutet att begära förhandsavgörande, punkterna 11 och 12.
56 Punkt 33 i dess skriftliga yttrande.
57 Säljare strävar efter största möjliga vinst på lång sikt och gör detta genom att fritt sälja varor och tjänster på marknaden till den som är beredd att betala det begärda priset. Köpare, vars medel är begränsade, strävar efter största möjliga nytta genom att köpa de produkter som bäst tillgodoser deras behov till det erbjudna priset. Det finns effektiva marknader där säljare och köpare har tillgång till och information om marknaden. En marknad kan fungera effektivt även om dessa villkor inte är helt och hållet uppfyllda.
58 Punkt 3.18 a i INS 2010.
59 … För att enheten ska betraktas som marknadsproducent ska försäljningen under flera år i rad täcka minst 50 % kostnaderna.
60 Beslutet att begära förhandsavgörande i mål C‑758/22, punkt 14.
61 Beslutet att begära förhandsavgörande i mål C‑758/22, punkt 16.
62 Domstolen i första instans fann att det för att styrka att det föreligger ekonomiskt signifikanta priser (och därmed att klagandena är marknadsproducenter) är tillräckligt att dessa täcker minst hälften av deras kostnader genom uttag av avgifter, även om villkoren i punkt 3.19 a och b i INS 2010 inte är uppfyllda.
63 Beslutet att begära förhandsavgörande i mål C‑758/22, punkterna 17, 18 och 19.
64 Beslutet att begära förhandsavgörande i mål C‑758/22, punkt 15.
65 Domen FIG och FISE, punkterna 34, 65 och 70, och dom av den 28 april 2022, SeGec m.fl. ( C‑277/21, EU:C:2022:318, punkt 26).
66 Enligt punkt 2.33 i INS 2010 [grupperas] de institutionella enheterna … i sektorer på grundval av den typ av producent de är och beroende på deras huvudsakliga aktivitet och funktion, vilka anses ge vägledning om deras ekonomiska beteende.
67 Om en offentlig finansiell enhet förvaltar tillgångar men inte själv tar risker genom att ådra sig skulder för egen räkning klassificeras den i sektorn offentlig förvaltning och inte i sektorn finansiella bolag (punkt 20.33 i INS 2010).
68 Beslutet att begära förhandsavgörande, punkt 19.